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Centro de Recursos para el Aprendizaje, la Investigación y la Innovación CRAII
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Item type:Item, Impacto y Conveniencia del Régimen Simple de Tributación en la Gestión Fiscal para las Pequeñas Empresas en Colombia(Corporación Universitaria Minuto de Dios – UNIMINUTO, 2026-06-19) Taborda Reyes, Stefany Yuliet; Prada Segura, Jasleidy AstridLa informalidad empresarial continúa siendo uno de los desafíos principales en el sistema tributario de Colombia, en primer lugar, afecta la capacidad de recaudo del Estado y limita el crecimiento de las pequeñas empresas. Como respuesta a esta situación, el Gobierno Nacional implementó el Régimen Simple e Tributación. El objetivo de esta investigación es analizar su impacto y la conveniencia en la gestión fiscal de las pequeñas empresas en Colombia. Esta investigación se direccionó en identificar cómo el Régimen Simple de Tributación contribuye a la simplificación de las obligaciones tributarias, la formalización de las pequeñas empresas y la optimización en los procesos fiscales. La metodología utilizada corresponde a una investigación documental con enfoque cualitativo y descriptivo, enfocada en el análisis de la normatividad y antecedentes relacionados. Como resultado se pudo evidenciar que el Régimen Simple de Tributación es una herramienta de planeación tributaria efectiva que ofrece beneficios importantes como la reducción de cargas operativas, unificación de impuestos, especialmente para pequeñas empresas mejorando los flujos de caja de impulsando inversión, innovación y formalización. Se concluye que la conveniencia del Régimen Simple de Tributación depende de las características de cada empresa, como su actividad económica, su nivel de ingresos y su estructura de costos, representando un elemento útil para fortalecer la formalización de negocios y mejorando la gestión fiscal en Colombia.Item type:Item, Compensación de Pérdidas Fiscales y Control Tributario en una Filial Multinacional Comercializadora de Implantes Estéticos con Resultados Negativos Recurrentes en Colombia(Corporación Universitaria Minuto de Dios – UNIMINUTO, 2026-06-19) Murillo Gallego, Natalia; Prada Segura, Jasleidy AstridEsta investigación analiza el alcance del control tributario sobre la compensación de perdidas fiscales en una filial multinacional dedicada a la comercialización de implantes estéticos en Colombia, que ha registrado resultados negativos de forma recurrente y fue objeto de fiscalización por parte de la DIAN respecto del año gravable 2023. El objetivo fue evaluar la procedencia de esa compensación y los criterios que uso la administración tributaria para cuestionarla. La investigación se desarrolló bajo un enfoque cualitativo, con una estrategia de estudio de caso de diseño documental y analítico. Para recopilar la información se revisaron fuentes normativas, doctrinales y jurisprudenciales, y se analizaron estados financieros, documentos fiscales y el requerimiento especial emitido por la DIAN. Los resultados mostraron que las pérdidas fiscales de la compañía responden principalmente a factores económicos y operativos propios de su actividad: costos de importación, variaciones en la tasa de cambio, competencia del mercado y estrategias de posicionamiento comercial. Se concluye que la recurrencia de pérdidas no es por sí sola prueba de evasión tributaria y que su análisis debe hacerse considerando la capacidad contributiva real del contribuyente, además de factores como precios de mercado, tipo de moneda, competencia, entre otros.Item type:Item, La valoración de los activos intangibles y su impacto en los precios de transferencia: implicaciones fiscales y riesgos de evasión(Corporación Universitaria Minuto de Dios – UNIMINUTO, 2026-06-24) Gonzalez Diaz, Elizabeth; Prada Segura, Jasleidy AstridEl acelerado avance de la economía globalizada y la transformación digital han desplazado el motor que genera el valor de las corporaciones desde los activos tangibles tradicionales hacia los bienes de naturaleza inmaterial, tales como desarrollos de software, marcas y patentes. Esta transición impone un desafío estructural para el ordenamiento jurídico-tributario colombiano, caracterizado por una marcada desigualdad entre los