Efectividad De La Sanción Penal A La "Omisión De Agente Retenedor" En La Recaudación Tributaria

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dc.contributor.advisorPrada Segura, Jasleidy Astrid
dc.contributor.authorJaimes Buitrago, Miguel Angel
dc.contributor.authorRedondo Cuadrado, Yesica Yurany
dc.contributor.authorSanabria Gómez, Ramiro Alonso
dc.coverage.spatialBogotá D.C.
dc.date.accessioned2025-10-22T16:45:45Z
dc.date.available2025-10-22T16:45:45Z
dc.date.issued2025-07-24
dc.description.abstractEsta investigación se enfoca en determinar si la sanción penal aplicada a la omisión por parte del agente retenedor ha sido efectiva en la optimización de la recaudación tributaria y en la reducción de la evasión fiscal. Este objetivo se desarrolla mediante una investigación de tipo documental, con enfoque cualitativo, y un alcance exploratorio y descriptivo, utilizando el método deductivo. La población está compuesta por las sentencias proferidas por la Corte Suprema de Justicia en casos de omisión del agente retenedor, seleccionando una muestra de 75 sentencias de un total de 94 publicadas por la Relatoría, a través de un muestreo no probabilístico por conveniencia; debido a la naturaleza cualitativa del estudio, no se estimaron nivel de confianza ni margen de error. Se emplearon como instrumentos el análisis de contenido documental, un panel de expertos con el exdirector de la DIAN, una matriz PESTEL para examinar factores externos, y una matriz de relación de categorías 4x4 para estructurar los hallazgos, los resultados evidencian que, si bien la sanción penal tiene un efecto disuasorio teórico, su efectividad práctica en mejorar la recaudación es limitada por debilidades normativas, institucionales y de implementación.
dc.description.abstractThis research focuses on determining whether the criminal sanction applied to the omission by the withholding agent has been effective in optimizing tax collection and reducing tax evasion. This objective is developed through a documentary-type investigation, with a qualitative approach and an exploratory and descriptive scope, using the deductive method. The population consists of rulings issued by the Supreme Court of Justice in cases of withholding agent omission, selecting a sample of 75 rulings from a total of 94 published by the Reporting Office, through nonprobabilistic convenience sampling. Due to the qualitative nature of the study, confidence level and margin of error were not estimated. The instruments used included documentary content analysis, an expert panel with the former director of the DIAN, a PESTEL matrix to examine external factors, and a 4x4 category relationship matrix to structure the findings. The results show that, although the criminal sanction has a theoretical deterrent effect, its practical effectiveness in improving tax collection is limited by regulatory, institutional, and implementation weaknesses
dc.format.extent73 páginas
dc.identifier.citationJaimes Buitrago M., Redondo Cuadrado, Y. & Sanabria Gómez, R. A. (2025). Efectividad De La Sanción Penal A La "Omisión De Agente Retenedor" En La Recaudación Tributaria. [Trabajo de grado, Corporación Universitaria Minuto de Dios - UNIMINUTO]. Repositorio UNIMINUTO
dc.identifier.urihttps://hdl.handle.net/10656/22293
dc.language.isoes
dc.publisherCorporación Universitaria Minuto de Dios – UNIMINUTO
dc.publisher.departmentPosgrado (Distancia)
dc.publisher.programEspecialización en Gestión Tributaria
dc.rightsAcceso Abierto - http://purl.org/coar/access_right/c_abf2
dc.rights.licensehttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/
dc.subject.keywordsEvasión fiscal
dc.subject.keywordsSanción penal
dc.subject.keywordsAgente retenedor
dc.subject.keywordsRecaudación tributaria
dc.subject.keywordsTax evasión
dc.subject.keywordsCriminal sanction
dc.subject.keywordsWithholding agent
dc.subject.lembEvasión de Impuestos
dc.subject.lembRecaudación de Impuestos
dc.subject.lembSanciones Legales
dc.titleEfectividad De La Sanción Penal A La "Omisión De Agente Retenedor" En La Recaudación Tributaria
dc.typeTrabajo de Investigación e Innovación
dc.type.coarthesis
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