Convenios de doble tributación y su impacto en la renta de empresas exportadoras de servicios tecnológicos en Colombia

Abstract

Actualmente existen varios países que tienen firmados convenios para evitar la doble tributación, esto resulta traer diferentes beneficios a las empresas, en cuanto a la posibilidad de disminuir la carga impositiva, por tener la posibilidad de que sus ingresos sean gravados de renta solo en un estado o de tributar en ambos países con una tarifa más baja en uno de los dos. Los convenios para evitar la doble imposición son sin lugar a duda una herramienta bastante llamativa para la planeación fiscal de las empresas. El objetivo de la presente investigación es, determinar el impacto de los convenios de doble tributación en la renta de una empresa exportadora de servicios tecnológicos en Colombia en el año 2022, el método utilizado es de carácter descriptivo con un enfoque cualitativo, la técnica utilizada fue el estudio de caso de una empresa que exporta servicios tecnológicos y que durante el año 2022, tuvo ingresos de países miembros de la Comunidad Andina de Naciones y también de países con convenios vigentes evitar la doble tributación. El resultado de la investigación refleja que durante el año 2022 la empresa no tuvo una debida planeación tributaria internacional, perdiendo así, los diferentes beneficios que se ofrecen, se evidencio que la empresa hubiera podido tener menos carga impositiva, si al momento de liquidar su renta, hubiera tenido en cuenta los beneficios de los convenios de doble imposición

Currently there are several countries that have signed agreements to avoid double taxation, this results in bringing different benefits to companies, in terms of the possibility of reducing the tax burden, by having the possibility that their income is taxed as income only in one state or taxed in both countries with a lower rate in one of the two. The agreements to avoid double taxation are undoubtedly a very attractive tool for the tax planning of companies. The objective of this research is to determine the impact of double taxation agreements on the income of a company exporting technological services in Colombia in the year 2022, the method used is descriptive with a qualitative approach, the technique used was the case study of a company that exports technological services and that during the year 2022, had income from member countries of the Andean Community of Nations and also from countries with agreements in force to avoid double taxation. The result of the research reflects that during the year 2022 the company did not have a proper international tax planning, thus losing the different benefits offered, it was evidenced that the company could have had less tax burden, if at the time of liquidating its income, it had taken into account the benefits of double taxation treaties. The general conclusion of this research is that the double taxation agreements definitely have a positive impact on the taxation of the service exporting companies of each signatory country of the treaties.