Elusión Fiscal en el Impuesto sobre la Renta y Complementarios en Colombia: Causas, Consecuencias entre 2021 y 2023

Abstract

La elusión fiscal en el impuesto de renta en Colombia es un problema serio que afecta directamente los ingresos del Estado, ya que impide recaudar los recursos necesarios para invertir en educación, salud e infraestructura, lo cual va en contra de los principios básicos de equidad tributaria. El objetivo principal de este trabajo fue estudiar cómo se ha comportado este fenómeno en Colombia durante el período 2021-2023, buscando entender sus causas, las estrategias que usan los contribuyentes para reducir su carga tributaria y el efecto que esto tiene en las finanzas públicas. La investigación se desarrolló con un enfoque cualitativo y documental, revisando leyes, informes y datos oficiales de la DIAN, y utilizando herramientas como matrices de análisis y esquemas de causa-efecto. Entre los principales hallazgos se encontró que, gracias a la Ley 2277 de 2022 y al uso de tecnología como la facturación electrónica, el recaudo llegó a un récord histórico de $278,9 billones en 2023; sin embargo, el problema no está resuelto, pues la evasión y la elusión siguen costándole al país cerca del 8% del PIB cada año, es decir, alrededor de $80 billones de pesos, situación que se mantiene por los vacíos en la ley y las limitaciones técnicas de la DIAN.