Propuesta de un proceso de control interno contable para una Fundación del sector salud, basado en el modelo COSO ERM

Abstract

Esta investigación busca proponer un proceso de control interno para el área de contabilidad basado en el modelo de COSO ERM, dado que la fundación cuenta con procedimientos débiles. El implementar el proceso de control permitirá identificar las debilidades de control, las actividades de control y el ambiente de control, por último, se propondrán las recomendaciones necesarias para mitigar los riesgos con el fin de mejorar el ambiente de control para la fundación. Para tal efecto se desarrolla una investigación mixta y aplicada con un alcance descriptivo y un enfoque triangular, con el fin de conocer las debilidades del ambiente de control. Encontrando como resultado debilidades en los procedimientos de la fundación, donde se encuentran el 75% de errores en las partidas conciliatorias, como consecuencia de la tele consulta implementada en los últimos meses, por otra parte se encuentra la desactualización de los procedimientos, y el poco alcance de los mismos, como consecuencia se presentan errores constantes en el área contables para lo cual se realizan las recomendaciones consideradas.

This research seeks to propose an internal control process for the accounting area based on the COSO ERM model, given that the foundation has weak procedures. The implementation of the control process will allow the identification of control weaknesses, control activities and the control environment. Finally, the necessary recommendations to mitigate risks will be proposed in order to improve the control environment for the foundation. For this purpose, a mixed and applied research is developed with a descriptive scope and a triangular approach, in order to know the weaknesses of the control environment. As a result, the foundation's procedures were found to have weaknesses, with 75% of errors in conciliatory items, as a consequence of the remote consultation implemented in recent months.