Estudio de Rentas y Atribuciones para Sucursales Extranjeras

Medina Bermúdez, Angie Katherine; Peña Rincón, Christian Camilo; Garzón Medina, Wilman Stik

Estudio de Rentas y Atribuciones para Sucursales Extranjeras

dc.contributor.advisor	Prada Segura, Jasleidy Astrid
dc.contributor.author	Medina Bermúdez, Angie Katherine
dc.contributor.author	Peña Rincón, Christian Camilo
dc.contributor.author	Garzón Medina, Wilman Stik
dc.coverage.spatial	Bogotá D.C.
dc.date.accessioned	2026-03-17T17:11:10Z
dc.date.issued	2025-12-18
dc.description.abstract	El presente trabajo de investigación tiene como objetivo general identificar las mejores prácticas para la gestión de rentas y atribuciones en sucursales extranjeras en Colombia, garantizando el cumplimiento normativo y la mitigación de riesgos fiscales. Se analiza la problemática de la adecuada atribución de beneficios a los establecimientos permanentes (EP) de compañías multinacionales, considerando el principio de plena competencia de la OCDE, que exige evaluar al EP como una entidad independiente para determinar correctamente su rentabilidad y evitar la doble imposición. La metodología utilizada se basa en un análisis normativo y conceptual que compara la legislación colombiana, con énfasis en el Decreto 3026 de 2013, frente a estándares internacionales como el Enfoque de Entidad Separada y las directrices del Proyecto BEPS, complementado con el estudio de metodologías aplicadas por sucursales para asignar ingresos, costos y gastos. Los resultados obtenidos permiten identificar riesgos fiscales recurrentes, especialmente la falta de documentación de precios de transferencia, la inadecuada asignación de gastos comunes y la ausencia de instrumentos de gestión tributaria preventiva; así mismo, se sintetizan buenas prácticas que favorecen la transparencia, la competitividad y una correcta determinación de la carga tributaria conforme a estándares internacionales
dc.format.extent	35 páginas
dc.identifier.citation	Medina, A., Peña, C. & Garzón, W. (2025). Estudio de Rentas y Atribuciones para Sucursales Extranjeras. [Trabajo de grado, Corporación Universitaria Minuto de Dios - UNIMINUTO]. Repositorio Uniminuto
dc.identifier.uri	https://hdl.handle.net/10656/23428
dc.language.iso	es
dc.publisher	Corporación Universitaria Minuto de Dios – UNIMINUTO
dc.publisher.department	Posgrado (Distancia)
dc.publisher.program	Especialización en Gestión Tributaria
dc.rights	Acceso Abierto - http://purl.org/coar/access_right/c_abf2
dc.rights.uri	https://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/
dc.subject.keywords	Atribución de Rentas
dc.subject.keywords	Sucursales extranjeras
dc.subject.keywords	Tributación internacional
dc.title	Estudio de Rentas y Atribuciones para Sucursales Extranjeras
dc.type	Trabajo de Investigación e Innovación
dc.type.coar	thesis
dcterms.bibliographicCitation	Adams, T. S. (1921). Fundamental problems of federal income taxation. The Quarterly Journal of Economics, 35(4), 527–557. https://doi.org/10.2307/1885076 Avi-Yonah, R. (2006). The three goals of taxation: History, politics, and theory. Tax Law Review, 59(1), 1–33. Bruins, W., Einaudi, L., Seligman, E. R. A., & Stamp, J. (1923). Report on double taxation submitted to the Financial Committee of the League of Nations. League of Nations. Caves, R. E. (1971). International corporations: The industrial economics of foreign investment. Economica, 38(149), 1–27. https://doi.org/10.2307/2551748 Devereux, M. P. (2018). The economics of tax avoidance, and the role of BEPS. Oxford University Centre for Business Taxation Working Paper. Dunning, J. H. (1977). Trade, location of economic activity and the multinational enterprise: A search for an eclectic approach. In B. Ohlin, P.-O. Hesselborn & P. J. Wijkman (Eds.), The international allocation of economic activity (pp. 395–418). Macmillan. Feld, L. P., & Frey, B. S. (2007). Tax compliance as the result of a psychological tax contract: The role of incentives and responsive regulation. Law & Policy, 29(1), 102–120. https://doi.org/10.1111/j.1467-9930.2007.00248.x Haig, R. M., & Simons, H. C. (1938). Personal income taxation: The definition of income as a problem of fiscal policy. University of Chicago Press. Harberger, A. C. (1962). The incidence of the corporation income tax. Journal of Political Economy, 70(3), 215–240. Lang, M. (2013). Introduction to the law of double taxation conventions (2nd ed.). Linde. López, C., & Ruiz, J. (2022). Retos de la implementación de precios de transferencia en Colombia. Revista de Derecho Fiscal, 18(2), 45–67. Martínez, A. (2020). Desafíos en la atribución de rentas a establecimientos permanentes en Colombia. Revista de Tributación Internacional, 12(1), 77–94. Mirrlees, J. A. (1971). An exploration in the theory of optimum income taxation. Review of Economic Studies, 38(2), 175–208. Musgrave, R. A. (1959). The theory of public finance. McGraw–Hill. Oates, W. (1972). Fiscal federalism. Harcourt Brace Jovanovich. OECD. (2015). Preventing the artificial avoidance of permanent establishment status, Action 7 – 2015 Final Report. OECD Publishing. https://doi.org/10.1787/9789264241220-en OECD. (2017). OECD transfer pricing guidelines for multinational enterprises and tax administrations. OECD Publishing. Picciotto, S. (1992). International business taxation: A study in the internationalization of business regulation. Weidenfeld and Nicolson. Saint-Amans, P. (2015). The BEPS project: Building a new international tax architecture. OECD Tax Policy Papers. Slemrod, J. (1992). Taxation and economic behavior: An introduction. In J. Slemrod (Ed.), Why people pay taxes: Tax compliance and enforcement (pp. 1–10). University of Michigan Press. Stiglitz, J. E. (2019). The global economy's tax problem. Journal of Economic Perspectives, 33(4), 3–24. Tiebout, C. (1956). A pure theory of local expenditures. Journal of Political Economy, 64(5), 416–424. van Raad, K. (2017). The international guide to the taxation of permanent establishments. International Bureau of Fiscal Documentation (IBFD). Yitzhaki, S. (1974). A note on income tax evasion: A theoretical analysis. Journal of Public Economics, 3(2), 201–202.