i PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA DEDICADA A LA FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE ORNAMENTOS LITÚRGICOS EN LA DIOCESIS URBANA DE ENGATIVÁ TRABAJO DE GRADO CARMEN ESCILDA RODRÍGUEZ QUINTERO CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES PROGRAMA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS Bogotá D.C. 2008 ii PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA DEDICADA A LA FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE ORNAMENTOS LITÚRGICOS EN LA DIOCESIS URBANA DE ENGATIVÁ CARMEN ESCILDA RODRÍGUEZ QUINTERO CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES PROGRAMA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS Bogotá D.C. 2008 iii PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA DEDICADA A LA FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE ORNAMENTOS LITÚRGICOS EN LA DIOCESIS URBANA DE ENGATIVÁ PROYECTO DE GRADO PARA OPTAR AL TITULO DE ADMINISTRADOR DE EMPRESAS CARMEN ESCILDA RODRÍGUEZ QUINTERO Asesor de Proyecto DOCENTE NABOR ERAZO CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES PROGRAMA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS Bogotá D.C. 2008 iv © [2008, Carmen Escilda Rodríguez Quintero] Todos los derechos reservados v Nota de aceptación ____________________________________ ____________________________________ ____________________________________ ___________________________________ Presidente del Jurado ___________________________________ Jurado ___________________________________ Jurado Bogotá D.C. Junio 13 de 2008 vi A mis padres y hermanos vii AGRADECIMIENTOS A Dios y a la Santísima Virgen por la bendición de culminar otra etapa en mi vida, a mi familia por la inmensa colaboración que me han brindado en este logro académico, a mi hermano Rafael, Sacerdote Diocesano, por sus aportes en los temas litúrgicos, al Profesor Nabor Erazo por sus conocimientos, orientación, tiempo y paciencia en este proyecto, al Padre Simón Pérez, Sacerdote Eudista, por su orientación y aportes para la elaboración del proyecto. viii CONTENIDO CONTENIDO viii ÍNDICE DE TABLAS xv ÍNDICE DE GRÁFICAS xvii ÍNDICE DE ANEXOS xviii ÍNDICE DE FIGURAS xix GLOSARIO xx RESÚMEN EJECUTIVO xxiii INTRODUCCIÓN 1 CAPITULO 1 3 1.2 JUSTIFICACIÓN 3 1.3 OBJETIVO GENERAL 4 1.4 Objetivos específicos 5 1.5 MARCO HISTORICO 5 1.5.1 Reseña histórica 5 1.5.2 Reseña actual 6 1.6 METODOLOGÍA 8 1.6.1 Tipo de investigación 8 1.6.2 Métodos de investigación 8 1.6.3 Fuentes de información 8 1.6.3.1 Fuentes primarias 9 1.6.3.2 Fuentes secundarias 9 1.6.3.3 Presentación de la información 9 1.7 ANTECEDENTES Y MARCO DE REFERENCIA 10 1.7.1 Economía colombiana 12 1.7.2 INDICADORES ECONÓMICOS 13 1.7.3 PIB Producto interno bruto 13 ix 1.7.4 DTF Depósito a Término Fijo 14 1.7.5 Desempleo 14 1.7.6 Tasa Representativa del mercado 14 1.7.7 Inflación 14 1.7.8 Salario mínimo 14 1.7.9 IPC Índice de Precios al Consumidor 15 1.7.10 Importaciones 15 1.7.11 Exportaciones 15 1.7.12 Balanza Comercial 15 176.13 Impuestos 16 1.8 ANÁLISIS DEL SECTOR TEXTIL Y DE CONFECCIONES 17 1.8.1 Evolución del sector 17 1.8.2 Perspectivas del sector 18 CAPITULO 2 20 2. ESTUDIO DE MERCADOS 20 2.1 ANÁLISIS DEL MERCADO 20 2.1.1 Mercado objetivo 20 2.1.2 Justificación del mercado 20 2.1.3 Comportamiento de los ornamentos litúrgicos 20 2.1.3.1 FICHA TÉCNICA ENCUESTA ORNAMENTOS LITÚRGICOS 23 2.1.4 Estimación del mercado 24 2.1.5 Consumo aparente 24 2.1.6 Ventaja competitiva 25 2.2 ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA 25 2.2.1 Participación en el mercado 26 2.2.2 Políticas de ventas 26 2.2.3 Distribución 26 2.2.4 Identificación de competidores, productos y precios 26 2.3 ESTRATEGIAS DE MERCADEO DE SANTAMARIA EU 28 x 2.3.1 CONCEPTO DEL PRODUCTO 28 2.3.1.1 Características de los productos 28 2.3.1.2 Colores litúrgicos 29 2.3.1.3 Descripción básica y significado de los productos 29 2.3.1.3.1 Casulla 29 2.3.1.3.2 Alba 30 2.3.1.3.2.1 Clases de Albas 30 2.3.1.3.2.1.1 Alba Calada 30 2.3.1.3.2.1.2 Alba Sencilla 30 2.3.1.3.3 Estola 30 2.3.1.3.3.1 Clases de Estolas 30 2.3.1.3.3.1.1 Estola de Presbítero 30 2.3.1.3.3.1.2 Estola de Diacono 31 2.4 ESTRATEGIAS DE DISTRIBUCIÓN 31 2.4.1 Fabricante – Cliente Directo 31 2.5 ESTRATEGIAS DE PRECIO 31 2.6 ESTRATEGIAS DE APROVISIONAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS 32 2.7 ESTRATEGIAS DE PROMOCIÓN 32 2.8 ESTRATEGIAS DE COMUNICACIÓN 32 2.9 ESTRATEGIAS DE SERVICIO 33 2.10 POLÍTICA DE CARTERA 33 2.11 PROYECCIÓN DE VENTAS 33 CAPITULO 3 35 3. ESTUDIO TÉCNICO 35 3.1 Características técnicas de los ornamentos 35 3.1.1 Casulla 35 3.1.2 Albas 35 3.1.2.1 Alba Calada 36 3.1.2.2 Alba Sencilla 36 xi 3.1.3 Estolas 36 3.1.3.1 Estola diaconal cruzada 36 3.1.3.2 Estola sacerdotal 36 3.1.4 Bordados 36 3.2 ESTADO DE DESARROLLO 37 3.3 PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN DEL NEGOCIO 37 3.4 PROCESO DE PEDIDO Y PRODUCCIÓN DE LOS PRODUCTOS 38 3.4.1 Definición del proceso de pedido 38 3.4.2 Definición del proceso de producción 39 3.5 NECESIDADES Y REQUERIMIENTOS 41 3.5.1 Materias primas 41 3.5.1.1 Telas 41 3.5.1.2 Hilos 41 3.5.1.3 Cremallera 41 3.5.2 MAQUINARIA Y TECNOLOGÍA 42 3.5.2.1 Bordadora PFAFF CREATIVE 2134 42 3.5.2.2 PFAFF COVERLOCK 4852 42 3.5.2.3 MESA PARA CONFECCIÓN 43 3.5.3 MUEBLES Y ENSERES 43 3.5.4 INSUMOS Y HERRAMIENTAS 43 3.5.4.1 Equipo de confección 43 3.5.4.2 Equipo de planchado 43 3.5.4.3 Papel molde 44 3.6 PÓLITICA DE COMPRAS 45 3.7 UBICACIÓN Y DISTRIBUCIÓN DEL LOCAL Y PLANTA 48 3.7.1 Acondicionamiento del área de trabajo 48 CAPITULO 4 50 4. Estudio Administrativo y Jurídico Legal 50 4.1 Modelo Administrativo 50 xii 4.1.1 Cultura Organizacional 50 4.1.1.1 Misión 50 4.1.1.2 Visión 50 4.1.1.3 Principios 50 4.1.1.4 Valores 51 4.1.1.5 POLÍTICAS DE LA EMPRESA 51 4.1.1.5.1 Política de calidad 51 4.1.1.5.2 Políticas administrativas y recursos humanos. 51 4.1.1.6 Razón Social 52 4.1.1.7 Objeto Social 52 4.1.1.8 Actividad de la Empresa 52 4.1.1.9 Análisis DOFA 52 4.1.2 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 53 4.1.2.1 Tamaño de la Empresa 54 4.1.2.2 Organigrama 55 4.1.3 ÁREAS DE LA ORGANIZACIÓN 55 4.1.3.1 Perfil del cargo 55 4.1.3.1.1Gerencia General 55 4.1.3.1.2 Producción 55 4.1.3.1.3 Ventas Y Publicidad 55 4.1.3.1.4 Secretaria 56 4.1.3.1.5 Mensajero 56 4.1.3.2 Funciones del Cargo 56 4.1.3.2.1 Gerencia General 56 4.1.3.2.2 Producción 56 4.1.3.2.3 Ventas Y Publicidad 56 4.1.3.2.4 Secretaria 56 4.1.3.2.5 Mensajero 56 4.1.4 POLITICA DE PERSONAL 57 4.1.4.1 Políticas de salarios 57 xiii 4.1.4.2 Políticas de pagos 57 4.1.4.3 Proceso de selección 58 4.1.4.2 Competencias 58 4.2 ASPECTOS LEGALES Y JURÍDICOS 59 4.2.1 DEFINICIÓN DE LA NATURALEZA JURÍDICA 59 4.2.1.1 Empresa Unipersonal 59 4.2.1.2 Requisitos de formación 60 4.2.2 NORMAS VIGENTES 60 4.2.2.1 Normas regulan la empresa Unipersonal 60 4.2.2.2 Aspectos tributarios de la empresa unipersonal 60 4.2.2.3 Registro de libros de comercio 61 4.2.2.4 Cámara de Comercio 61 4.2.2.5 Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN 61 4.2.2.6 Afiliación a la aseguradora de riesgos profesionales ARP 62 4.2.2.6.1 Porcentaje de cotización 62 4.2.2.7 Régimen de seguridad social 63 4.2.2.8 Fondo de pensiones y cesantías 63 4.2.2.9 Aportes parafiscales 63 4.3 NORMATIVIDAD EMPRESA DE CONFECCIONES 64 4.3.1 Resolución número 1264 de 26 de junio de 2007 64 4.3.2 Norma Técnica colombiana NTC 1806 65 CAPÍTULO 5 66 5. Estudio Financiero y de Evaluación económica 66 5.1 Objetivo General 66 5.2 Objetivos específicos 66 5.3 RESÚMEN PRINCIPALES CÉDULAS PRESUPUESTALES 67 5.4 CÉDULAS DEL PROYECTO 68 5.4.1 Proyección de ventas 68 5.4.2 Costos laborales 69 xiv 5.4.3 Presupuesto de costos directos, indirectos, administrativos y otros 73 5.4.4 Estructura y programación de la inversión y el financiamiento 74 5.4.5 Programación de la amortización del pago de préstamos bancarios 76 5.4.6 Presupuesto de ventas, costos e inventarios 77 5.4.7 Pronósticos de los flujos de efectivo generado 79 5.4.8 Cuantificación exigencias de los recursos líquidos 81 5.4.9 Inversión requerida en capital de trabajo 82 5.4.10 Flujo de inversión y neto del proyecto 83 5.4.11 Recuperación de la inversión 84 5.4.12 Balance General Activos 85 5.4.13 Balance General Pasivos y Patrimonio 86 5.4.14 Análisis principales indicadores y su interpretación 87 5.4.15 Resúmen proyecciones financieras y de evaluación 88 CONCLUSIONES 89 RECOMENDACIONES 91 BIBLIOGRAFÍA 92 FUENTES 93 ANEXOS 95 xv INDICE DE TABLAS TABLA 1. INDICADORES FINANCIEROS 13 TABLA 2. VARIACIÓN ANUAL (%) DE LA PRODUCCIÓN Y LAS VENTAS 18 TABLA 3. RESULTADO ENCUESTAS 24 TABLA 4. ORNAMENTO LITÚRGICO 26 TABLA 5. CAMISAS Y VESTIDOS CHEVALIER 27 TABLA 6. CASA DEL SACERDOTE 27 TABLA 7. FÁBRICA DE ARTÍCULOS RELIGIOSOS LUÍS H. HERNÁNDEZ 27 TABLA 8. SASTRERÍA ECLESIÁSTICA VIDAL ACOSTA 27 TABLA 9. PRESUPUESTO ESTUDIO DE MERCADOS 33 TABLA 10. PROYECCIÓN DE VENTAS 34 TABLA 11. RELACIÓN MUEBLES Y ENSERES 43 TABLA 12. PLAN PRODUCCIÓN 44 TABLA 13. RELACION MATERIA PRIMA PRODUCTO 44 TABLA 14. ELEMENTOS DE ASEO, CAFETERIA Y PAPELERIA 45 TABLA 15. PLAN DE COMPRA MATERIA PRIMA 47 TABLA 16. DOFA 53 TABLA 17. COTIZACIONES ARP 62 TABLA 18. PROYECCIÓN DE VENTAS 68 TABLA 19. COSTOS LABORALES PERSONAL ADMINISTRATIVO 69 TABLA 20. COSTOS LABORALES PERSONAL DE VENTAS 70 TABLA 21. COSTOS LABORALES PERSONAL MOD 71 TABLA 22. NÓMINA 71 TABLA 23. PRESUPUESTO DE COSTOS DIRECTOS, INDIRECTOS, ADMINISTRATIVOS 73 TABLA 24. INVERSIÓN 74 TABLA 25. INVERSIÓN 75 TABLA 26. AMORTIZACIÓN PRÉSTAMO BANCARIO 76 TABLA 27. VENTAS, COSTOS, INVENTARIO Y PUNTO DE EQUILIBRIO 77 xvi TABLA 28. PRESUPUESTO DE VENTAS, COSTOS E INVENTARIOS POR CADA ORNAMENTO 77 TABLA 29. ESTADO DE RESULTADOS 79 TABLA 30. FLUJO DE EFECTIVO GENERADO 80 TABLA 31. FUENTES Y USOS 81 TABLA 32. INVERSIÓN EN CAPITAL DE TRABAJO 82 TABLA 33. FLUJOS DEL PROYECTO 83 TABLA 34. RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN 84 TABLA 35. ACTIVOS 85 TABLA 36. PASIVOS Y PATRIMONIO 86 TABLA 37. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN INDICADORES FINANCIEROS 87 TABLA 38. RESUMEN PROYECCIONES 88 xvii ÍNDICE DE GRÁFICAS GRÁFICA 1 FRECUENCIA DE COMPRA 21 GRÁFICA 2 PREFERENCIA DE COMPRA 21 GRÁFICA 3 ELECCIÓN DEL DISEÑO 22 GRÁFICA 4 OPCIONES DE COMPRA 22 GRÁFICA 5 CAMBIOS EN LA COMPRA 23 GRÁFICA 6. PROYECCIÓN DE VENTAS 68 GRÁFICA 7. NÓMINA ANUAL 72 GRÁFICA 8. INVERSIÓN 74 GRÁFICA 9. INVERSIÓN 75 GRÁFICA 10. VENTAS Y PUNTO DE EQUILIBRIO 77 GRÁFICA 11. ESTADO DE RESULTADOS 79 GRÁFICA 12. FLUJO DE EFECTIVO 80 GRÁFICA 13. FUENTES Y USOS 81 GRÁFICA 14. INVERSIÓN CAPITAL DE TRABAJO 82 GRÁFICA 15. FLUJOS NETOS DEL PROYECTO 83 GRÁFICA 16. FLUJOS DE INVERSIÓN 84 GRÁFICA 17. ACTIVOS 85 GRÁFICA 18. PASIVOS Y PATRIMONIO 86 xviii ÍNDICE DE ANEXOS ANEXO A FORMATO DE ENCUESTA 95 ANEXO B LISTADO DE PARROQUIAS ARQUIDIOCESIS DE BOGOTÁ Y DIOCESIS DE ENGATIVÁ 98 ANEXO C ORNAMENTOS LITÚRGICOS 103 ANEXO D TARJETA DE PRESENTACIÓN 108 ANEXO E CATÁLOGO 109 ANEXO F MAQUINARIA, TECNOLOGÍA Y MUEBLE S 110 ANEXO G INSUMOS 111 ANEXO H MINUTA DE CONSTITUCIÓN 112 ANEXO I SIMBOLOS 118 xix INDICE DE FIGURAS FIGURA 3. PATRON ESTOLA DIACONO 36 FIGURA 4. PATRON ESTOLA SACERDOTE 36 FIGURA 6. FLUJOGRAMA DE PEDIDOS 39 FIGURA 7. FLUJOGRAMA DE PROCESO EN LA CONFECCION DE ORNAMENTOS 40 FIGURA 8. PLANOGRAMA 48 FIGURA 9. ORGANIGRAMA 54 xx GLOSARIO Alba: Atuendo de todos los ministros en la celebración litúrgica, desde los acólitos hasta el sacerdote, se utiliza con cíngulo a la cintura Aguja. Es un instrumento utilizado en maquinas para la confección cuya función es el de penetrar el material para lograr la costura. Apliques. Adornos que se utilizan para decorar las prendas. Arquidiócesis: Es la diócesis que encabeza (o sea, la capital de) a una provincia eclesiástica. Casulla: Vestidura exterior del sacerdote, por encima del alba y la estola, a modo de capa. Corta hebras. Es un cortador de puntas pequeñas, que se utiliza para el corte de las hebras al comenzar y finalizar las costuras. Diácono: Miembro de la jerarquía eclesiástica cristiana. Tiene por misión auxiliar al sacerdote, leer el evangelio y, en caso de necesidad, distribuir la Eucaristía y administrar el bautismo. En general, es uno de los grados por los que pasa el aspirante al sacerdocio. Sin embargo, el Concilio Vaticano II admitió que laicos casados puedan también recibir el diaconado en los lugares donde hay escasez de sacerdotes. 1 Diócesis: Es una porción territorial del pueblo de Dios, cuyo cuidado pastoral se encomienda al Obispo con la cooperación del presbiterio, de manera que, unida a 1 http://www.definicion.org/diacono, recuperado el 10 de mayo de 2008 xxi su pastor y congregada por él en el Espíritu Santo mediante el Evangelio y la Eucaristía, constituya una Iglesia particular, en la cual verdaderamente está presente y actúa la Iglesia de Cristo una santa, católica y apostólica.2 Estola: Vestimenta litúrgica en forma de larga y estrecha banda que deben llevar los ministros ordenados y solo ellos. Estructura curricular. Sistema de formación, que da respuesta a las necesidades del sector productivo. Estudio de tiempo. Previo análisis que se realiza a los operarios para mejorar rendimientos y productividad. Filetear. Sobrehilar los orillos de la tela. Fólder. Accesorios acondicionados a las maquinas para facilitar y agilizar el trabajo y la terminación de las prendas. Hilo. Una hebra delgado y fina formada por fibras o filamentos naturales o artificiales, existen en diferentes calibres. Maquina fileteadora. Es un mecanismo de entrelazamiento de un hilo y dos hilazas produciéndose así una costura tejida llamada de sobrehilado. Maquina plana. Mecanismo de autoalimentación superior e inferior que es el entrelazamiento de un hilo superior con un hilo inferior a través de la tela produciéndose así una costura recta; es utilizada en el área de confección para la 2 http://www.vatican.va/archive/ESL0020/__P1B.HTMm recuperado el 10 de mayo de 2008 xxii elaboración de prendas de vestir y facilita el proceso de la transformación de la materia prima textil. Mentalidad emprendedora. Habilidad interna que posee el ser humano para aportar ideas innovadoras y creativas, la capacidad que tiene para solucionar problemas de forma idónea. Ornamentos litúrgicos: Son las vestiduras litúrgicas, utilizadas por los sacerdotes y otros ministros en la celebración. Hay algunas, como la casulla y la estola que son propias de los ministros ordenados. Tela. Principal materia prima de una prenda. Tiempo estándar. Espacio determinado para realizar actividades personales o demoras inevitables del operario. Tiempo normal. Es el tiempo establecido para que el operario realice una labor. Tijeras. Herramienta para cortar. xxiii RESÚMEN EJECUTIVO La fábrica de ornamentos litúrgicos Santa María EU, se creará en la ciudad de Bogotá - Colombia, con el propósito de producir y comercializar ornamentos litúrgicos, la sede principal estará en la Diócesis Urbana de Engativá, ya que en esta parte de la ciudad no hay un lugar para atender los clientes, que son los clérigos de la zona. Inicialmente se ofrecerán ornamentos litúrgicos como Albas, Estolas y Casullas, producidos con calidad utilizando las mejores materias primas. La empresa requiere de una inversión inicial de $ 30.487.500, de los cuales el autor del proyecto aportará $ 8.034.700 y financiará $22.452.800 a alguna entidad bancaria o empresas de apoyo para creación de empresa. La oportunidad de negocio es viable, pues la demanda de los ornamentos es bastante y la oferta es poca. La producción proyectada para el primer año es de 840 ornamentos, obteniendo ingresos promedio anuales de $133.025.298 por concepto de ventas de 360 Albas $26.605.060, a $74.000 cada una, 300 Estolas $19.953.795 a $67.000 cada una, y 180 Casullas $53.210.119 a $296.000 cada una, aproximado y respectivamente. La rentabilidad del proyecto, en un horizonte a 5 años, es del 33% anual. El valor presente neto al 33%, alcanza un valor positivo de $27.644.601 y el período de recuperación de la inversión es de 3,17 años. El proyecto produciendo y vendiendo 672 ornamentos en el primer año alcanza su punto de equilibrio. De esta manera se demuestra