criterios de prudencia contable de la Norma Internacional de Contabilidad 38 (NIC 38) y las exigencias de plena competencia fiscal del régimen de precios de transferencia. La presente investigación analiza los riesgos fiscales y las dificultades operativas que enfrenta la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) al fiscalizar las operaciones Inter compañía que involucran activos intangibles, bajo el postulado del principio de plena competencia consagrado en el artículo 260-2 del Estatuto Tributario. Mediante un análisis teórico y documental, el estudio evalúa la competencia del enfoque DEMPE (Desarrollo, Mejora, Mantenimiento, Protección y Explotación) propuesto por las directrices de la OCDE y el proyecto BEPS como herramienta para desmantelar estructuras de planificación fiscal agresiva y erosión de la base gravable.Item type:Item, Impacto Financiero y Tributario por La Transición Obligatoria de Régimen Simple a Ordinario en La Empresa Log SAS(Corporación Universitaria Minuto de Dios – UNIMINUTO, 2026-06-25) Gómez Castro, Mildred Jucely; Prada Segura, Jasleidy AstridEste estudio tiene como objetivo investigar el impacto financiero y económico en LOG SAS si se viera obligada a una transición del Régimen Simple de Tributación (RST) al Régimen Ordinario en Colombia. El RST, tal como lo establece la Ley 1943 de 2018 y consolidado por la Ley 2010 de 2019, ha proporcionado a las empresas un marco más sencillo para cumplir con la tributación del impuesto sobre la renta, el impuesto de industria y comercio (ICA) y otros impuestos como una declaración única con tasas sobre los ingresos brutos. Sin embargo, si se promulga una reforma tributaria en el futuro, la carga fiscal, la rentabilidad y la gestión de las empresas que realizan el mismo negocio que LOG SAS se verían afectadas por dicha reforma tributaria. La investigación es mixta y descriptiva. Los datos se recopilaron a través de una entrevista semiestructurada con el contador de la empresa, un estudio de documentos como estados financieros y declaraciones de impuestos, y comparaciones con otros instrumentos. De hecho, se demostró que una transición obligatoria llevará a un gran aumento en la tasa efectiva de impuestos, una reducción en los márgenes de beneficio neto y un aumento significativo en la carga operativa del área contable debido al mayor número de obligaciones formales del Régimen Ordinario. Con lo anterior, se han desarrollado propuestas de planificación fiscal para mitigar el impacto de esta transición en las empresas en Colombia.Item type:Item, La Evasión del IVA en Pequeños Comerciantes de Bogotá: Un Análisis de sus Causas Y Efectos Durante los Años 2025-2026(Corporación Universitaria Minuto de Dios – UNIMINUTO, 2026-06-30) Forero Barbosa, Yuli Vanessa; Prada Segura, Jasleidy AstridLa presente investigación permite analizar cómo la evasión del Impuesto al Valor Agregado (IVA) durante los años 2025 y 2026, por parte de pequeños comerciantes de Bogotá influye en el desarrollo económico del país y a nivel competitivo frente a comerciantes formales. Esto, con el fin de identificar sus causas y proponer estrategias de mejora en el cumplimiento tributario. Además, esta investigación permite identificar las principales prácticas de evasión del IVA adoptadas por los pequeños comerciantes en los mercados locales en Bogotá. Los hallazgos y resultados demuestran que la omisión en el recaudo del impuesto en Bogotá genera liquidez para cubrir costos operativos y en casos de nuevos emprendedores, la falta de liquidez para constituir un negocio en Bogotá; como otro aspecto importante, la evasión fiscal genera omisión en los ingresos, afectando el sistema tributario y generando competencia desleal frente a comerciantes formales. El desarrollo de la investigación se realizó con un enfoque mixto combinando metodologías cualitativas y cuantitativas, aplicando entrevistas tanto a comerciantes formales como a informales; este método fue utilizado con el fin de identificar cuáles son los factores que afectan a esta evasión fiscal; Como resultado de esta investigación, se evidenció que la evasión del IVA constituye una práctica recurrente que genera un impacto económico negativo y que afecta considerablemente la sostenibilidad del sistema tributario tanto a nivel local (Bogotá) como nacional.