La auditoría forense como herramienta para la detección de fraudes en las entidades privadas: caso Odebrecht

Abstract

La auditoría es la técnica que permite verificar por medio de procedimientos y procesos el funcionamiento de las empresas; la auditoría forense permite recolectar evidencia penal para la toma de decisiones frente a un hecho financiero derivado de una conducta punible del manejo contable de una entidad. Este trabajo se formula para analizar la importancia de aplicar la auditoría forense en la detección de fraudes en las entidades privadas: caso Odebrecht. Dentro de la metodología utilizada, es preciso considerar que el proceso responde en cada caso a las necesidades y particularidades de cada organización. Sin embargo, hay una serie de procesos y fases estructuradas que siempre deben ser tenidas en cuenta por el auditor forense como la planeación, el desarrollo del programa, comunicación de resultados, seguimiento y monitoreo y la confirmación de resultados. Los más recientes estudios sobre auditoría forense en Colombia se han implementado en el estudio de casos de delito financiero (Fonseca & luna, 2015) en el sector comercial (Duarte, 2015), o en la detección del fraude contable (Ramírez, 2013), arrojando importantes aportes para cada sector. Sin embargo, en el país existen pocas investigaciones en esta materia que pongan en evidencia la importancia de esta herramienta en la lucha contra la corrupción. Este vacío se presenta como una oportunidad de contribuir en la construcción de literatura al respecto, en orden con las diferentes tendencias que se han aplicado en el estudio de la auditoría forense en comparación a la aplicación de estas herramientas en diferentes países. (Quintanilla, 2015).