la viabilidad comercial, técnica, económica, financiera, legal, y jurídica para la creación y puesta en marcha de la empresa Santa Maria. - 1 - INTRODUCCIÓN Este proyecto de grado nace de una idea de negocio enfocado en el emprendimiento, puesto que en el programa de Administración de la Facultad de Ciencias Empresariales de la Universidad Minuto de Dios, lo hace como un evidente principio, porque la cultura de emprendimiento es el núcleo problémico articulador del currículo. Asimismo, en general la Universidad y en particular la Facultad, fomentan el emprendimiento y el espíritu empresarial3. El tema es la creación de empresa para la fabricación y comercialización de ornamentos litúrgicos en la Arquidiócesis de Bogotá, productos y mercado poco conocido e investigado dando como resultado la viabilidad de desarrollo del proyecto. Al realizar el trabajo de campo surgieron elementos interesantes, en la realización de las encuestas con los Sacerdotes, recibieron con mucho agrado y expectativa la idea, y los valores agregados que se les ofrecieron, también mostró la forma como la competencia es reacia para dar información del negocio. El primer capitulo trata aspectos como la justificación, objetivos, tipo de investigación, aspectos económicos, el sector al cual pertenece la empresa, etc. Luego siguen en cada capítulo los estudios de Mercado, Técnico, Administrativo y Jurídico-Legal, Financiero, Plan Operativo e Impacto del Proyecto; los que manifiestan de manera clara y detallada la viabilidad para la creación de una empresa dedicada a la fabricación y comercialización de ornamentos litúrgicos en la diócesis urbana de Engativá, en Bogotá, identificando necesidades de inversión, 3 Universidad Minuto de Dios, Facultad de Ciencias Empresariales programa de Administración socialización proyecto curricular del programa lección uno: Direccionamiento estratégico 2 ingresos, costos, gastos, utilidad del proyecto, punto de equilibrio, impacto económico, regional, social y ambiental. Durante la elaboración del proyecto se evaluó y aclaró el entorno de la actividad empresarial, se evaluaron los resultados definiendo las variables involucradas en el proyecto en la asignación óptima de recursos para ponerlo en marcha. Al llevar a cabo este proyecto se generan alternativas de desarrollo de una microempresa en la Arquidiócesis de Bogotá aplicando las herramientas gerenciales necesarias. También es importante la elaboración de esta propuesta empresarial y académica para aportar a la formación profesional, sirviendo como base a estudiantes de Administración de Empresas que deseen realizar proyectos empresariales bajo este modelo. 3 CAPITULO 1 PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA DEDICADA A LA FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE ORNAMENTOS LITÚRGICOS EN LA DIOCESIS URBANA DE ENGATIVÁ Aprovechamiento de oportunidad de mercado para la creación, fabricación y comercialización de ornamentos litúrgicos en la Diócesis de Engativá para luego a mediano plazo extenderlo a la Arquidiócesis de Bogotá. En la Diócesis Urbana de Engativá, muchos sacerdotes, religiosos, diáconos, y seminaristas, necesitan sus vestiduras u ornamentos, estos son objetos religiosos que los distinguen y que utilizan para desempeñar su ministerio. Sin embargo, no hay un sitio cercano que les facilite la entrega oportuna y a domicilio, con excelentes precios y gran variedad de diseños, además con la posibilidad de poder elegir su propio diseño, de acuerdo al gusto personal. Cabe anotar que por las múltiples ocupaciones de los potenciales clientes, el desplazamiento hasta el Centro y Chapinero, en Bogotá, y toda la gestión que implica cada vez que necesitan los productos, hace que se convierta en una diligencia dispendiosa. 1.2 JUSTIFICACIÓN Oportunidad de explorar un negocio de ornamentos litúrgicos en todas las áreas, el cual es muy poco conocido y la competencia es muy escasa. El desarrollo de este tema, constituye un reto personal, porque es la realización de un proyecto interesante, la investigación de un tema nuevo, poco conocido y 4 explorado, además de ser una oportunidad de negocio y la posibilidad de darle una nueva connotación. En la localidad de Engativá no existe un lugar apropiado para la venta de ornamentos litúrgicos, lo cual ha creado preocupación e inquietud a los clérigos de la zona; estos atuendos son importantes para sus servicios religiosos y pastorales. La solicitud de un lugar que abastezca esta necesidad, es el sentir de todos los sacerdotes y su jerarquía en esta Diócesis, lo cual se refleja en las siguientes observaciones: • Necesidad de un lugar cercano donde puedan encontrar los atuendos, unido a la calidad, buenos precios y una distribución suficiente y puntual de estos productos. • De acuerdo a la información anteriormente recopilada, existe una gran demanda de ornamentos sacerdotales con la aparición en el mercado de una empresa que además de brindar el suministro de este tipo de vestiduras, ofrezca también una línea completa de productos para este segmento específico, de gran calidad y con diseños exclusivos. • Teniendo en cuenta los gustos de los clientes potenciales, no solo se estaría supliendo la necesidad de oferta, sino que se generaría una magnifica oportunidad de negocio expandible a nivel Bogotá, en el país y por qué no, a nivel internacional a largo plazo. 1.3 OBJETIVO GENERAL Formular y evaluar, un proyecto de factibilidad para la creación de una empresa dedicada a la fabricación y comercialización de ornamentos litúrgicos en la 5 Arquidiócesis de Bogotá, mejorando el plan de negocio realizado en el área de evaluación de proyectos con los previos estudios de mercado, técnico o de ingeniería, administrativo, financiero y evaluación económica. 1.4 Objetivos específicos 1.4.1 Elaborar un estudio de mercados para conocer el comportamiento del mercado que buscan los clientes en esta clase de productos y como se puede satisfacer sus necesidades. 1.4.2 Elaborar un estudio técnico o de ingeniería para saber como manejar la producción, las máquinas que se utilizan, telas, hilos, el tamaño de la infraestructura que se va a utilizar y dónde se va a ubicar 1.4.3 Elaborar un estudio administrativo, creando el direccionamiento estratégico, la estructura organizacional, tipo de empresa, etc. 1.4.4 Elaborar un estudio financiero y evaluación económica, a cinco años, buscando la viabilidad del proyecto y lo rentable que pueda llegar a ser. 1.5 MARCO HISTÓRICO 1.5.1 Reseña histórica: La Arquidiócesis de Bogotá fué creada por el papa Pío IV el 22 de marzo de 1564, cuando trasladó la sede episcopal de Santa Marta a Santafé, al Nuevo Reino de Granada, promoviéndola a un honor de mayor significación como la de sede arzobispal y dándole el nombre de Arquidiócesis de Santafé en la Nueva Granada.4 4 http://www.arquibogota.org.co/?idcategoria=62, recuperado el 27 de junio de 2008 6 Este nombre se cambió el ocho de junio de 1898 por Decreto de la Sagrada Congregación Consistorial por el de Arquidiócesis de Bogotá Colombia y en enero de 1953 con el visto bueno del Papa Pío XII por el de ARQUIDIÓCESIS DE BOGOTÁ que hasta hoy conserva. El Papa San Pío X el siete de diciembre de 1902 la declaró sede primada. Con el establecimiento de la Arquidiócesis de Santafé en la Nueva Granada quedaron establecidas en América cuatro sedes metropolitanas, después se establecieron las de Méjico, Santo Domingo y Lima, todas libres de la dependencia de la Arquidiócesis de Sevilla en España. 1.5.2 Reseña actual: La arquidiócesis de Bogotá5 tiene una población urbana de 3.830.518 y rural de 102.698 habitantes aproximadamente. La Arquidiócesis de Bogotá está dividida en cinco Zonas Pastorales Episcopales zonificadas por parroquias adscritas a cada una, y sirviendo de apoyo a la labor pastoral de la Iglesia en Bogotá, estas Zonas Pastorales son: Inmaculada Concepción, congrega 50 parroquias, Cristo Sacerdote, congrega 42 parroquias, Espíritu Santo, congrega 41 parroquias, San José congrega 52 parroquias y San Pedro que congrega 47 parroquias, para un total de 232 parroquias en la Arquidiócesis de Bogotá. A su vez existen tres Diócesis Urbanas que son la de Engativá congrega 55 parroquias, Diócesis de Fontibón congrega 55 parroquias y Soacha congrega 32 parroquias. También comprende los 10 municipios rurales del oriente de la capital y la Calera. Cuenta con 459 sacerdotes en el trabajo pastoral y en su territorio existen 128 casas religiosas femeninas, 54 casas religiosas masculinas, 6 conventos de vida contemplativa. 5 http://www.arquibogota.org.co/?idcategoria=173, recuperado el 27 de junio de 2008 7 La Arquidiócesis tiene en su territorio, además del centro histórico y los sectores gubernativo y administrativo de la nación y de la ciudad, por el norte la localidad de Usaquén, el sector oriental de la localidad de Suba, Chapinero, la zona industrial por el occidente, los barrios más pobres por el sur y los municipios rurales por el oriente. Para efectos del proyecto se tendrá en cuenta la información de la Diócesis Urbana de Engativá que fue la que se investigo la información se encuentra en el capítulo 2 Estudio de Mercados. El proyecto de creación de las tres Diócesis Urbanas, desmembradas de la Arquidiócesis de Bogotá, corresponde a un proyecto presentado a la santa Sede hace 26 años, por el Cardenal Aníbal Muñoz Duque, enriquecido con la experiencia del VI Sínodo Arquidiocesano de Bogotá, proyecto que responde a la complejidad pastoral de la gran Ciudad. Las Diócesis de Engativá, Soacha y Fontibón fueron creadas por Su Santidad Juan Pablo II, el 6 de agosto de 2003, mediante Bula Pontificia Ad Efficacius Providendum, segmentando su territorio de la Arquidiócesis de Bogotá. Esta bula les da autonomía. Son dirigidas por obispos. La Diócesis Urbana de Engativá comprende las localidades de Engativá y Suba y el municipio de Cota. Tiene una extensión de 132,6 kilómetros cuadrados, en los que viven aproximadamente 1,5 millones de habitantes. La integran 55 parroquias. El Obispo actual es Monseñor Héctor Gutiérrez Pabón. La Diócesis Urbana de Fontibón comprende las localidades de Fontibón y Kennedy. Tiene una extensión de 133 kilómetros cuadrados, en los que viven aproximadamente 1.356.000 habitantes. La integran 55 parroquias. El Obispo actual es Monseñor Enrique Sarmiento Ángulo. 8 La Diócesis Urbana de Soacha comprende los municipios de Soacha, Bosa y Sibaté. Tiene una extensión de 832.384 kilómetros cuadrados, en los que viven aproximadamente 779.875 habitantes. La integran 32 parroquias. El Obispo actual es Monseñor Daniel Caro Borda. 1.6 METODOLOGÍA 1.6.1 Tipo de investigación: La investigación realizada en este proyecto, es una investigación aplicada de campo, con base en encuestas y entrevistas, la información recopilada es cualitativa y cuantitativa, descriptiva y explicativa. Describe una serie de hechos, para lograr alcanzar cada uno de los objetivos específicos y así mismo, los hechos u observaciones analizados. 1.6.2 Métodos de investigación: Los métodos básicos utilizados en la investigación son deductivo, inductivo, analítico y sintético, de acuerdo a la necesidad que cada elemento requiera o se disponga de información, para utilizar el método que sea conveniente. El método inductivo en esta investigación se hizo por medio de encuestas personales, permitiendo generalizar el comportamiento, la frecuencia de compra y las inquietudes de los clérigos. Para una información fácil de entender es necesario utilizar los métodos analítico y sintético, porque proporcionan profundidad a cada capítulo, mostrando nivel de manejo, técnicas, construcción de ideas, que contribuyen al desarrollo del proyecto. 1.6.3 Fuentes de información: La fuente principal es la fuente primaria, porque la información documentada es poca, las encuestas se realizaron con base en la 9 técnica del muestreo entre los potenciales clientes para lograr información que la competencia no suministra directamente. 1.6.3.1 Fuentes primarias: Visitas, consultas directas a los clientes potenciales y a las tiendas eclesiásticas en la ciudad de Bogotá, como: Ornamento litúrgico, Camisas y vestidos Chevalier, Casa del sacerdote, Fábrica de artículos religiosos Luís H. Hernández, Sastrería Eclesiástica Vidal Acosta, parroquias, 1 curia zonal y seminarios que están en la zona. Sondeo con sacerdotes de la Diócesis Urbana de Engativá, para conocer sobre los ornamentos religiosos como son las características, tipo de tela, diseños a utilizar en los bordados, frecuencia de compra de los sacerdotes diocesanos o, en su efecto de la comunidad a la que pertenecen, precios que en este momento pagan, y en general, las condiciones de adquisición de estos artículos. Visita a tiendas eclesiásticas para conocer sobre tipo de telas, diseños, precios, tiempo de entrega de los ornamentos etc. 1.6.3.2 Fuentes secundarias: Las fuentes secundarias consultadas son para fines académicos, en ningún momento se pretende hacer plagio, desconocer los derechos de autor y la propiedad intelectual. Las fuentes a utilizar en este proyecto de grado son: páginas en Internet, directorio telefónico, catálogos, libros, revistas, documentos. 1.6.4 Presentación de la información: La investigación utiliza la tabulación de las encuestas para consolidar la información primaria obtenida, esta información muestra los resultados cuantitativos, con el fin de interpretar y analizar la información y entregar resultados cualitativos. 10 Con base en la realización de los estudios para el plan de negocios, las disposiciones legales vigentes y la necesidad de la población encuestada, se da lugar finalmente a una identificación formal de las oportunidades, fortalezas, amenazas y debilidades del proyecto. 1.7 ANTECEDENTES Y MARCO DE REFERENCIA Este trabajo de grado es la mejora al proyecto realizado en la asignatura de Evaluación de Proyectos cursada en el semestre II-2007 donde se realizó la evaluación y formulación de un proyecto de creación de empresa para la fabricación y comercialización de ornamentos sacerdotales en la diócesis urbana de Engativá ampliándolo a nivel de la Arquidiócesis de Bogotá, y los respectivos estudios de mercado, financiero, administrativo y legal. Se realizaron visitas a las tiendas eclesiásticas para investigar a la competencia, lugares de venta de las materias primas a utilizar para futuros proveedores, y los diferentes sitios que son fundamentales para la investigación y realización del proyecto. Al realizar las diferentes consultas sobre todo la consulta virtual, en las páginas investigadas se encontró que no se ha desarrollado ningún estudio previo sobre esta línea de negocio en el sector textil y de confecciones, es más, la información sobre esto es muy escasa, no existe documentación y estudios que sirvan de parámetro. A nivel mundial el mercado de los ornamentos litúrgicos lo lidera Italia, en Roma se presenta la mayor producción de estas vestiduras con todos los accesorios, le sigue España junto con algunos países europeos, en América, existe producción en Estados Unidos, México, Perú y Chile. 11 En Colombia se encuentra la producción de estos artículos en las comunidades religiosas. En Bogotá funcionan unas siete tiendas eclesiásticas como el Apostolado Litúrgico, Chevalier, Luís H. Hernández, entre otros, y están ubicados en la zona centro y Chapinero. A la vez existen conventos de comunidades religiosas femeninas dedicados a la producción de los ornamentos, los cuales no tienen una estrategia adecuada para sorprender a sus clientes, se limitan a confeccionar los productos y lo único diferente que tienen son los bonos promocionales para regalo. Los clientes potenciales de los productos son los seminaristas, diáconos, y sacerdotes, en general todo el clero, con gustos y necesidades exigentes ya que al comprar los ornamentos no les preocupa el precio, si no el estar muy bien presentados para las ceremonias religiosas y destacarse en llevar adecuadamente el producto. El estado de la situación actual es la poca oferta que existe en el mercado eclesiástico de los ornamentos religiosos, ya que los oferentes son escasos y se ve reflejado en los precios de estos artículos. Con este proyecto se desea saber la viabilidad de la creación de una empresa para la fabricación y comercialización de ornamentos litúrgicos en la Diócesis Urbana de Engativá, ofreciendo calidad, diseños personalizados, innovación a precios cómodos y excelente atención al usuario. La mayor dificultad para el Clero de esta zona es el desplazamiento hacia la zona Centro y Chapinero por sus compromisos, obras sociales, actividades propias del ministerio, y que no hay en la Diócesis Urbana de Engativá un lugar de diseño, confección, producción, comercialización, distribución y venta para estos productos indispensables en las celebraciones litúrgicas. 12 1.7.1 Economía colombiana: La economía colombiana6 en el 2007 tuvo un crecimiento del 7.5% del PIB, el más alto de los últimos 30 años, porcentaje que también se vió reflejado en el valor de la inversión extranjera en el país y las remesas que llegaron al país de los colombianos que viven y trabajan en el exterior. Esto traducido en cifras, representa para la economía colombiana más de USD $13.500 millones de dólares, según el informe del Banco de la República al congreso en marzo de 2008, a las remesas y a la llegada de inversión extranjera, se atribuye en buena parte la fuerte revaluación del peso. En el 2007, Colombia recibió inversión extranjera directa por USD $ 9.028 millones de dólares, que equivale al 5,3% del Producto Interno Bruto nacional. Superó en 2.564 millones de dólares la alcanzada en 2006 y es la más alta en toda la historia del país. Los sectores petrolero, industrial, financiero, minero y comercial, fueron en su orden, los mayores receptores de esos recursos. En el transcurso del 2007 los colombianos que viven y trabajan en el exterior enviaron al país 4.493 millones de dólares, comparada con el año anterior hubo un crecimiento de 15,5 %. El petróleo fue la primera fuente de ingreso de divisas del país, en segundo lugar la remesas, después sigue en su respectivo orden el carbón, el café y el ferroníquel. Otros sectores con un considerable crecimiento fueron la construcción, el transporte, las comunicaciones, la industria. El crecimiento de estos sectores fue 6 Informe de la Junta del Banco de la Republica al Congreso. Recuperado el 8 de abril de 2008, http://www.banrep.gov.co/documentos/junta-directiva/informe-congreso/2008/marzo_2008.pdf. 13 así: La construcción 13,31%, el transporte, almacenamiento y comunicación 12,48% y la industria manufacturera 10,62%. El comercio muestra altos niveles de consumo en los colombianos, pues su crecimiento en los últimos 12 meses fue de 10.40% por ciento, un poco más alto que el de 2006. La economía colombiana en el año 2007 tuvo un crecimiento del 7.5% mayor a la de México 3,3%, Brasil con 5,4%, Estados Unidos con 2,2%, Ecuador con 1,8%, solo superada por Venezuela con 8,4%, Argentina con 8,7%, y Perú con 8,99%. 17.2 INDICADORES ECONÓMICOS 2007 Tabla 1. Indicadores Financieros CONCEPTO VALOR O PORCENTAJE PIB Producto Interno Bruto 7.5% DTF al 31 de diciembre 9.15% DESEMPLEO 11.1% PROMEDIO DE LA TASA REPRESENTATIVA 2.076.75 INFLACIÓN 5,69% SALARIO MÍNIMO $461.500 SUBSIDIO DE TRANSPORTE $55.000 REVALUACIÓN PROMEDIO AÑO 2007 7.22% IPC Índice de precios al consumidor 2007 5.69% EXPORTACIONES 46.5% IMPORTACIONES 25.7% BALANZA COMERCIAL US$824,3 millones Impuesto de Renta 2007 34% Impuesto de Renta 2008 y años siguientes 33% Meta de inflación del Banco de la República 4% Fuente: Consolidado basado en varias fuentes de Internet, cuadro realizado por la autora del proyecto 1.7.3 PIB Producto Interno Bruto: El informe del banco cuenta que desde el año 2002 la economía colombiana muestra un comportamiento que se ha venido expandiendo y a partir de 2004 el crecimiento del PIB se ubica por encima de los promedios históricos, el crecimiento económico de 2007 (7,5%) fue superior a la proyección del Banco y al observado en 2006. 14 1.7.4 DTF Depósito a Término Fijo: La DTF es uno de los más importantes indicadores de referencia con el que el sector financiero determina sus costos de captación y los ingresos por colocaciones en sus operaciones financieras, que tuvo un incremento en el año 2007 del 9,15% 1.7.5 Desempleo: La cifra del desempleo según el informe del Banco de la República, es menor en 1,9 puntos porcentuales frente a la registrada en igual periodo de 2006, cuando se ubicó en 11,8%. En las trece principales ciudades, la tasa de desempleo fue 10,3% (en diciembre de 2006 se situó en 12,8%). En el período Enero 2007 – Diciembre 2007, la tasa de desempleo promedio fue 11,1% de acuerdo con el informe presentado por el Departamento Administrativo Nacional de Estadísticas (Dane). 1.7.6 Tasa Representativa del mercado: En el 2007 la Tasa Representativa del Mercado, tuvo un promedio de $2.076,75, durante todo el año registró descenso. Así, la revaluación entre diciembre de 2006 y el mismo mes de 2007 alcanzó un 10% (reducción de $224). Al 31 de diciembre de 2006 la TRM era de $2.238,79, informó el Emisor. En diciembre de 2007 la TRM, cerró en $2.014,76 representando una depreciación de $45,66 a la del mes de noviembre que fue de $2.060,42. 1.7.7 Inflación: El mayor registro de la inflación en el año fue de 6,26% en el mes de abril, hasta septiembre bajó 5,01%, luego en octubre aumentó un 5,16% hasta fin de año manteniendo una disposición creciente. 1.7.8 Salario mínimo: Para el 2008 el salario mínimo mensual en Colombia tuvo un reajuste del 6,4% desde el primero de enero, quedando en $461.500 pesos. El subsidio de transporte en $55.000 pesos, que equivale a un incremento del 8,2%. Sumados los dos valores de $516.500, siendo el aumento total del 6,6%. 15 El subsidio de transporte tuvo un incremento del 8,2 por ciento lo reciben los trabajadores que devengan hasta dos salarios mínimos mensuales. El aumento en el subsidio de transporte fue de $4.200 pesos, con lo cual el auxilio pasó de $50.800 pesos a $55.000 pesos. El salario mínimo mensual en el 2007 fué de $433.700 pesos tuvo un incremento de $461.500 pesos, el incremento equivale a $27.800 pesos. 1.7.9 IPC Índice de Precios al Consumidor: El IPC,7 en diciembre de 2007, presenta que la inflación anual fue de 5.69%, estando dentro del rango-meta establecido por la Junta Directiva del Banco de la República, pero situándose por encima del dato observado en diciembre de 2006 (4%). 1.7.10 Importaciones: Las importaciones se incrementaron 25,7% en el 2007, de USD$ 26.162 millones a USD$ 32.897 millones: estas cifras representan mayores compras realizadas en calderas, máquinas y partes 37,5%, vehículos y partes 34,8%, aparatos y materiales eléctricos de grabación o imagen 16,3%, fundición, hierro o acero con el 36,4% y cereales con el 37,2%. 1.7.11 Exportaciones: Las exportaciones aumentaron en un 46,5%, USD$ 3.119,4 millones, ésto debido a las exportaciones no tradicionales. 1.7.12 Balanza Comercial: Durante 2007 se registró déficit en la balanza comercial colombiana de US$824,3 millones. Los mayores superávit se registraron con Venezuela, Estados Unidos, Ecuador y Países Bajos. El déficit más alto se presentó con México, China y Brasil. 7 http://www.dane.gov.co/files/ses/ses_2007/24_28_dic07.pdf recuperado el 8 de abril de 2008 16 En el mes de diciembre de 2007, se registró superávit en la balanza comercial colombiana de US$521,7 millones, por su parte, en igual mes de 2006, se registró déficit de US$91,1 millones FOB. 1.7.13 Impuestos: En los dos primeros meses de 2007 el recaudo por impuestos8 llegó a 10 billones 60 mil millones de pesos, cifra que representa un crecimiento del 26% con respecto a los 7,9 billones del mismo período de 2006; el director de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN informó que esa cifra de 10 billones representa un sobrecumplimiento de la meta fijada para el primer bimestre. En el caso del impuesto de renta se recaudaron 4 billones 416 mil millones de pesos, un 26,6% más que en el primer bimestre de 2006. La meta era de 3,9 billones de pesos sobrepasándose en 499 mil millones de pesos, que equivalen a un 112,7% Sobre el IVA el recaudo llegó a $2 billones 948 mil millones de pesos, siendo un 26,6% más que lo recogido entre enero y febrero de 2006. En este caso la meta era de $2,5 billones de pesos, creciendo en $418 mil millones, que corresponde a un 116,5% de sobrecumplimiento. En cuanto al impuesto 4 Por Mil a los Movimientos Financieros el recaudo fue de 483 mil millones de pesos, un 19,1% más que en los dos primeros meses de 2006, con respecto a la meta fijada el sobrecumplimiento es del 104% y en dinero fue de $18 mil millones de pesos. El comportamiento de los impuestos externos también mostró un crecimiento del 8 http://web.presidencia.gov.co/sp/2008/enero/14/04142008.html recuperado el 8 de abril de 2008 17 19,95%, al llegar en febrero a un billón 995 mil millones de pesos. Por aranceles el recaudo fué de 593 mil millones y por IVA a las importaciones 1,4 billones de pesos. 1.8 ANÁLISIS DEL SECTOR TEXTIL Y DE CONFECCIONES 1.8.1 Evolución del sector: Durante los últimos años los textileros colombianos han tenido dificultades que afectaron notoriamente sus ingresos la causa, la revaluación y el contrabando de productos asiáticos que llegan desde Panamá. A esto se suma una nueva dificultad y es la debilidad de las exportaciones de este sector frente a la situación política de Venezuela. Teniendo en cuenta la importancia que este sector representa para la economía nacional se señalan las perspectivas durante los próximos meses. La industria textil colombiana cuenta con un significativo número de empresas que fabrican gran cantidad de productos finales y se diferencian entre sí. Según la información presentada por el DANE, las actividades con mayor crecimiento fueron prendas de vestir y confecciones, con un porcentaje en producción en el año 2007 de 28,76% y en ventas de 38,25% y la producción de calzado de 10,45%, y ventas de 16,22%. Otra actividad que aumentó fué hilatura, tejedura y acabado de productos textiles con un 9,33%, y en ventas de 0,8%. El Ministerio de Comercio, Industria y Turismo informó que entre enero y septiembre de 2007, las exportaciones en este sector fueron de $324,4 millones; hacia Venezuela 45%, Estados Unidos y Ecuador 14% y Perú 8%. 18 Tabla 2. Variación anual (%) de la producción y las ventas PRODUCCIÓN VENTAS CLASES INDUSTRIALES REAL NOMINAL REAL NOMINAL Hilatura, tejedura y acabado de productos textiles 9,85 9,33 1,42 0,80 Otros productos textiles 2,05 10,19 0,91 9,06 Tejidos y artículos de punto y ganchillo -0,21 4,13 7,69 12,38 Prendas de vestir, confecciones 20,08 28,76 29,03 38,25 FUENTE: DANE. Boletín de prensa. Muestra Mensual Manufacturera – octubre de 2007. Bogotá D.C., 19 de diciembre de 2007. 1.8.2 Perspectivas del sector: El 2007 fué uno de los años más difíciles para los empresarios de los textiles y de las confecciones, por las importaciones desde China que afectaron los resultados en el mercado interno, disminuyendo los ingresos por exportaciones, y la terminación del acuerdo multifibras puso a las confecciones colombianas a competir de igual a igual con los productos chinos, lo que trajo consigo que las ventas a Estados Unidos no aumentaran. El algodón, la principal materia prima del sector textil, ha presentado en los mercados internacionales una desviación por subsidios aplicados por países como Estados Unidos que disminuyen los precios por debajo de los costos. Si se firma el Tratado de Libre Comercio, Estados Unidos le venderá a Colombia algodón sin pagar arancel, con lo cual se aumentará la competitividad en el mercado interno y externo. Por la invasión de productos chinos, la industria textil ha solicitado la aplicación de medidas de garantía y está intentando unir esfuerzos para que las aduanas frenen el ingreso de textiles a precios tan bajos. 19 Dada la actual coyuntura económica colombiana e internacional, se considera que la situación de las empresas del sector dependerá de las exportaciones y del país en que concentren la mayoría de sus ventas, con menos riesgos las que venden la mayor parte de su producto en Colombia. Las perspectivas no son muy claras, sin embargo, para las empresas que exportan la mayor parte de su producto hacia los Estados Unidos y/o Venezuela se ve lo siguiente: Hacia los Estados Unidos, porque al aprobar el TLC con Colombia puede significar la apertura de nuevos mercados y la materialización de nuevas oportunidades comerciales. Hacia Venezuela, porque la crisis diplomática entre ambos países terminará por generar consecuencias comerciales para Colombia, sobre todo si Venezuela decide sustituir las importaciones textiles por mercancías mexicanas. Sin embargo, las empresas que exporten hacia otros países pueden ver mejorados sus ingresos en el corto plazo como consecuencia de la devaluación que generará la salida de capitales del país como consecuencia de la crisis en los Estados Unidos. El sector textil y de la confección en Colombia es uno de los más importantes de la nación, representa el 9% del PIB, 24% del empleo en manufactura y 7% del total de las exportaciones. El gobierno efectuó reformas económicas durante principios de los 90s para abrir la economía del país a la inversión extranjera reduciendo los aranceles, estableciendo desregulación financiera, privatización de empresas del estado y una tasa de cambio más flexible. La industria de textiles y confecciones dispone de un alto crecimiento, se beneficia de sistemas especiales de exportación e importación, la organización empresarial de este sector se caracteriza por tener gran cantidad de microempresas y pequeñas empresas. 20 CAPÍTULO 2 2. ESTUDIO DE MERCADOS El objetivo de este estudio de mercados es establecer el comportamiento de compra de los clientes para los ornamentos litúrgicos a producir, la disposición de los clérigos para pagar el precio establecido, la determinación de la cantidad demandada y poder elaborar la proyección de ventas, la forma de pago, la validez de los mecanismos de mercadeo y ventas previstos, la identificación de los canales de distribución a utilizar, y la ventaja competitiva. 2.1 ANÁLISIS DEL MERCADO El siguiente análisis es el resultado de las encuestas realizadas a los clérigos de la Diócesis Urbana de Engativá. Formato de encuesta ver anexo A 2.1.1 Mercado objetivo: El mercado objetivo de los ornamentos litúrgicos son los sacerdotes y clérigos, los cuales utilizan estos productos en los oficios religiosos; en el caso de las albas, el mercado objetivo abarca desde los seminaristas que están iniciando su carrera, porque desde el primer año deben utilizarlas en las ceremonias. 2.1.2 Justificación del mercado: El mercado de los ornamentos litúrgicos es poco conocido y explorado, por estas razones en la actualidad existen pocas empresas dedicadas a la confección de estos productos. 2.1.3 COMPORTAMIENTO DE LOS ORNAMENTOS LITÚRGICOS El resultado de las encuestas arroja que la frecuencia de compra de los ornamentos litúrgicos es de cada año, y los lugares donde más compran son 21 Chevalier, Ornamento Litúrgico, Apostolado Litúrgico. FRECUENCI A DE COM P RA 7% 27% 66% 1.1 Cada tr es meses 1.2 Cada seis meses 1.3 Cada año Gráfica 1 Al realizar la compra los factores que más tienen en cuenta son la calidad y durabilidad, en cuanto al grado de satisfacción es normal. PREFERENCIA EN LA COMPRA 3.1 Precio 3.2 Diseño 3.3 Calidad 3.4 Durabilidad 3.5 Accesibilidad 3.6 Punto de venta Gráfica 2 A los sacerdotes encuestados les llama mucho la atención el poder participar en el diseño del motivo bíblico en las casullas y estolas. 22 10 1 4 0 2 4 6 8 10 5.1 SI 5.2 NO 5.3 LE ES INDIFERENTE ELECCION EN EL DISEÑO Gráfica 3 En cuanto al precio que pagan por cada uno de los ornamentos, es el siguiente: Estola sencilla con aplique $80.000, estola sencilla bordada $100.000, doble con aplique $ 95.000, doble con bordado $ 115.000; en lo referente a las casullas el precio pagado es: Casulla con aplique $ 350.000, casulla bordada $ 650.000, casulla con galón $750.000; y las albas: alba sencilla $90.000, alba calada $100.000. OP CI ONES DE COM P RA 8.1 Sol ici tar el pedido a domici l io 8.2 Tomar medidas en el lugar donde se encuentr a 8.3 Entr ega del pr oducto adquir ido a domici l io 8.4 Cr édi to 8.5 Pr omociones 8.6 Otr o (Por f avor especi f ique) NINGUNO Gráfica 4 Al momento de comprar ninguna tienda eclesiástica les ofrece solicitar y entregar el pedido a domicilio, también el tomar las medidas en el lugar donde se encuentren, tampoco les ofrecen crédito no mayor a 30 días, ni promociones. El tiempo promedio de entrega del pedido es de 8 días, a veces se demoran más. 23 CAMBIOS EN LA COMPRA 66%0% 27% 7% 0% 10.1 El desplazamient o hast a el lugar de compra 10.2 La at ención 10.3 El t iempo en la ent rega del pedido 10.4 Precios of recidos en los ornament os 10.5 Ot ro (Por f avor especif ique) Gráfica 5 Si pudieran cambiar algo al momento de adquirir los ornamentos está el desplazamiento al lugar de compra, el tiempo de entrega y los precios. 2.1.3.1 FICHA TÉCNICA ENCUESTA ORNAMENTOS LITÚRGICOS Universo: Sacerdotes Diócesis de Engativá Tamaño Muestra: 25 Sacerdotes Máximo margen de error: 3% y un nivel de confianza del 97%.Este margen de error es aplicable sólo a los resultados totales de la encuesta. Método de Muestreo: Entrevista personal Fecha de Aplicación: Del 25 de abril al 8 de mayo de 2008 Tasa de Respuesta: 98% Se hicieron personalizadas a cada uno entregando el cuestionario. 24 No. de preguntas formuladas: 10 Tabla 3. RESULTADO ENCUESTAS PREGUNTA MAYOR RESPUESTA PORCENTAJE FRECUENCIA DE COMPRA CADA AÑO 67% LUGAR DE COMPRA CHEVALIER 40% CARACTERISTICA MAS IMPORTANTE CALIDAD 68% GRADO DE SATISFACCION NORMAL 73% ELECCIÓN EN EL DISEÑO SI 67% PRECIO ESTOLAS $80.000 65% PRECIO CASULLAS $350.000 65% PRECIO ALBAS $100.000 65% POSIBILIDADES DE COMPRA NINGUNA 93% TIEMPO DE ENTREGA 8 DÍAS 53% CAMBIOS AL REALIZAR LA COMPRA DESPLAZAMIENTO 67% FUENTE: ENCUESTAS REALIZADAS POR LA AUTORA DEL PROYECTO 2.1.4 Estimación del mercado: La Arquidiócesis de Bogotá se dividida en cinco Zonas Pastorales Episcopales compuesta por 232 parroquias en total. La Diócesis de Engativá, con un total de 55 parroquias, Diócesis de Fontibón con un total de 55 parroquias y Diócesis de Soacha con 32. Para un total de 374 parroquias. Es reiterable, que este proyecto se ha realizado, enfocando la investigación en la Diócesis Urbana de Engativá, para iniciar las actividades, posteriormente ampliar el mercado a la Arquidiócesis de Bogotá y las otras Diócesis Urbanas. Ver anexo B Base de Datos parroquias de la Arquidiócesis y de la Diócesis de Engativá. 2.1.5 Consumo aparente: El resultado en las encuestas arroja que los sacerdotes compran una vez al año los ornamentos, cabe anotar que utilizan los productos según el tiempo litúrgico, esto hace que realicen compras de los productos como la casulla y la estola en los cuatro colores litúrgicos. 25 2.1.6 Ventaja competitiva: La ventaja competitiva9 de SANTAMARIA EU esta orientada a ofrecer a los clérigos productos confeccionados con materias primas de alta calidad, a un precio menor o igual al de la competencia, la empresa estará ubicada cerca al cliente, en cuanto al servicio se hará personalizado, llegar hasta donde está el cliente a tomar y llevar el pedido y la reducción en los tiempos de realización de cada producto, además de brindarle la opción de diseñar el símbolo litúrgico. 2.2 ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA Oportunidad de explorar un negocio en todas sus dimensiones, el cual es muy poco conocido y la competencia es muy escasa. En cuanto a la competencia, la oferta de los ornamentos litúrgicos en Bogotá y en general en el país, se concentra en los conventos religiosos femeninos y sastrerías eclesiásticas, los cuales confeccionan y directamente entregan al cliente el producto terminado. Estas empresas se dedican a la fabricación y comercialización de artículos religiosos y prendas eclesiásticas. Se determinó que las empresas que actualmente fabrican y comercializan ornamentos litúrgicos en la ciudad de Bogotá, son: • Ornamento litúrgico • Camisas y vestidos Chevalier • Casa del sacerdote • Fábrica de artículos religiosos Luís H. Hernández • Sastrería Eclesiástica Vidal Acosta 9 LAMBING PEGGY, KUEL CHARLES, Empresarios pequeños y medianos Capítulo 11 La ventaja competitiva pág.158 año 1998 26 2.2.1 Participación en el mercado: Estas empresas cubren alrededor del 85% del mercado local, ya que también existen conventos de comunidades religiosas femeninas dedicadas a la confección de estas prendas, sólo que estas lo hacen sobre pedido del cliente. 2.2.2 Políticas de Ventas: Actualmente estas empresas tienen las siguientes políticas de ventas: Crédito a 30 días, bonos promocionales. 2.2.3 Distribución: En las diferentes visitas realizadas a estos almacenes se constató que la entrega del producto lo hacen directamente en los puntos de venta. 2.2.4 Identificación de competidores, productos y precios: A continuación se relaciona la información suministrada por la competencia sobre los ornamentos litúrgicos. Los precios de cada artículo, en cada almacén varían de acuerdo al tipo de tela y el tamaño en el motivo del diseño. Tabla 4. Ornamento Litúrgico PRODUCTO ESPECIFICACIONES MATERIAL PRECIO ESTOLA SENCILLA BORDADA A MANO LINO FLEX $80.000 ESTOLA DOBLE BORDADA A MANO LINO FLEX $110.000 CASULLA TELA Y GALÓN IMPORTADO LINO LABRADO $650.000 CASULLA TELA Y GALÓN IMPORTADO LINO LABRADO $700.000 ALBA SENCILLA LINO FLEX $85.000 ALBA CALADA LINO FLEX $120.000 27 Tabla 5. Camisas y Vestidos Chevalier PRODUCTO ESPECIFICACIONES MATERIAL PRECIO ESTOLA SENCILLA BORDADA A MANO LINO POLIESTER $80.000 ESTOLA DOBLE BORDADA A MANO LINO POLIESTER $120.000 CASULLA BORDADA LINO POLIESTER $240.000 CASULLA TELA Y GALÓN IMPORTADO LINO POLIESTER $750.000 ALBA SENCILLA LINO POLIESTER $90.000 ALBA CALADA LINO POLIESTER $100.000 Tabla 6. Casa del Sacerdote PRODUCTO ESPECIFICACIONES MATERIAL PRECIO ESTOLA SENCILLA CON APLIQUE LINO $75.000 ESTOLA DOBLE CON APLIQUE LINO $95.000 CASULLA CON APLIQUE LINO $250.000 CASULLA TELA Y GALÓN IMPORTADO LINO $550.000 ALBA SENCILLA LINO $95.000 ALBA CALADA LINO $120.000 Tabla 7. Fábrica de artículos religiosos Luís H. Hernández PRODUCTO ESPECIFICACIONES MATERIAL PRECIO ESTOLA SENCILLA BORDADA LINO $95.000 ESTOLA DOBLE BORDADA LINO $115.000 CASULLA BORDADA LINO $350.000 CASULLA TELA Y GALÓN IMPORTADO LINO $950.000 ALBA SENCILLA LINO $100.000 ALBA CALADA LINO $130.000 Tabla 8. Sastrería eclesiástica Vidal Acosta PRODUCTO ESPECIFICACIONES MATERIAL PRECIO ESTOLA SENCILLA BORDADA LINO $85.000 ESTOLA DOBLE BORDADA LINO $120.000 CASULLA BORDADA LINO $350.000 CASULLA TELA Y GALÓN IMPORTADO LINO $980.000 ALBA SENCILLA LINO $100.000 ALBA CALADA LINO $140.000 FUENTES: Información recopilada en las visitas realizadas a los almacenes por la autora del proyecto. 28 2.3 ESTRATEGIAS DE MERCADO DE SANTA MARIA EU Ofrecer productos y servicios con características similares a la competencia pero con innovación en los diseños bíblicos, ofreciéndoles que los mismos sacerdotes diseñen los símbolos de sus ornamentos, con productos de alta calidad y a buen precio. Conocer el comportamiento del mercado que buscan los clientes en esta clase de productos y como se puede satisfacer sus necesidades. Diseñar productos altamente competitivos y de mejor calidad que los ofrecidos en el mercado. Brindar excelente atención al cliente, tanto interno como externo, porque es la razón de ser de la empresa. 2.3.1 CONCEPTO DEL PRODUCTO Los ornamentos litúrgicos son las vestiduras que usan los clérigos en los oficios religiosos, estos son objetos religiosos que los distinguen y que utilizan para desempeñar su labor en las ceremonias. Hay algunas, como la casulla y la estola que son propias de los ministros ordenados. Ver Anexo B. 2.3.1.1 Características de los productos: Los ornamentos litúrgicos10 como las Casullas y Estolas son confeccionadas en los cuatro colores litúrgicos (blanco, rojo, verde, morado), siendo la variación en el precio fundamentalmente por el tipo de tela que se vaya a utilizar: si es nacional o importada, los hilos para bordar y la complejidad del diseño. 10 www.corazones.org /biblia_y_liturgia/liturgia/vestimenta_liturgica.htm recuperado el 14 de abril de 2008 29 Los precios que a continuación se mencionan son el resultado arrojado por el estudio financiero y de evaluación económica.11 2.3.1. 2 Colores litúrgicos: Son utilizados en los ornamentos como la Casulla y la Estola según el tiempo litúrgico. • Blanco: Fiestas de Nuestro Señor Jesucristo, María Santísima, santos no mártires. Símbolo de gloria, alegría, inocencia, pureza del alma. • Rojo: Viernes Santo, Pentecostés, Fiestas de Apóstoles y mártires. Significa fuego de la caridad y la sangre derramada por Cristo. • Verde: Tiempo ordinario del año. Significa esperanza. • Morado: Adviento y Cuaresma. Signo de humildad y penitencia. 2.3.1.3 Descripción básica y significado de los productos: Los productos que se quieren promocionar tienen un significado específico, por lo que pertenecen a la religión católica. Los materiales a utilizar principalmente son nacionales. 2.3.1.3.1 Casulla: La Casulla es la vestidura externa del sacerdote, se utiliza por encima del alba y la estola. Simboliza el yugo de Cristo y significa caridad. Bordadas a máquina en hilos de oro y de algodón, confeccionadas en lino nacional, ($250.000 a 500.000), ancho 160 cm, largo 135 cm, colores: Blanco, Rojo, Verde, Morado, diámetro cuello 68 cms., tipo cuello: redondo enrollado, plano, acabado: estola interna o sin estola. 11 Nota del autor del proyecto de grado 30 2.3.1.3.2 Alba: El Alba es el vestuario de todos los ministros en la celebración litúrgica, desde el presidente hasta los acólitos. Tiene un sentido bautismal: la pureza del alma lavada por el bautismo. Se utiliza con cíngulo a la cintura. Los colores son blanco y beige. 2.3.1.3.2.1 Clases de Albas 2.3.1.3.2.1.1 Alba Calada: Tela: Lino poliéster, lino nacional, bordado a máquina, diseño en la parte inferior y en las mangas; talla: extralarga, larga, Media, pequeña ($85.000 – $150.000) 2.3.1.3.2.1.2 Alba Sencilla: Tela: Lino poliéster, lino nacional, sin aplicaciones y sin diseños, cierre al centro en la parte delantera; talla: extralarga, larga, media, pequeña ($71.000 – 85.000) 2.3.1.3.3 Estola: La Estola que es el ornamento litúrgico en forma de banda larga y estrecha que deben llevar los ministros ordenados como son los Diáconos y Clérigos. Simboliza la autoridad sacerdotal. Los Obispos y Sacerdotes la llevan sobre el alba, colgando del cuello hacia el frente y sostenida por el cíngulo. Los diáconos la visten sobre el hombro izquierdo y la fijan a la derecha de la cintura. 2.3.1.3.3.1 Clases de Estolas 2.4.1.3.3.1.1 Estola de Presbítero: Tela: Lino poliéster, lino nacional, terminado en capucha honda plana, redondo, en V, diseños bíblicos bordados a máquina, 20 cms, de ancho, 160 cms de largo, colores litúrgicos. Sencilla ($60.000 a 85.000), Doble ($75.000 a $100.000) 31 2.3.1.3.3.1.2 Estola de Diacono: Tela: Lino poliéster, lino nacional, no tiene terminación porque esta va sobre el hombro, diseños bíblicos bordados a máquina, 20 cms, de ancho, 160 cms de largo, colores litúrgicos. Sencilla ($60.000 a 85.000), Doble ($75.000 a $100.000) 2.4 ESTRATEGIAS DE DISTRIBUCIÓN Entregar a nuestros clientes productos de excelente calidad, diseño y acabado, reflejado en las materias primas utilizadas en los ornamentos. Estos materiales serán inicialmente nacionales, en el mediano plazo importarlos, con la opción de que a su gusto los Sacerdotes hagan los diseños de las aplicaciones. El canal de distribución que utilizara la empresa será: 2.4.1 Fabricante – Cliente Directo: La empresa entregara el producto directamente a los clérigos, se hará la entrega de productos al sitio donde lo especifique el cliente, sin intermediarios, la empresa va a visitar al cliente, hace su pedido y luego se hace la entrega en el sitio a convenir. 2.5 ESTRATEGIAS DE PRECIO Manejar un precio competitivo con base a los precios manejados por la competencia, la estrategia de fijación de precio de la empresa será la de un precio menor o igual al de la competencia ofreciendo precios justos y cómodos, basados en los costos de producción de cada ornamento. El recaudo de la cartera se facilita por la capacidad económica de la mayoría de los clientes; se realizaría pago contra entrega, en ocasiones a solicitud del cliente se daría plazo de 45 días. 32 2.6 ESTRATEGIAS DE APROVISIONAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS La materia prima se consigue desde un metro de largo hasta 10 metros, y de ancho desde 1 metro hasta 2 metros, existen puntos de venta donde se encuentran telas a bajo costo, y ofrecen descuento por volumen de compra y promociones del día, el crédito es ofrecido después de fidelizar al cliente. Se maneja un inventario del 10% de las materias primas compradas. 2.7 ESTRATEGIAS DE PROMOCIÓN La empresa inicialmente cubrirá la Diócesis Urbana de Engativá, extendiéndose a corto plazo a la Arquidiócesis de Bogotá, se ofrecerá un catalogo con los diferentes productos, características, precios, forma de pedido, de pago, de entrega que se realizará puerta a puerta, con el nombre, dirección, teléfono, correo electrónico y pagina Web. Ofrecer a nuestros clientes, paquetes, que incluyan los productos con descuento especial, de un mismo color, según el tiempo litúrgico. Tarjetas de presentación y catalogo de productos con información de la empresa Ver anexo C y D. 2.8 ESTRATEGIAS DE COMUNICACIÓN Para desarrollar la labor comercial la empresa diseñará y hará circular tarjetas de presentación. En el mediano plazo realizar la creación de un sitio web para brindar información clara y detallada de los ornamentos como precios tallas y símbolos en los bordados. 33 2.9 ESTRATEGIAS DE SERVICIO Se tomará y entregará el pedido en el lugar que el cliente disponga, si en algún momento el producto no cumple con la expectativa del Clérigo, se hará devolución del dinero. 2.10 PÓLITICA DE CARTERA Se puede dar crédito de hasta 45 días, el cliente deberá abonar entre el 30% al 50% del ornamento en el momento de hacer el pedido y el saldo lo cancela en el plazo acordado. Tabla 9. PRESUPUESTO ESTUDIO DE MERCADOS DESCRIPCION CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL Facturero 500 110 55.000 Hoja carta membrete 500 110 55.000 Tarjetas de prestación 500 120 60.000 Sobres 500 85 42.500 Sello 3 13.500 40.500 Folletos 500 600 300.000 Bonos 500 350 175.000 Orden de pedido 500 100 50.000 65 3000 195.000 TOTAL 973.000 Transporte pedido y entrega de producto FUENTE: INVESTIGACIÓN REALIZADA POR LA AUTORA DEL PROYECTO 2.11 PROYECIÓN DE VENTAS En la tabla de proyección de ventas se muestra la cantidad a vender por cada ornamento y el total, el precio de venta que se encuentra allí, es el resultado del Presupuesto de Ventas, Costos e Inventarios realizado en el estudio financiero. 34 Tabla 10. PROYECCIÓN DE VENTAS NOMBRE PRODUCTO A PRODUCIR Cantidades 1 2 3 4 5 ALBAS 30 360 396 436 479 527 PRECIO DE VENTA 85.343 77.910 75.783 73.753 71.817 69.969 INGRESOS POR VENTA ALBAS 2.560.285 28.047.667 30.009.884 32.126.970 34.411.935 36.878.956 ESTOLAS 25 300 300 330 350 364 PRECIO DE VENTA 76.809 70.119 75.025 73.016 73.782 76.030 INGRESOS POR VENTA ESTOLAS 1.920.214 21.035.750 22.507.413 24.095.227 25.808.951 27.659.217 CASULLAS 15 180 180 198 210 218 PRECIO DE VENTA 341.371 311.641 333.443 324.515 327.920 337.912 INGRESOS POR VENTA CASULLAS 5.120.569 56.095.334 60.019.768 64.253.939 68.823.870 73.757.912 TOTAL CANTIDAD ORNAMENTOS 70 840 876 964 1.039 1.109 PRECIO PROMEDIO DE VENTA 182.877 166.950 178.630 173.847 175.671 181.025 TOTAL CANTIDAD VENTAS ORNAMENTOS 12.801.424 140.238.334 156.480.109 167.519.198 182.494.561 200.782.135 PROMEDIO MENSUAL AÑOS FUENTE: PROYECCIÓN REALIZADA POR LA AUTORA DEL PROYECTO El Proyecto de factibilidad para la fabricación y comercialización de ornamentos sacerdotales en inicialmente en la Diócesis Urbana de Engativá y posteriormente hacia la Arquidiócesis de Bogotá y las otras dos Diócesis Urbanas, arroja unos resultados viables en cuanto a que es un tema por trabajar arduamente y viable para desarrollar y poner en marcha una empresa nueva e innovadora en el mercado. El proyecto puede describirse en términos de crecimiento y expansión al ofrecer innovación, precios competitivos y control de calidad del producto. El enfoque de calidad, la satisfacción simultánea de todos los involucrados que el proyecto afecta: propietario, clientes y empleados, En cuanto al precio, se puede manejar un margen de ganancia bueno, y se pueden ofrecer productos con un valor menor al que se encuentra en el mercado. 35 CAPÍTULO 3 3. ESTUDIO TÉCNICO Analiza la función de producción, identifica alternativas que permiten lograr los objetivos y cumplir con las normas técnicas, diseño de tecnología apropiada, los responsables son los que contribuyen a la selección de la alternativa óptima. 3.1 Características técnicas de los ornamentos: Inicialmente se empezarían a fabricar los principales ornamentos como son: 3.1.1 Casullas: Bordadas a máquina en hilos de oro y de algodón, confeccionadas en lino nacional, ancho 160 cms, largo 135 cms, colores litúrgicos, diámetro cuello 68 cms., tipo cuello: redondo enrollado, plano, acabado: estola interna o sin estola, bordado total 110 cms, 20 cms de ancho y largo 35cms en el pecho y la espalda. 3.1.2 Albas: Confeccionadas en lino nacional o lino poliéster, tallas S, M, L, XL, XXL longitud desde la base del cuello a la tapa del zapato, la medida es de 60 centímetros menos que la altura total de la persona y desde el hombro hasta la muñeca, es la longitud de la manga. El promedio de tela que se va en cada una es de 250 cms, la tela es blanca o beige, puede llevar calado que es un bordado en la misma alba, va en las mangas y un poco arriba del dobladillo inferior. FIGURA 1. PATRON CASULLA FIGURA 2. PATRON ESTOLA 36 3.1.2.1 Alba Calada: Tela: Lino poliéster, lino nacional, el calado bordado a máquina, diseño en la parte inferior y en las mangas; tallas: S, M, L, XL, XXL. 3.1.2.2 Alba Sencilla: Tela: Lino poliéster, lino nacional, talla: extralarga, larga, media, pequeña. 3.1.3 Estolas 3.1.3.1 Estola diaconal cruzada: Tela: Lino poliéster, lino nacional, bordado a máquina, 170 cms total, 15 cms, de ancho, 155 cms de largo, colores litúrgicos. Bordado es tamaño total de 50 cms Ancho 10 cms, largo 40 cms. FIGURA 3. PATRON ESTOLA DIACONO 3.1.3.2 Estola sacerdotal: Tela: Lino poliéster, lino nacional, bordado a mano o máquina, cuello terminado en capucha honda plana, redondo, en V, medidas: 180 cms, total, 20 cms, de ancho, 160 cms de largo, colores litúrgicos. Bordado total 70 cms, ancho 15cms, largo 55 cms FIGURA 4. PATRON ESTOLA SACERDOTE 3.1.4 Bordados: Símbolo litúrgico de los que se colocan en las casullas y las estolas, el tamaño de estos son en promedio de medida hoja tamaño carta y media carta, cabe anotar FIGURA 5. PATRON BORDADO 37 que en las casullas pueden ser un poco más grandes que el tamaño carta. 3.2 ESTADO DE DESARROLLO Hasta este momento se ha investigado precios, clases y costos de las materias primas más importantes como son las telas, los hilos, tamaño de los diseños y el valor de los bordados Para la confección de los ornamentos los procesos son diseño, dibujo corte y confección, coser y filetear la tela para cada uno de los dibujos litúrgicos, la mayoría son bordados a mano esto hace que se incremente el precio para el cliente final, pero con las maquinas bordadoras es mas fácil. El análisis del mercado de Ornamentos litúrgicos ha permitido conocer las oportunidades para fabricar y comercializar los ornamentos, el mercado es poco competido y cerrado, la innovación y el valor agregado está en el diseño que se aplica para satisfacer los gustos y las necesidades de los Sacerdotes en la Diócesis Urbana de Engativá, ofreciéndoles diseños, excelente calidad, atención al cliente y entrega personalizada. 3.3 PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN DEL NEGOCIO Se han hecho investigaciones con sacerdotes y ellos han ayudado a conocer la competencia y qué les ofrecen, precios y qué les gustaría, además se han visitado tiendas eclesiásticas donde la información que proporcionan es muy escasa por eso se ha acudido a los beneficiarios directos, se han cotizado las maquinas, las materias primas, insumos, tecnología, proveedores etc. (mas adelante esta discriminado cada uno), opciones de empresas patrocinadoras en el inicio de un negocio, leasing, bancos entre otros. 38 Se realizaron encuestas con sacerdotes de la Diócesis para conocer más de cerca el producto, precios que ellos pagan, frecuencia de compra de cada uno o en su efecto de la comunidad a la que pertenecen. Búsqueda de información de las especificaciones y precios de los productos como lo son materias primas, maquinaria, competencia etc., utilización de fuentes primarias como visitas, consultas directas a los clientes potenciales y a las tiendas eclesiásticas, fuentes secundarias, páginas en Internet, directorio telefónico, catálogos, etc. Investigación en las diferentes entidades para la constitución y puesta en marcha del proyecto. 3.4 PROCESO DE PEDIDO Y PRODUCCIÓN DE LOS PRODUCTOS 3.4.1 Definición del proceso de pedido 3.4.1.1 El proceso se inicia una vez se ha realizado la venta a un cliente nuevo y finaliza una vez realizada la entrega. 3.4.1.2 Los involucrados en el proceso son las áreas Comercial (Vendedor), área de Producción (diseñador de los dibujos litúrgicos y de cada uno de los ornamentos, y los operarios de las máquinas). 3.4.1.3 Las salidas del proceso son la programación para la entrega al lugar donde indique el cliente. 3.4.1.4 La entrada del proceso consiste en llamadas telefónicas o visitas, según el caso, realizadas a las parroquias o lugares donde se encuentre el Sacerdote. 3.4.1.5 Inicialmente se contaría con una persona que seria la encargada de hacer la gestión comercial. 39 3.4.1.6 Este proceso cuenta con subprocesos que sería la parte operativa y realización de cada uno de los productos. FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE PEDIDO FIGURA 6. FLUJOGRAMA DE PEDIDOS 3.4.2 Definición del proceso de producción 3.4.2.1 Se toman los elementos necesarios para hacer el producto (patrón, tela, hilos, imagen en el caso de las casullas y estolas). 3.4.2.2 Se calca en la tela el patrón del producto a realizar INICIO LLAMADAS O VISITAS MUESTRA DISEÑOS Y PRODUCTOS ORDEN DE TRABAJO PACTAR FECHA DE ENTREGA AREA DE PRODUCCIÓN CONFECCIÓN DE/LOS PRODUCTO/S ENTREGA DE/LOS PRODUCTO/S CONTROL DE CALIDAD FIN 40 3.4.2.3 Luego se hace el corte en la tela en el caso de las albas 3.4.2.4 Se ensamblan las diferentes partes y luego se filetean para dar un acabado excelente que no corra el peligro de descoserse 3.4.2.5 En el caso de las estolas y casullas se calca en la tela el patrón, se borda la imagen, o se hacen los apliques de la imagen según el caso, luego se filetea la prenda y se hacen los diferentes acabados que tenga. 3.4.2.6 Pasa a control de calidad de confección 3.4.2.7 Luego planchado ornamento 3.4.2.8 Empaque ornamento 3.4.2.9 Entrega del ornamento al clérigo. FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN FIGURA 7. FLUJOGRAMA DE PROCESO EN LA CONFECCION DE ORNAMENTOS CALCADO PATRON CORTE ENSAMBLE Y FILETEADO BORDADO PLANCHADO EMPAQUE CONTROL DE CALIDAD ENTREGA 41 3.5 NECESIDADES Y REQUERIMIENTOS A continuación se relacionan los elementos necesarios para la confección de los ornamentos litúrgicos. 3.5.1 Materias primas: La Materia prima e insumos básicos para la fabricación de los ornamentos litúrgicos son: lino, hilo, cremallera. A continuación se relacionan los precios manejados por los futuros proveedores y algunos de los proveedores con los que se trabajará: 3.5.1.1 Telas: La medida de la unidad de compra es por rollos desde un metro hasta 2 metros de ancho y de largo desde 1 metro hasta diez metros. LAFAYETTE: El precio manejado por este almacén va por la medida de la tela que va desde metro y medio. Lino 9000: desde $13.000 a $16.000 COMERCIALIZADORA DE TELAS: Los precios suministrados por este almacén son por metro. Lino 9000: $7.300. 3.5.1.2 Hilos: Por ser prendas de alta costura la clase de hilo a utilizar es el hilo de oro. Hilos para la confección 100% poliéster y 100% algodón, hilos para bordar 100% poliéster HILOS LUNITA Hilo de oro $4.500 a 8.000 según gramaje GÜTERMAN Hilo de oro $4.000 a 9.500 según gramaje 3.5.1.3 Cremallera: Cremallera invisible es que al coserlas a la prenda, se esconden tras la tela, asomando sólo el deslizador. 42 Medidas: (20-22-30-35-50-60) cms, cremallera en Nylon $1.500. Los proveedores facilitan la adquisición de las materias primas con créditos de 30, 60, 90 días, esto lo hacen después de un tiempo de fidelizar al cliente. 3.5.2 MAQUINARIA Y TECNOLOGÍA: La siguiente es la relación de la maquinaria y tecnología a utilizar. 3.5.2.1 Bordadora PFAFF CREATIVE 2134: $8.166.400, Máquina de coser y bordar, selección de puntadas y bordados, por pulsación con pantalla informativa, 100 programas de costura, incluye punto de cruz, alfabeto, 4 tipos de ojales, puntada de 9 mm. De largo, enhebrador automático, control del hilo superior e inferior, bastidor de 225mm x 140mm. OPCIONAL. - 3D Creative Smart Card Station II (grabador lector de tarjeta) $382.800 - Personal Creative Smart Card (Tarjeta virgen): $191.400 3.5.2.2 PFAFF COVERLOCK 4852: $3.381.400, Máquina fileteadora. Diseñada para filetear todo tipo de materiales. Trabaja con dos agujas, filete de dos, tres, cuatro y cinco hilos con puntada de seguridad. 18 programas de costura diferentes. Con costura cover o de recubrimiento de 5 mm. Adicionalmente trae la costura de punto cadeneta doble. Graduación de largo y ancho de la puntada. Transporte diferencial. La fuerza de penetración es controlada electrónicamente. Luz en zona de costura, Viene con accesorios, forro protector y manual de manejo. Ver anexo E Fuente: Datos suministrados vía Internet por Tejemaneje LTDA. 43 3.5.2.3 MESA PARA CONFECCIÓN: • En madera formica blanca, totalmente desarmable, con tuercas y tornillos • Dimensiones 2 x 1.54 Mts • Con cajón para hilos • Valor $150.000 Ver anexo F 3.5.3 MUEBLES Y ENSERES Tabla 11. Relación muebles y enseres ESPECIFICACIONES TECNICAS VALOR VALOR RELACION DE MUEBLES Y ENSERES MARCAS O REFERENCIAS CANTIDAD UNITARIO TOTAL ESCRITORIO ARDECA-GERENTE 1 250.000 250.000 ESCRITORIO ARDECA-FUNCIONAL 2 200.000 400.000 SILLAS GIRATORIAS INDUMARL-ERGONOMICA CON BRAZOS 3 70.000 210.000 MESA AUXILIAR 1 80.000 80.000 ARCHIVADOR TRES GAVETAS 1 400.000 400.000 TELEFONOS PANASONIC 2 150.000 300.000 FAX PANASONIC 1 400.000 400.000 TOTALES 2.040.000 FUENTE: CONSOLIDADO DE VISITAS REALIZADAS A VARIOS ALMACENES DE CADENA POR LA AUTORA DEL PROYECTO 3.5.4 INSUMOS Y HERRAMIENTAS 3.5.4.1 Equipo de confección: Contiene tijeras para cortar diferentes tamaños, dedales, agujas para coser y bordar, cinta métrica, tiza para marcar, papel molde, enhebrador de agujas. $300.000 3.5.4.2 Equipo de planchado: Plancha $ 40.000, Mesa de plancha $25.000 44 3.5.4.3 Papel molde: El papel utilizado en confecciones es el papel manifold servirá para realizar los patrones antes de llevarlos a la tela, suele ser un papel fino, que permite un mejor manejo, y traslucido, para poder calcar patrones en el caso de que sea necesario. Se consigue en papelerías y se puede reemplazar por algún papel parecido. Pliego $200. Ver Anexo F Tabla 12. PLAN PRODUCCIÓN ACTIVIDAD ALBAS ESTOLAS CASULLAS CALCADO PATRON 15 10 20 CORTE 30 10 15 CONFECCIÓN 30 15 20 BORDADO 5 10 10 CONTROL DE CALIDAD 10 5 10 PLANCHADO 10 2 5 EMPAQUE 5 5 5 ENTREGA 70 70 70 TIEMPO EN MINUTOS 175 127 155 HORAS HOMBRE 3 2 3 FUENTE: Los tiempos calculados en el plan de producción, son con base en las ventas mensuales y el tiempo laborado por las operarias, realizados por la autora del proyecto. TABLA 13. RELACION MATERIA PRIMA PRODUCTO PRODUCTO MATERIA PRIMA ALBA ESTOLA CASULLA LINO 2 MTS 1 1/2 MTS 3 1/2 MTS. HILO 4 MTS 3 MTS 7 MTS CREMALLERAS 1 0 0 BORDADO 0 2 2 BOLSAS 1 1 1 MARQUILLAS 3 3 3 TABLA NO. 10 Fuente: Cálculos realizados por la autora del proyecto 45 3.6 POLÍTICA DE COMPRAS: Las políticas de compra que manejara Santa María, serán las siguientes: 3.6.1 Para la realización de una compra será necesario tres cotizaciones, de las cuales se seleccionara la mejor opción. 3.6.2 Para toda compra que se realice se emitirá una orden de compra, debidamente autorizada por el gerente 3.6.3 La periodicidad de la compra de materia prima, elementos de cafetería, papelería y aseo se efectuarán de acuerdo a las necesidades, requerimientos y capacidad de almacenamiento que tiene la empresa. TABLA 14. ELEMENTOS DE ASEO, CAFETERIA Y PAPELERIA DESCRIPCION CANTIDAD MENSUAL V/UNITARIO V/TOTAL Escoba 0,17 2.000 2.334 Traperos 0,17 2.000 333 Guantes 0,33 1.700 567 Recogedor 0,17 2.000 333 Baldes 0,17 2.400 400 JabónTocador 0,17 1.500 250 Papel Higienico 6,00 1.000 6.000 Toallas para manos 1,00 2.000 2.000 Jabón en polvo 1,00 3.000 3.000 Jabón para loza 1,00 2.000 2.000 Esponja 1,00 700 700 Ambientador 2,00 2.000 4.000 Clorox 2,00 2.500 5.000 Subtotal 24.800 26.917 ELEMENTOS DE ASEO ELEMENTOS DE CAFETERIA Botellón de agua 1,00 5.000 5.000 vasos 10,00 1.000 10.000 Subtotal 6.000 15.000 46 UITILES Y PAPELERIA Resm as de Papel 2,00 8.000 16.000 Esferos 6,00 600 3.600 Lapices 3,00 400 1.200 Tajalapiz 1,00 300 300 Borradores 3,00 300 900 Corrector Liquido 2,00 1.000 2.000 CD 10,00 1.000 10.000 Ganchos para Cosedora 0,80 3.000 2.400 Clips 4,00 800 3.200 Sobres blancos 25,00 50 1.250 Sobre m anila 20,00 50 1.000 Pegante 1,00 900 900 Cartucho de Im presora 0,50 80.000 40.000 Marcadores 2,00 1.000 2.000 Carpetas 20,00 300 6.000 Carpetas Colgantes 20,00 400 8.000 Ganchos para legajar 5,00 1.200 6.000 Tijeras 5,00 800 4.000 Perforadora 2,00 3.000 6.000 Cosedora 0,50 5.000 2.500 Sacaganchos 1,00 1.800 1.800 Regla 1,00 800 800 Libretas 2,00 1.200 2.400 Subtotal 111.900 122.250 TOTAL GASTOS DIVERSOS PRIM ER AÑO 1.467.000 FUENTE: Presupuesto realizado por la autora del proyecto 47 TABLA 15. PLAN DE COMPRA MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA LINO PRECIO X UND METRO 7 12.000 1 2 3 4 5 LINO METRO Cantidades a comprar 7 70 840 849 859 868 878 Precio Unitario de compra 12.000 12.000 13.200 14.520 15.972 17.569 SUBTOTAL 840.000 10.080.000 11.209.968 12.466.605 13.864.112 15.418.279 %de inventario final de M.P 84 85 86 87 88 % de incremento anual de consumo de M.P 10% 10% 10% 10% FACTOR DE PONDERACION 1,1% 1,1% 1,1% 1,1% MATERIA PRIMA HILO PRECIO X UND CONO 2 5.000 1 2 3 4 5 HILO CONO Cantidades a comprar 5 5 60 61 61 62 63 Precio Unitario de compra 5.000 5.000 5.500 6.050 6.655 7.321 SUBTOTAL 25.000 300.000 333.630 371.030 412.622 458.877 %de inventario final de M.P 6 6 6 6 6 % de incremento anual de consumo de M.P 10% 10% 10% 10% 10% FACTOR DE PONDERACION 1,1% 1,1% 1,1% 1,1% MATERIA PRIMA CREMALLERAS PRECIO X UND UNIDAD 25 5.000 1 2 3 4 5 CREMALLERAS METRO Cantidades a comprar 25 25 300 303 307 310 313 Precio Unitario de compra 1.500 1.500 1.650 1.815 1.997 2.196 SUBTOTAL 37.500 450.000 500.445 556.545 618.934 688.316 %de inventario final de M.P 30 30 31 31 31 % de incremento anual de consumo de M.P 10% 10% 10% 10% 10% FACTOR DE PONDERACION 1,1% 1,1% 1,1% 1,1% MATERIA PRIMA BORDADOS PRECIO X UND UNIDAD 40 5.000 1 2 3 4 5 BORDADOS METRO Cantidades a comprar 40 40 480 485 491 496 501 Precio Unitario de compra 5.500 5.500 6.050 6.655 7.321 8.053 SUBTOTAL 220.000 2.640.000 2.935.944 3.265.063 3.631.077 4.038.121 %de inventario final de M.P 48 49 49 50 50 % de incremento anual de consumo de M.P 10% 10% 10% 10% 10% FACTOR DE PONDERACION 1,1% 1,1% 1,1% 1,1% MATERIA PRIMA BOLSAS PRECIO X UND UNIDAD 70 5.000 1 2 3 4 5 BOLSAS UNIDAD Cantidades a comprar 70 70 840 849 859 868 878 Precio Unitario de compra 3.500 3.500 3.850 4.235 4.659 5.124 SUBTOTAL 245.000 2.940.000 3.269.574 3.636.093 4.043.699 4.496.998 %de inventario final de M.P 84 85 86 87 88 % de incremento anual de consumo de M.P 10% 10% 10% 10% 10% FACTOR DE PONDERACION 1,1% 1,1% 1,1% 1,1% MATERIA PRIMA MARQUILLAS PRECIO X UND UNIDAD 210 500 AÑOSDESCRIPCIÓN UNIDAD DE MEDIDA PROMEDIO MENSUAL DESCRIPCIÓN UNIDAD DE MEDIDA PROMEDIO MENSUAL AÑOS DESCRIPCIÓN UNIDAD DE MEDIDA PROMEDIO MENSUAL AÑOS DESCRIPCIÓN UNIDAD DE MEDIDA PROMEDIO MENSUAL AÑOS DESCRIPCIÓN UNIDAD DE MEDIDA PROMEDIO MENSUAL AÑOS FUENTE: Presupuesto realizado por la autora del proyecto 48 3.7 UBICACIÓN Y DISTRIBUCIÓN DEL LOCAL Y PLANTA 3.7.1 Acondicionamiento del área de trabajo: En el planograma se ve la distribución requerida en el espacio físico para que el punto de venta y la planta de producción ajustándose a las necesidades requeridas por la empresa. Estará ubicada en la Diagonal 84 G No. 72 C 58, barrio Minuto de Dios en Bogotá. MATERA MATERA BAÑO COCINA VENTANA VENTANA ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS E INSUMOS PUBLICIDAD Y VENTAS EMPAQUE COMEDOR AREA DE PRODUCCION T E R M I N A D O Y C A L I D A D C O R T E D I S E Ñ O RECEPCIÓN MATERA GERENCIA GENERAL TOMA DE MEDIDAS Y VESTIER PUERTA VENTANAS VITRINA DE PRODUCTOS MÁQUINA BORDADORA MAQUINA COSEDORA FILETEADORA FIGURA 8. PLANOGRAMA FUENTE: DISEÑO REALIZADO POR LA AUTORA DEL PROYECTO El estudio técnico define los aspectos fundamentales de la ingeniería del proyecto, como son el proceso de producción, el tamaño del proyecto, la localización del proyecto, la ubicación del proyecto y la distribución de planta. Ver anexo G 49 También muestra que es viable constituir la empresa comprando las máquinas que se necesitan para la confección de los ornamentos, con esto se ahorraría la mano de obra en los bordados a mano y se pueden ofrecer ornamentos a un precio más económico, incrementándole calidad inicialmente seria sin infraestructura propia. Presenta alternativas con mayor grado de factibilidad con respecto a determinación del proceso de producción, necesidades de mano de obra y materia prima que reduzcan el grado de incertidumbre para el desarrollo viable del proyecto. 50 4. ESTUDIO ADMINISTRATIVO Y JURÍDICO LEGAL El estudio administrativo ofrece la información para la identificación de necesidades administrativas, de infraestructura para el desarrollo normal de las labores en: planeación, personal, adquisiciones, información, comunicación, finanzas, cartera, etc. 4.1 MODELO ADMINISTRATIVO 4.1.1 Cultura organizacional 4.1.1.1 Misión: SANTA MARIA EU buscará ser líder en el mercado de los ornamentos litúrgicos, satisfaciendo las necesidades de los clérigos ofreciendo productos de excelente calidad e innovación. Basados en el desarrollo del Talento Humano, seleccionado, capacitado y remunerado con los más altos estándares del mercado y la incorporación de tecnología avanzada, desarrollará productos integrales para fomentar relaciones con sus clientes de confianza y permanencia. 4.1.1.2 Visión: Ornamentos litúrgicos SANTA MARIA EU será en el año 2012 reconocida como una empresa altamente competitiva a nivel Bogotá, con excelente eficiencia, gran calidad y diferenciación en sus productos. 4.1.1.3 Principios ƒ Rectitud: La empresa en sus actividades trabajará conforme a los principios éticos y a las normas legales. ƒ Responsabilidad: La empresa reconoce su responsabilidad frente a sus clientes, equipo de trabajo y sociedad en general. 51 ƒ Cumplimiento: La empresa conoce que al cumplir con el cliente externo e interno consigue excelentes resultados 4.1.1.4 Valores • Innovación: Satisfaciendo necesidades reales mediante ideas originales. • Calidad: Cumpliendo el compromiso de entregar lo mejor. • Seguridad: Asegurando altos estándares en todo lo que hacemos. • Respeto: Cuidando a la gente, a las comunidades y al medio ambiente. • Apertura: Escuchando las ideas de los demás y alentando un diálogo abierto 4.1.1.5 POLÍTICAS DE LA EMPRESA 4.1.1.5.1 Política de calidad: Hacer de la Calidad la piedra angular del éxito y los productos ofrecidos a los clérigos serán reconocidos por esto. En la empresa, desarrollar un “Sistema de Calidad” el cual cubre cada aspecto de la producción y comercialización de los ornamentos, desde la obtención de materias primas hasta llegar a los clientes finales. Todo defendido por una constante innovación en los diseños, el compromiso con la Calidad incluye a todos los integrantes de la compañía. 4.1.1.5.2 Políticas administrativas y recursos humanos: Las políticas de recursos humanos que manejara la empresa Santa María, serán las siguientes: Para realizar una contratación, la persona se presenta con hoja de vida y documentos necesarios para realizar el contrato (cédula, pasado judicial, certificaciones laborales, personales. 52 La gerencia general de la empresa se encargará de contratar el personal requerido. La persona contratada deberá firma un contrato de trabajo donde se especifican el cargo, las funciones del cargo, sueldo y obligaciones tanto del empleado como de la empresa Se dará capacitación al personal nuevo y la inducción de las normas y políticas de la empresa, así como sus funciones y atribuciones. El horario de trabajo será el siguiente: Lunes a viernes de 8:00 A.M. a 5:00 P.M. con 1 hora de almuerzo. En los momentos que se requiera los sábados de 8:00 a.m. 12.00 m. La empresa tendrá registrado todos los datos de los empleados para llevar un mejor control de su personal. 4.1.1.6 Razón social: Ornamentos litúrgicos SANTA MARIA EU 4.1.1.7 Objeto social: Diseño, corte, confección y comercialización de ornamentos litúrgicos y objetos religiosos. 4.1.1.8 Actividad de la empresa: La actividad económica de la empresa es la producción y comercialización de ornamentos litúrgicos y objetos religiosos. 4.1.1.9 Análisis DOFA: En la siguiente tabla se muestra el análisis DOFA, para la Empresa Santa María. 53 Tabla 16. DOFA FORTALEZAS DEBILIDADES ESTRATEGIAS FACTORES INTERNOS ƒ Negocio poco conocido. ƒ Precios bajos ƒ Calidad en los productos. ƒ Participación del cliente en el producto. ƒ Empresa nueva ƒ Información escasa, respecto al producto ƒ Posicionarse en el mercado ofreciendo una empresa totalmente diferente a las existentes ƒ Realización de informes que la gente pueda acceder a conocerlos. OPORTUNIDADES AMENAZAS ESTRATEGIAS FACTORES EXTERNOS ƒ Expectativa hacia la empresa por parte del cliente ƒ Idea diferente para la fabricación y comercialización de ornamentos litúrgicos ƒ Mercado poco competido en la zona ƒ Experiencia de la competencia. ƒ Materia prima y producto acabado importado. ƒ Línea de productos diversa. ƒ Monopolio del mercado ƒ A mediano plazo ofrecer todos los ornamentos litúrgicos para las celebraciones litúrgicas. ƒ Expansión hacia la ciudad de Bogotá y a nivel nacional. FUENTE: ANÁLISIS REALIZADO POR LA AUTORA DEL PROYECTO 4.1.2 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 4.1.2.1 Tamaño de la empresa: El resultado del análisis realizado sobre las necesidades de mano de obra, número de horas trabajadas, necesidades de maquinaria y nivel de inversión; se determinó que el proyecto es una microempresa. 54 La estructura organizacional en la empresa es jerárquica, buscando el trabajo en equipo, con un líder que coordina todas las actividades, para llegar al cumplimiento de la meta propuesta, consiguiendo de cada persona del equipo de trabajo, el mejor rol que pueda desempeñar, su especialidad y habilidad en lo que se necesite, generando sentido de pertenencia y participación. 4.1.2.2 ORGANIGRAMA FIGURA 9. ORGANIGRAMA En cuanto al Talento Humano se quiere cambiar el esquema de Jefe- subordinado, por colaborador del equipo de trabajo, porque se genera pertenencia y compromiso con la empresa. El Contador se hará contrato por honorarios por valor de $200.000 mensuales estará dos veces al mes en la empresa realizando las actividades propias del cargo. La persona encargada de servicios generales será contratada por días y realizara sus funciones dos veces por semana, se le cancelará $200.000 mensuales GERENCIA GENERAL ÁREA DE PRODUCCION ÁREA DE VENTAS ÁREA ADMINISTRATIVA FINANCIERA SECRETARIA OPERARIO 55 4.1.3 ÁREAS DE LA ORGANIZACIÓN 4.1.3.1 Perfil del cargo 4.1.3.1.1 Gerencia general: Profesional en Administración de Empresas, preferiblemente con especialización en Finanzas o Administración, con conocimiento y experiencia en el sector textil y de confecciones, en cargos gerenciales y capacidad de liderazgo. 4.1.3.1.2 Producción: Operario en confección textil, 2 años de experiencia en el cargo, conocimientos básicos en sistemas, diseño, corte, confección y bordado a máquina y modistería. Manejo de máquina plana, fileteadora experto en tejido de punto. Mantener un estricto control de calidad en la ejecución de procesos, minimizando los costos y maximizando los recursos del diseño, corte y confección de cada uno de los ornamentos. Dos personas 4.1.3.1.3 Ventas y Publicidad: Esta área la constituyen todas las actividades relacionadas con la comercialización y la publicidad de los ornamentos litúrgicos, en la Diócesis Urbana de Engativá, creando estrategias de captura y posicionamiento en el mercado objetivo del proyecto; coordinar todas las operaciones de comercialización publicitaria de los distintos productos, así como las que tienen que ver con el lanzamiento de productos nuevos o promocionales Personal para trabajar en el área de ventas y publicidad, con capacidad para detectar oportunidades en mercados locales, rapidez y perspectiva estratégica. Eficiencia en el diagnostico de formas de retención de clientes y reducción de costos de mercadeo. Asesoría, seguimiento, y cierres efectivos de ventas, muy activo y con iniciativa comercial 56 4.1.3.1.4 Secretaria: Con mínimo un año de experiencia, conocimientos contables, manejo de sistemas, office y excelente presentación personal. 4.1.3.1.5 Mensajero: Hombre preferiblemente con experiencia con conocimientos en el manejo de documentación, que conozca de direcciones, con sentido de responsabilidad y discreción. 4.1.3.2 Funciones del cargo: Las funciones específicas para cada cargo son: 4.1.3.2.1 Gerencia General: Coordinar los equipos de trabajo, orientar la dirección de la Empresa en sus diferentes áreas, definir y planear las metas y objetivos a largo, mediano y corto plazo. Salario: $1.500.000 4.1.3.2.2 Producción: Mantener un estricto control de calidad en la ejecución de procesos, minimizando los costos y maximizando los recursos del diseño, corte y confección de cada uno de los ornamentos. Salario: $650.000 4.1.3.2.3 Ventas y Publicidad: Detectar oportunidades en mercados locales rapidez y perspectiva estratégica, eficiencia en el diagnostico de formas de retención de clientes y reducción de costos de mercadeo. Asesoría, seguimiento, y cierres efectivos de ventas, muy activo y con iniciativa comercial. Salario: $600.000 4.1.3.2.4 Secretaria: Recepción servicio al cliente, toma de mensajes, elaboración de documentos, control de correspondencia, elaboración de documentos contables y reportes para el contador. Salario: $500.000 4.1.3.2.5 Mensajero: Entrega de correspondencia y pedidos, pagos, archivo, atención al cliente. Salario: $461.500 57 4.1.4 POLÍTICA DE PERSONAL 4.1.4.1 Políticas de salarios: Las siguientes son las políticas de salarios que manejara la empresa Santa Maria: 1. Los montos de los salarios serán establecidos por el gerente general. 2. Los pagos de salarios a los empleados serán mensuales, mediante deposito en cuenta de ahorro. 3. Los incrementos salariales serán de un 7% anual 4.1.4.2 Políticas de pagos: Las siguientes son las políticas de pagos que manejara la empresa Santa Maria: Para cancelar un pago será necesario que este se encuentre debidamente respaldado; deberá existir factura o un recibo a nombre de Santa Maria EU así como la respectiva orden de compra. La secretaria será quien maneje las facturas y recibos pendientes de pago y será el responsable de las respectivas cancelaciones a su debido tiempo. Y manejara la caja menor. Los cheques para el pago de proveedores serán no negociables, emitidos únicamente a nombre del proveedor o acreedor La secretaria será la responsable de la entrega de los cheques emitidos, el proveedor deberá firmar de conforme al recibir su respectivo cheque. Por cada pago realizado a los proveedores y/o acreedores, se deberá exigir un recibo donde se debe especificar la factura o concepto que se esta cancelando. 58 La secretaria gestionara actividades como: Contactar al proveedor para informarle que hay pagos a su favor y solicitarle el reclamo correspondiente. Los requisitos contables que fuera el caso para llevar un orden estricto en el área contable para después reportar al contador. 4.1.4.3 Proceso de selección: El proceso de selección lo realiza el Gerente General, está regido por políticas específicas, entre las cuales se destacan las siguientes: Seleccionar el mejor factor humano, basados en criterios de objetividad utilizando un modelo de competencias. Generar participación de los colaboradores de la empresa en los procesos de selección, dando prioridad al recurso humano interno y contribuyendo a su desarrollo profesional. • Convocatoria referidos • Preselección de Candidatos • Entrevista en el área solicitante, luego pasaría a entrevista con la Gerencia. • Decisión final • Contratación 4.1.4.4 Competencias: Para la empresa es importante reconocer, atraer y contratar a los mejores candidatos del mercado laboral para el cumplimiento de los objetivos estratégicos, de esta manera, en la empresa de confecciones SANTAMARIA EU, se tienen competencias básicas como características primordiales de nuestros colaboradores definidas de la siguiente forma: Comunicación: Habilidad para mantener canales de comunicación abierta, argumentar ideas y trasmitirlas de manera clara verbalmente o utilizando medios formales de comunicación. 59 Integridad y Responsabilidad: Aplica la ética, orienta a otros basándose en los valores de la organización y protege los intereses y recursos de la compañía. Trabajo en Equipo: Trabaja en conjunto con otras áreas y su equipo, promoviendo el análisis de situaciones, la solución de problemas y acuerdos que beneficien a las partes involucradas. Orientación al Cliente: Se pone en el lugar del cliente para entender sus necesidades y le ofrece diferentes alternativas de solución. Relaciones Interpersonales: Establece relaciones justas, leales y respetuosas con otras personas y obtiene el apoyo de otros para lograr los objetivos. Adaptabilidad: Se ajusta fácilmente a las nuevas condiciones del ambiente y propone ideas y soluciones novedosas. 4.2 ASPECTOS LEGALES Y JURÍDICOS El estudio Jurídico Legal consiste en las normas que rigen, utilización de productos, subproductos y patentes, legislación laboral, legislación tributaria. A continuación se transcribe parte del capítulo 8 de la ley 222 de 1995: 4.2.1 DEFINICIÓN DE LA NATURALEZA JURÍDICA 4.2.1.1 Empresa unipersonal: Mediante la Empresa Unipersonal12 una persona natural o jurídica que reúna las calidades requeridas para ejercer el comercio, podrá destinar parte de sus activos para la realización de una o varias actividades 12 http://www.supersociedades.gov.co/ss/drvisapi.dll?MIval=sec&dir=47&id=742&m=td&a=td&d= depend recuperado el 14 de abril de 2008 60 de carácter mercantil. La empresa unipersonal, una vez inscrita en el registro mercantil, forma una persona jurídica. 4.2.1.2 Requisitos de formación: Documento escrito en el cual se especifica: Nombre, documento de identidad, domicilio y dirección del empresario, razón social de la empresa, con el término "Empresa Unipersonal", o de la sigla EU, duración, si no ha sido definido, explicación completa de las actividades a realizar, o que se especifica que la empresa realiza cualquier actividad legal de comercio, en el monto del capital se hace una descripción detallada de los bienes, con su respectivo valor, el dueño responderá por el valor asignado a los bienes en el documento, el número de cuotas de igual valor nominal en que se dividirá el capital de la empresa, la forma de dirección, el nombre, documento de identidad, las funciones de los directivos, cuando no hay cláusulas se entenderá que los administradores podrán adelantar todos los actos comprendidos dentro de las actividades previstas. Modelo Minuta de constitución ver anexo H 4.2.2 NORMAS VIGENTES 4.2.2.1 Normas regulan la Empresa Unipersonal: La empresa Unipersonal es regulada por la ley la Ley 222 de 1995, en el capítulo 8 en los artículos 71 al 81, específica los procedimientos relacionados a las sociedades comerciales particularmente las que regulan la sociedad de responsabilidad limitada. 4.2.2.2 Aspectos tributarios de la empresa unipersonal: De acuerdo al Estatuto Tributario para esta clase de empresa se aplicará el régimen previsto para las sociedades de responsabilidad limitada e implica: llevar libros de contabilidad, efectuar ajustes por inflación, la tarifa del impuesto de renta es del 35%, si se genera IVA son responsables del régimen común, agentes de retención en la fuente en el impuesto sobre la renta y en el impuesto de timbre, además se debe 61 declarar, facturar y cumplir las obligaciones de las sociedades o personas jurídicas. 4.2.2.3 Registro de libros de comercio: Al matricular la empresa, el representante legal presenta y solicita el registro de los libros de comercio, con carta dirigida a la Cámara de Comercio y tramita el formulario de solicitud. Están compuestos por los libros de contabilidad, libros de actas, libros de registro de aportes, comprobantes de las cuentas, los soportes de contabilidad y la correspondencia relacionada con sus operaciones. 4.2.2.4 Cámara de Comercio: Se registra el formato, carta y los libros en cualquier Cámara de Comercio, se pagan los derechos de inscripción de los libros, cada libro tiene un costo de $24.000, en cada libro debe ir en la primera página el sello de registro de la Cámara de Comercio y visadas todas las demás. 4.2.2.5 Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN: La Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), otorga el número de identificación tributaria (NIT), que identifica el desarrollo de las actividades comerciales, se expide en una tarjeta, se realiza el trámite correspondiente en la DIAN, en el municipio donde habite. Los pasos al realizar los trámites en la DIAN son los siguientes: Se solicita en la Cámara de Comercio el certificado de existencia y representación, y en la DIAN el formulario de RUT (registro único tributario), con este registro se asigna el NIT y se realiza la inscripción en el registro de vendedores si es responsable de IVA, luego se presenta el formulario de RUT diligenciado en original y dos copias, copia de la escritura pública de constitución, certificado de existencia y representación, expedido por la Cámara de Comercio, con fecha no mayor a tres meses antes de su presentación y fotocopia de la cédula del representante legal. 62 El registro de Impuestos sobre las ventas (IVA), se hace en el momento de realizar la solicitud del NIT. Por ser una Empresa Unipersonal se tiene el régimen común se declara bimestralmente en las fechas que indique el calendario tributario, el cual puede adquirir directamente en la DIAN. Simultáneamente con la solicitud del RUT, se puede solicitar el formulario para que la DIAN le autorice la numeración para las facturas que se usará en el negocio. 4.2.2.6 Afiliación a la aseguradora de riesgos profesionales (ARP): Solicitud de vinculación de la empresa al sistema general de riesgos profesionales, según el grado y clase de riesgo de las actividades de la empresa, se establece la tarifa de riesgo, que es un porcentaje total de la nómina que la asume el empleador, se paga mensualmente, y se inscribe a cada trabajador. 4.2.2.6.1 Porcentaje de cotización: Tarifa correspondiente a la clasificación de riesgo13 de la actividad económica que desempeña la empresa. Este porcentaje se utiliza para el cálculo de los aportes mensuales que debe efectuar la empresa. De acuerdo con la clase de riesgo, el Gobierno Nacional estableció la siguiente tabla de cotizaciones mínimas y máximas, actualmente, se cotiza por el valor inicial. Tabla 17. Cotizaciones ARP CLASE RIESGO VALOR MÍNIMO VALOR INICIAL VALOR MÁXIMO I 0.348% 0.522% 0.696% II 0.435% 1.044% 1.653% TABLA NO. 12 FUENTE: http://www.suratep.com/glosario/#riesgo recuperado el 10 de mayo de 2008 Para SANTA MARIA EU, el aporte en la ARP se hace con base a la tabla de liquidación en la clase de riesgo I para actividades de riesgo mínimo como 13 http://www.suratep.com/glosario/#riesgo recuperado el 10 de mayo de 2008 63 actividades financieras; trabajos de oficina administrativos, centros educativos, restaurantes asesorías, y de riesgo II para actividades en algunos procesos manufactureros como la fabricación de tapetes, tejidos, confecciones y flores artificiales; almacenes por departamento; algunas labores agrícolas. 4.2.2.7 Régimen de seguridad social: Se afilia a la empresa y al trabajador a alguna entidad promotora de salud (EPS) a todos los trabajadores, los empleados eligen libremente la entidad a la que desean vincularse, se tramitan los formularios que los suministra la EPS. El formulario de afiliación del trabajador se diligencia en original y dos copias, el original es para la EPS, una copia para el empleador y la otra para el trabajador, el porcentaje total de aportes a salud es de un 12.5% del salario devengado por el trabajador. El valor resultante se divide en tres partes iguales, de las cuales el trabajador debe pagar una (4%) y el empleador las otras dos (8.5%). 4.2.2.8 Fondo de pensiones y cesantías: El empleador afilia a todos los miembros de la empresa al fondo de pensiones, el cual el trabajador elige, se llena la solicitud de vinculación, que suministra el fondo. Se paga mensualmente el 16% del salario devengado por el trabajador, este valor se divide en cuatro y de estas el empleador paga tres (12%) y una el trabajador (4%). 4.2.2.9 Aportes parafiscales: Son pagos mensuales sobre la nómina mensual que el empleador debe pagar a través de las cajas de compensación familiar para: Subsidio familiar, Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y SENA. Para realizar la respectiva inscripción, se debe adquirir un formulario en la Caja de Compensación donde desea afiliarse, le entregarán adjunto el formulario de afiliación al ICBF y al SENA. 64 Los pasos para la afiliación de la empresa son: Solicitud escrita, donde indique domicilio, NIT, información si estaba afiliado o no a alguna caja de compensación familiar, se consigue en la Caja de Compensación Familiar La solicitud debe llevar anexo: Fotocopia de la cédula si es persona natural, certificado de existencia y representación legal vigente si es persona jurídica, relación de trabajadores indicando para cada uno: número de cédula, nombre completo y salario actual, formulario diligenciado de afiliación a la empresa, formulario de afiliación del trabajador y de las personas a cargo. Para afiliar al trabajador debe: Presentar el formulario de inscripción del trabajador debidamente diligenciado, documentos necesarios para inscribir las personas a cargo, cancelar durante los primeros diez días del mes, el valor correspondiente al 9% del total devengado en la nómina mensual, los cuales deberán ser asumidos por el empleador. La distribución del 9% es la siguiente: 2% para el SENA, 3% para el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, 4% para la Caja de Compensación Familiar. En el capitulo 5 Estudio Financiero y de Evaluación económica se encuentra el presupuesto y proyección de salarios a 5 años con su respectiva carga prestacional 4.3 NORMATIVIDAD EMPRESA DE CONFECCIONES 4.3.1 Resolución número 1264 de 26 de junio de 2007: La resolución No.1264 de 26 de junio de 2007, expedida por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, es el reglamento técnico sobre etiquetado de confecciones, en la cual toda prenda debe llevar una o más etiquetas donde contenga la información sobre datos de fabricación, importación, materiales que constituyen la prenda así como 65 las instrucciones y especificaciones para su cuidado y preservación, además de la información solicitada en los requisitos generales, las prendas de vestir deben incluir la talla. 4.3.2 Norma Técnica colombiana NTC 1806: Esta norma especifica los símbolos que debe llevar la etiqueta sobre los cuidados que se deben tener con la prenda confeccionada. Ver anexo I Este capítulo concreta los aspectos fundamentales de la administración y la parte legal, como son el manejo de los recursos (humano, financiero, materias primas, etc.), y con el tipo de sociedad constituida que normas se deben tener en cuenta para el desarrollo del proyecto. Para llevar a la realidad el proyecto de Empresa se investigaron los requisitos establecidos por la ley para la Constitución y puesta en marcha referente a lo legal. 66 CAPÍTULO 5 5. ESTUDIO FINANCIERO Y DE EVALUACIÓN ECONÓMICA PRINCIPALES CEDULAS PRESUPUESTALES A continuación se presenta el estudio financiero desarrollado para el Proyecto de Factibilidad para la Creación de una Empresa, dedicada a la fabricación y comercialización de ornamentos litúrgicos en la Diócesis Urbana de Engativá y en la Arquidiócesis de Bogotá. En el mismo se contempla el monto de la inversión que se requerirá para la puesta en marcha del mismo así como su estructura de financiamiento, se presentan las proyecciones de los ingresos, gastos, costos, estados de resultados, balances generales y análisis de los indicadores financieros que tendrá el proyecto en un horizonte a 5 años. Además se presentan las conclusiones y recomendaciones finales del estudio. 5.1 OBJETIVO GENERAL Determinar la viabilidad y rentabilidad financiera del proyecto de creación de empresa, dedicada a la fabricación y comercialización de ornamentos litúrgicos en la Diócesis Urbana de Engativá, en Bogotá. 5.2 OBJETIVO ESPECÍFICOS: 5.2.1 Determinar el monto de la inversión requerida, así como la estructura de financiamiento, el presupuesto de ingresos, costos y gastos del proyecto. 5.2.2 Proyectar los estados financieros del proyecto, los flujos de caja y de fondos del proyecto. 5.2.3 Analizar los indicadores financieros del proyecto. 67 5.2.4 Emitir conclusiones y recomendaciones finales, acerca de la rentabilidad del proyecto basado en todos los análisis. 5.3 RESÚMEN PRINCIPALES CÉDULAS PRESUPUESTALES A continuación se presenta el resúmen de las principales cédulas del Estudio financiero y de Evaluación Económica, las cuales muestras los presupuestos proyectados a cinco años. ƒ Precédula proyección de ventas ƒ Precédula costos laborales ƒ Precédula presupuesto de costos directos, indirectos, administrativos y otros ƒ Cédula 1 Estructura y programación de la inversión y el financiamiento ƒ Cédula 2 Programación de la amortización del pago de préstamos bancarios ƒ Cédula 3 Presupuesto de ventas, costos e inventarios ƒ Cédula 4 Pronósticos de los flujos de efectivo generado ƒ Cédula 5 Cuantificación exigencias de los recursos líquidos ƒ Cédula 6 Inversión requerida en capital de trabajo ƒ Cédula 7 Flujo de inversión y neto del proyecto ƒ Cédula 8 Recuperación de la inversión ƒ Cédula 9 Balance General Activos ƒ Cédula 10 Balance General Pasivos y Patrimonio ƒ Análisis principales indicadores y su interpretación ƒ Resúmen proyecciones financieras y de evaluación La bibliografía utilizada en partes de este capitulo es el libro de Análisis Financiero Aplicado14 14 ORTIZ ANAYA, Héctor, Análisis Financiero Aplicado, Universidad Externado de Colombia, 9 Edición. Colombia 1.996 68 5.4 CÉDULAS DEL PROYECTO 5.4.1 Proyección de ventas: En la siguiente tabla se presenta la proyección de ventas por cantidad, mensual y anual, a un horizonte de 5 años Tabla 18. Proyección de ventas NOMBRE PRODUCTO A PRODUCIR AÑOS Cantidades VENTAS PROMEDIO MENSUAL 1 2 3 4 5 ALBAS 30 360 396 436 479 527 ESTOLAS 25 300 300 330 350 364 CASULLAS 15 180 180 198 210 218 TOTAL CANTIDAD VENTAS 70 840 840 924 979 1.019 RATIO DE CRECIOMIENTO DE VTAS AÑO X AÑO 10% 6% 4% 2% FACTOR DE PROYECCION ANUAL SEGUN % DE CRECIMIENTO 840 1,10 1,10 1,10 1,10 FUENTE: PROYECCIÓN REALIZADA POR LA AUTORA DEL PROYECTO Gráfica 6. Proyección de ventas PROYECCIÓN DE VENTAS 0 200 400 600 800 1.000 1.200 1 2 3 4 5 AÑOS C A N TI D A D ES PROYECCIÓN DE VENTAS NOTA: Se establecieron ventas mensuales de 70 ornamentos para una Proyección de Ventas en el primer año de 840, y el crecimiento de la empresa en un horizonte de 5 años es del 22%. 69 5.4.2 Costos laborales: La siguiente es la relación de los costos laborales para cada uno de los cargos y el total de la proyección de la nómina mensual y anual a lo largo de 5 años, en el cual se especifican los porcentajes en la carga prestacional, sueldo y subsidio de transporte cuando el trabajador gana menos de dos salarios mínimos mensuales legales vigentes. Tabla 19. Costos laborales personal administrativo NOMBRE DEL CARGO TOTAL SUELDO MENSUAL TOTAL SUELDO ANUAL CARGA PRESTACIONAL MENSUAL CARGA PRESTACIONAL ANUAL COSTOS LABORALES TOTALES TOTAL MENSUAL GERENTE 1.500.000 18.000.000 777.780 9.333.360 27.333.360 2.277.780 SECRETARIA 550.000 6.600.000 304.315 3.651.780 10.251.780 854.315 MENSAJERO 461.500 5.538.000 239.297 2.871.564 8.409.564 700.797 TOTALES 2.511.500 30.138.000 1.321.392 15.856.704 45.994.704 3.832.892 CARGO GERENTE SUELDO 1.500.000 1 2 3 4 5 SUELDO 1.500.000 18.000.000 19.260.000 20.608.200 22.050.774 23.594.328 1. Prestaciones sociales 1.1 Cesantías 1 SUELDO MENSUAL 8,33% 124.950 1.499.400 1.604.358 1.716.663 1.836.829 1.965.408 1.2 Prima de servicios 1 SUELDO MENSUAL 8,33% 124.950 1.499.400 1.604.358 1.716.663 1.836.829 1.965.408 1.3 Vacaciones 15 DIAS 4,17% 62.550 750.600 803.142 859.362 919.517 983.883 1.4 Intereses cesantías 12% ANUAL 1% 15.000 180.000 192.600 206.082 220.508 235.943 1.5 Parafiscales 9% 135.000 1.620.000 1.733.400 1.854.738 1.984.570 2.123.490 SENA 2% 2% 30000 360.000 385.200 412.164 441.015 471.887 ICBF 3% 3% 45000 540.000 577.800 618.246 661.523 707.830 CAJA DE COMPENSACIÓN 4% 4% 60000 720.000 770.400 824.328 882.031 943.773 2. Seguridad social 0 0 0 0 2.1 Salud 8,5%empl.4%trab. 8,5% 127.500 1.530.000 1.637.100 1.751.697 1.874.316 2.005.518 2.2 Pensión 12%empl.4% 12% 180.000 2.160.000 2.311.200 2.472.984 2.646.093 2.831.319 3. ARP I 0,522% 0,522% 7.830 93.960 100.537 107.575 115.105 123.162 SUBTOTAL 51,85% 777.780 9.333.360 9.986.695 10.685.764 11.433.767 12.234.131 TOTAL GENERAL 2.277.780 27.333.360 29.246.695 31.293.964 33.484.541 35.828.459 Incremento anual 7% 7% 7% 7% 7% Factor 1,07 1,07 1,07 1,07 1,07 APROPIACIÓN MENSUAL % MENSUAL COSTOS LABORALES DETALLE AÑOS CARGO SECRETARIA SUELDO 550.000 1 2 3 4 5 SUELDO 700.000 8.400.000 8.988.000 9.617.160 10.290.361 11.010.686 1. Prestaciones sociales 1.1 Cesantías 1 SUELDO MENSUAL 8,33% 50.397 604.758 647.091 692.387 740.855 792.714 1.2 Prima de servicios 1 SUELDO MENSUAL 8,33% 50.397 604.758 647.091 692.387 740.855 792.714 1.3 Vacaciones 15 DIAS 4,17% 25.229 302.742 323.934 346.609 370.872 396.833 1.4 Intereses cesantías 12% ANUAL 1% 6.050 72.600 77.682 83.120 88.938 95.164 1.5 Parafiscales 9% 54.450 653.400 699.138 748.078 800.443 856.474 SENA 2% 2% 12.100 145.200 155.364 166.239 177.876 190.328 ICBF 3% 3% 18.150 217.800 233.046 249.359 266.814 285.491 CAJA DE COMPENSACIÓN 4% 4% 24.200 290.400 310.728 332.479 355.752 380.655 2. Seguridad social 2.1 Salud 8,5%empl.4%trab. 8,5% 46.750 561.000 600.270 642.289 687.249 735.357 2.2 Pensión 12%empl.4% 12% 66.000 792.000 847.440 906.761 970.234 1.038.150 3. Otros 4% 22.000 264.000 282.480 302.254 323.411 346.050 3.1 ARP I 0,522% 0,522% 3.158 37.897 40.550 43.389 46.426 49.675 3.2 Dotación 650.000 54.167 650.000 695.500 744.185 796.278 852.017 3.2 Subsidio transporte 55.000 55.000 660.000 706.200 755.634 808.528 865.125 SUBTOTAL 55,33% 433.596 5.203.155 5.567.376 5.957.092 6.374.089 6.820.275 TOTAL GENERAL 1.188.596 14.263.155 15.261.576 16.329.886 17.472.978 18.696.087 Incremento anual 7% 7% 7% 7% 7% Factor 1,07 1,07 1,07 1,07 1,07 AÑOSCOSTOS LABORALES DETALLE % MENSUAL APROPIACIÓN MENSUAL Fuente: Cálculos realizados por la autora del proyecto 70 CARGO MENSAJERO SUELDO 461.500 1 2 3 4 5 SUELDO 500.000 6.000.000 6.420.000 6.869.400 7.350.258 7.864.776 1. Prestaciones sociales 1.1 Cesantías 1 SUELDO MENSUAL 8,33% 43.024 516.293 552.434 591.104 632.482 676.755 1.2 Prima de servicios 1 SUELDO MENSUAL 8,33% 43.024 516.293 552.434 591.104 632.482 676.755 1.3 Vacaciones 15 DIAS 4,17% 21.538 258.457 276.549 295.907 316.620 338.784 1.4 Intereses cesantías 12% ANUAL 1% 5.165 61.980 66.319 70.961 75.928 81.243 1.5 Parafiscales 9% 46.485 557.820 596.867 638.648 683.353 731.188 SENA 2% 2% 10.330 123.960 132.637 141.922 151.856 162.486 ICBF 3% 3% 15.495 185.940 198.956 212.883 227.784 243.729 CAJA DE COMPENSACIÓN 4% 4% 20.660 247.920 265.274 283.844 303.713 324.973 2. Seguridad social 2.1 Salud 8,5%empl.4%trab. 8,5% 39.228 470.730 503.681 538.939 576.664 617.031 2.2 Pensión 12%empl.4% 12% 55.380 664.560 711.079 760.855 814.115 871.103 3.1 ARP 0,522% 0,522% 2.696 32.354 34.618 37.042 39.635 42.409 3.2 Subsidio transporte 55.000 55.000 660.000 706.200 755.634 808.528 865.125 3.3 Dotaciones 650.000 54.167 650.000 695.500 744.185 796.278 852.017 SUBTOTAL 51,85% 365.707 4.388.487 4.695.681 5.024.379 5.376.085 5.752.411 TOTAL GENERAL 920.707 11.048.487 11.821.881 12.649.413 13.534.872 14.482.313 Incremento anual 7% 7% 7% 7% 7% Factor 1,07 1,07 1,07 1,07 1,07 COSTOS LABORALES DETALLE % MENSUAL APROPIACIÓN MENSUAL AÑOS Fuente: Cálculos realizados por la autora del proyecto Tabla 20. Costos laborales personal de ventas ASESOR COMERCIAL 600.000 7.200.000 55.000 660.000 7.860.000 655.000 SUBSIDIO DE TRANSPORTE 55.000 660.000 55.000 660.000 660.000 55.000 TOTALES 655.000 7.860.000 110.000 1.320.000 8.520.000 710.000 1 2 3 4 5 SUELDO 655.000 7.860.000 8.410.200 8.998.914 9.628.838 10.302.857 1. Prestaciones sociales 0 1.1 Cesantías 1 SUELDO MENSUAL 8,33% 54.562 654.738 700.570 749.610 802.082 858.228 1.2 Prima de servicios 1 SUELDO MENSUAL 8,33% 54.562 654.738 700.570 749.610 802.082 858.228 1.3 Vacaciones 15 DIAS 4,17% 27.314 327.762 350.705 375.255 401.523 429.629 1.4 Intereses cesantías 12% ANUAL 1% 6.550 78.600 84.102 89.989 96.288 103.029 1.5 Parafiscales 9% 58.950 707.400 756.918 809.902 866.595 927.257 SENA 2% 2% 13.100 157.200 168.204 179.978 192.577 206.057 ICBF 3% 3% 19.650 235.800 252.306 269.967 288.865 309.086 CAJA DE COMPENSACIÓN 4% 4% 26.200 314.400 336.408 359.957 385.154 412.114 2. Seguridad social 0 0 0 0 2.1 Salud 8,5%empl.4%trab. 8,5% 51.000 612.000 654.840 700.679 749.726 802.207 2.2 Pensión 12%empl.4% 12% 72.000 864.000 924.480 989.194 1.058.437 1.132.528 3. ARP I 0,522% 0,522% 3.419 41.029 43.901 46.974 50.263 53.781 3.1 Subsidio transporte 55.000 55.000 660.000 706.200 755.634 808.528 865.125 3.2 Dotación 650.000 4% 54.167 650.000 695.500 744.185 796.278 852.017 SUBTOTAL 55,85% 311.356 3.736.267 3.997.806 4.277.652 4.577.088 4.897.484 TOTAL GENERAL 1.021.356 12.256.267 13.114.206 14.032.200 15.014.454 16.065.466 Incremento anual 7% 7% 7% 7% 7% Factor 1,07 1,07 1,07 1,07 1,07 CARGA PRESTACIONAL ANUAL COSTOS LABORALES TOTALES TOTAL MENSUAL CARGA PRESTACIONAL MENSUAL COSTOS LABORALES DETALLE % MENSUAL APROPIACIÓN MENSUAL AÑOS NOMBRE DEL CARGO TOTAL SUELDO MENSUAL TOTAL SUELDO ANUAL Fuente: Cálculos realizados por la autora del proyecto 71 Tabla 21. Costos laborales personal MOD NOMBRE DEL CARGO TOTAL SUELDO MENSUAL TOTAL SUELDO ANUAL CARGA PRESTACIONAL MENSUAL CARGA PRESTACIONAL ANUAL COSTOS LABORALES TOTALES TOTAL MENSUAL OPERARIA 500.000 6.000.000 436.940 5.243.278 11.243.278 936.940 SUBSIDIO DE TRANSPORTE 55.000 660.000 TOTALES 555.000 6.660.000 436.940 5.243.278 11.243.278 936.940 1 2 3 4 5 SUELDO 555.000 6.660.000 7.126.200 7.625.034 8.158.786 8.729.901 1. Prestaciones sociales 1.1 Cesantías 1 SUELDO MENSUAL 8,33% 46.232 554.778 593.612 635.165 679.627 727.201 1.2 Prima de servicios 1 SUELDO MENSUAL 8,33% 46.232 554.778 593.612 635.165 679.627 727.201 1.3 Vacaciones 15 DIAS 4,17% 23.144 277.722 297.163 317.964 340.221 364.037 1.4 Intereses cesantías 12% ANUAL 1% 5.550 66.600 71.262 76.250 81.588 87.299 1.5 Parafiscales 9% 49.950 599.400 641.358 686.253 734.291 785.691 SENA 2% 2% 11.100 133.200 142.524 152.501 163.176 174.598 ICBF 3% 3% 16.650 199.800 213.786 228.751 244.764 261.897 CAJA DE COMPENSACIÓN 4% 4% 22.200 266.400 285.048 305.001 326.351 349.196 2. Seguridad social 2.1 Salud 8,5%empl.4%trab. 8,5% 42.500 510.000 545.700 583.899 624.772 668.506 2.2 Pensión 12%empl.4% 12% 60.000 720.000 770.400 824.328 882.031 943.773 3. Otros 4% 22.200 266.400 285.048 305.001 326.351 349.196 3.1 ARP 1,044% 5.794 69.530 74.398 79.605 85.178 91.140 3.2 Subsidio transporte 55.000 55.000 660.000 706.200 755.634 808.528 865.125 3.3 Dotaciones 650.000 0 54.167 650.000 695.500 744.185 796.278 852.017 SUBTOTAL 56,37% 436.940 5.243.278 5.610.307 6.003.029 6.423.241 6.872.868 TOTAL GENERAL 991.940 11.903.278 12.736.507 13.628.063 14.582.027 15.602.769 Incremento anual 7% 7% 7% 7% 7% Factor 1,07 1,07 1,07 1,07 1,07 COSTOS LABORALES DETALLE % MENSUAL APROPIACIÓN MENSUAL AÑOS Fuente: En esta proyección se multiplica por 2 que son los operarios de la Empresa. Cálculos realizados por la autora del proyecto Tabla 22. Nómina 4.931.500 59.178.000 COSTOS LABORALES MENSUAL 1 2 3 4 5 SUELDO 4.931.500 59.178.000 63.320.460 67.752.892 72.495.595 77.570.286 1. Prestaciones sociales 1.1 Cesantías 356.232 4.274.789 4.574.025 4.894.206 5.236.801 5.603.377 1.2 Prima de servicios 356.232 4.274.789 4.574.025 4.894.206 5.236.801 5.603.377 1.3 Vacaciones 178.330 2.139.961 2.289.758 2.450.041 2.621.544 2.805.052 1.4 Intereses cesantías 42.765 513.180 549.103 587.540 628.668 672.674 1.5 Parafiscales 384.885 4.618.620 4.941.923 5.287.858 5.658.008 6.054.069 SENA 85.530 1.026.360 1.098.205 1.175.080 1.257.335 1.345.349 ICBF 128.295 1.539.540 1.647.308 1.762.619 1.886.003 2.018.023 CAJA DE COMPENSACIÓN 126.660 1.519.920 1.626.314 1.740.156 1.861.967 1.992.305 2. Seguridad social 0 0 0 0 0 0 2.1 Salud 340.128 4.081.530 4.367.237 4.672.944 5.000.050 5.350.053 2.2 Pensión 480.180 5.762.160 6.165.511 6.597.097 7.058.894 7.553.016 0 0 0 0 0 0 3. Otros 171.060 2.052.720 2.196.410 2.350.159 2.514.670 2.690.697 3.1 ARS 0 0 0 0 0 0 3.2 Subsidio transporte 275.000 3.300.000 3.531.000 3.778.170 4.042.642 4.325.627 3.3 Dotaciones 1.462.500 3.250.000 3.477.500 3.720.925 3.981.390 4.260.087 SUBTOTAL 4.047.312 27.717.749 29.657.992 31.734.051 33.955.435 36.332.315 TOTAL GENERAL 8.978.812 86.895.749 92.978.452 99.486.943 106.451.030 113.902.602 TOTAL SUELDOS AÑOS Fuente: Cálculos realizados por la autora del proyecto 72 GRÁFICA 7. NÓMINA ANUAL 0 20.000.000 40.000.000 60.000.000 80.000.000 100.000.000 120.000.000 SUELDOS 1 2 3 4 5 NOMINA ANUAL CARGA PRESTACIONAL SUELDO TOTAL La gráfica muestra la proporción del 55.33% de carga prestacional y el total de los sueldos año a año. Nota: El porcentaje de incremento en la nómina es de 7% anual. Para calcular la seguridad social no se tiene encuenta el subsidio de transporte. 73 5.4.3 Presupuesto de costos directos, indirectos, administrativos: La siguiente tabla muestra el presupuesto de costos en que incurrirá la Empresa 1 2 3 4 5 GASTOS DE PERSONAL NOMINA ANUAL F 3.878.563 46.542.755 49.800.748 53.286.801 57.016.877 61.008.058 DEPRECIACIONES DEPRECIACIONES F 409.769 4.917.227 4.917.227 4.917.227 4.917.227 4.917.227 DIVERSOS GASTOS DIVERSOS V 122.250 1.467.000 1.540.350 1.617.368 1.698.236 1.783.148 TOTAL 4.410.582 52.926.982 56.258.325 59.821.395 63.632.339 67.708.432 7% 7% 7% 7% Factor de Proyección 1,07 1,07 1,07 1,07 Porcentaje de crecimiento anual de precios PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN DESCRIPCION CP T.COSTO PROMEDIO MENSUAL AÑOS 1 2 3 4 5 GASTOS DE PERSONAL DE VENTAS PERSONAL VENTAS F 1.021.356 12.256.267 13.114.206 14.032.200 15.014.454 16.065.466 HONORARIOS CONTADOR F 100.000 1.200.000 1.284.000 1.373.880 1.470.052 1.572.955 DIA LABORADO PERS. SERV. GNALES V 200.000 2.400.000 2.568.000 2.747.760 2.940.103 3.145.910PUBLICIDAD V 973.000 973.000 973.000 973.000 973.000 973.000 TOTALES 2.294.356 16.829.267 17.939.206 19.126.840 20.397.609 21.757.332 7% 7% 7% 7% Factor de Proyección 1,07 1,07 1,07 1,07 PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS Y PUBLICIDAD T.COSTO PROMEDIO MENSUALCP Porcentaje de crecimiento anual de precios AÑOS DESCRIPCION 1 2 3 4 5 AMORTIZACIONES DE DIFERIDOS DEPRECIACIONES F 82.512 990.140 990.140 990.140 990.140 990.140 ARRENDAMIENTOS F 500.000 6.000.000 6.300.000 6.615.000 6.945.750 7.293.038 SERVCIOS PUBLICOS V 250.000 3.000.000 3.150.000 3.307.500 3.472.875 3.646.519 SEGUROS F 239.250 2.871.000 3.014.550 3.165.278 3.323.541 3.489.718 TOTALES 1.071.762 12.861.140 13.454.690 14.077.918 14.732.306 15.419.415 7% 7% 7% 7% Factor de Proyección 1,07 1,07 1,07 1,07 AÑOS Porcentaje de crecimiento anual de precios PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DESCRIPCION CP T.COSTO PROMEDIO MENSUAL Tabla 23. Presupuesto de costos directos, indirectos, administrativos Fuente: Presupuesto realizado por la autora del proyecto Nota: Los costos indirectos de fabricación se incrementarán en un 7% anual. 74 5.4.4 Estructura y programación de la inversión y el financiamiento: Esta tabla presenta el monto de inversión total que se requiere para la puesta en marcha del proyecto; así como cada una de las partidas que lo conforman con sus respectivos montos y detalles. El valor total para la inversión del proyecto es de $30.487.500, el aporte de los socios es de $8.034.700 equivalente al 26% y el financiamiento previsto con préstamo es de $22.452.800 equivalente al 74%. Tabla 24. Inversión APORTE TOTAL % DE SOCIOS $ Inversión Fija 20.532.800 14.452.800 20.532.800 67% TERRENOS CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES EQUIPO DE OFICINA 2.360.000 2.360.000 2.360.000 MAQUINARIA Y EQUIPO 12.092.800 12.092.800 12.092.800 EQUIPO DE COMPUTO 6.080.000 6.080.000 6.080.000 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 0 Inversiones diferidas 4.954.700 3.000.000 4.954.700 16,3% Estudios técnicos 3.000.000 3.000.000 3.000.000 Estudios económicos Gastos de organización 469.700 469.700 469.700 Gastos de montaje 1.485.000 1.485.000 1.485.000 Instalación y puesta en marcha 0 Capacitación 2.018.123 0 Gastos Financieros en Instalación 0 Otros 0 Capital de inicio 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 16,4% Efectivo para inicio 5.000.000 5.000.000 5.000.000 TOTAL INVERSION DEL PROYECTO 30.487.500 5.000.000 22.452.800 30.487.500 100% Financiamiento previsto con APORTES DE SOCIOS 8.034.700 26% Financiamiento previsto por EMPRESTITOS 22.452.800 74% TOTAL FINANCIAMIENTO PREVISTO 30.487.500 100% ESTRUCTURA Y PROGRAMACION DE LA INVERSION Y DEL FINANCIAMIENTO INVERSION LEASING EMPRESTITOSINVERSIONES PREVISTAS Fuente: Investigación realizada por la autora del proyecto. Gráfica 8. Inversión 26% 74% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% PORCENTAJE 1 FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO PRESTAMOS 75 En la siguiente tabla se presenta la programación de la inversión semanal. La proyección en las inversiones esta prevista así: en inversión fija $20.532.800 equivalente al 67% del total, inversiones diferidas $4.954.700 equivalente a 16,3% y el capital de inicio de $5.000.000 con un 16,4%. Tabla 25. Inversión Inversión Fija 1 2 3 4 5 TERRENOS CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES EQUIPO DE OFICINA 2.360.000 2.360.000 MAQUINARIA Y EQUIPO 12.092.800 12.092.800 EQUIPO DE COMPUTO 6.080.000 6.080.000 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE Inversiones diferidas Estudios técnicos 3.000.000 3.000.000 Estudios económicos Gastos de organización 483.700 483.700 Gastos de montaje 1.467.000 1.467.000 Instalación y puesta en marcha Capacitación Gastos Financieros en Instalación Otros Capital de inicio Efectivo para inicio 5.000.000 5.000.000 TOTAL INVERSION DEL PROYECTO 8.000.000 1.954.700 2.360.000 12.092.800 6.080.000 30.487.500 PROGRAMACIÓN INVERSIÓN SEMANAL TOTAL Fuente: Investigación realizada por la autora del proyecto. Gráfica 9. Inversión 0 5.000.000 10.000.000 15.000.000 20.000.000 25.000.000 VALOR 1 INVERSIONES INVERSION INICIAL DEL PROYECTO FIJA DIFERIDA CAPITAL DE INICIO 76 5.4.5 Programación de la amortización del pago de préstamos bancarios VALO R C R ÉD IT O 23.000.000 PER ÍO D O 36 M ESES IN T ER ÉS 19% EA IN T ER ÉS M EN SU AL 1,58% PAG O 843.088 0 23.000.000 1 364.167 478.922 843.088 22.521.078 1,58% 2 356.584 486.505 843.088 22.034.573 1,58% 3 348.881 494.208 843.088 21.540.366 1,58% 4 341.056 502.033 843.088 21.038.333 1,58% 5 333.107 509.982 843.088 20.528.352 1,58% 6 325.032 518.056 843.088 20.010.295 1,58% 7 316.830 526.259 843.088 19.484.037 1,58% 8 308.497 534.591 843.088 18.949.445 1,58% 9 300.033 543.056 843.088 18.406.390 1,58% 10 291.435 551.654 843.088 17.854.736 1,58% 11 282.700 560.388 843.088 17.294.347 1,58% 12 273.827 569.261 843.088 16.725.086 1,58% T O T AL AÑ O 1 3 .842.148 6.274.914 10.117.062 13 264.814 578.275 843.088 16.146.811 1,58% 14 255.658 587.431 843.088 15.559.381 1,58% 15 246.357 596.732 843.088 14.962.649 1,58% 16 236.909 606.180 843.088 14.356.469 1,58% 17 227.311 615.778 843.088 13.740.692 1,58% 18 217.561 625.528 843.088 13.115.164 1,58% 19 207.657 635.432 843.088 12.479.732 1,58% 20 197.596 645.493 843.088 11.834.240 1,58% 21 187.375 655.713 843.088 11.178.527 1,58% 22 176.993 666.095 843.088 10.512.432 1,58% 23 166.447 676.642 843.088 9.835.790 1,58% 24 155.733 687.355 843.088 9.148.435 1,58% T O T AL AÑ O 2 2.540.410 7.576.651 10.117.062 25 144.850 698.238 843.088 8.450.197 1,58% 26 133.795 709.294 843.088 7.740.903 1,58% 27 122.564 720.524 843.088 7.020.379 1,58% 28 111.156 731.932 843.088 6.288.446 1,58% 29 99.567 743.521 843.088 5.544.925 1,58% 30 87.795 755.294 843.088 4.789.631 1,58% 31 75.836 767.253 843.088 4.022.379 1,58% 32 63.688 779.401 843.088 3.242.978 1,58% 33 51.347 791.741 843.088 2.451.236 1,58% 34 38.811 804.277 843.088 1.646.959 1,58% 35 26.077 817.012 843.088 829.948 1,58% 36 13.141 829.948 843.088 0 1,58% T O T AL AÑ O 3 968.627 9.148.435 10.117.062 T O T ALES 7.351.185 23.000.000 30.351.185 1 2 3 AM O R T IZAC IÓ N 6.274.914 7.576.651 9.148.435 IN T ER ES 3.842.148 2.540.410 968.627 T O T AL 10.117.062 10.117.062 10.117.062 D ESC R IPC IÓ N AÑ O S PR ESU PU EST O D E C R ÉD IT O S B AN C AR IO S T ASA M EN SU ALSALD OPAG OAM O R T IZAC IÓ NIN T ER ESPER IO D O S AM O R T IZAC IÓ N D E C R ÉD IT O S Tabla 26. Amortización préstamo bancario Fuente: Cálculos realizados por la autora del proyecto basados en % de interés del banco Davivienda. 77 5.4.6 Presupuesto de ventas, costos e inventarios: En esta tabla se presenta la estructura de las ventas, costos fijos y variables, el precio de venta unitario y los ingresos de ventas y el punto de equilibrio, proyectados a cinco años, tomando en cuenta cada una de las partidas que se tendrían en el desarrollo normal de las actividades del mismo. Tabla 27. Ventas, costos, inventario y punto de equilibrio PROMEDIO MENSUAL 1 2 3 4 5 Volumen de Ventas Previstos 70 840 840 924 979 1.019 COSTOS VARIABLES 3.536.202 42.434.418 45.842.004 49.559.643 53.617.792 58.050.060 Materia Prima 1.472.500 17.670.000 19.650.807 21.853.662 24.303.458 27.027.876 Mano de Obra directa 991.940 11.903.278 12.736.507 13.628.063 14.582.027 15.602.769 Costos Indirectos de Fabricación 1.071.762 12.861.140 13.454.690 14.077.918 14.732.306 15.419.415 COSTOS FIJOS 6.704.937 69.756.249 74.197.531 78.948.235 84.029.948 89.465.764 Gastos Operacionales de Administración 4.410.582 52.926.982 56.258.325 59.821.395 63.632.339 67.708.432 Gastos de Ventas y Publicidad 2.294.356 16.829.267 17.939.206 19.126.840 20.397.609 21.757.332 COSTOS TOTALES: CT 10.241.139 112.190.667 120.039.535 128.507.878 137.647.740 147.515.824 Costo variable unitario 50.517 50.517 54.574 53.636 54.743 56.989 Costo fijo unitario 95.785 83.043 88.330 85.442 85.794 87.831 Costos Unitario de venta 146.302 133.560 142.904 139.078 140.537 144.820 PRECIO UNITARIO DE VENTA 182.877 166.950 178.630 173.847 175.671 181.025 INGRESOS POR VENTAS 12.801.424 140.238.334 150.049.419 160.634.848 172.059.675 184.394.780 VALOR DE LOS INVENTARIOS Valor inventario productos terminados 1.280.142 15.361.708 14.178.096 15.336.866 15.090.393 15.416.478 Variación inventarios produc.term 1.920.214 1.920.214 1.772.262 1.917.108 1.886.299 1.927.060 Valor inventarios materias primas 157.750 1.893.000 2.763.063 2.793.457 2.824.185 2.855.251 Variación inventarios Materias Primas 236.625 345.383 345.383 349.182 353.023 356.906 Precio unitario año x año. 182.877 166.950 178.630 173.847 175.671 181.025 PUNTO DE EQUILIBRIO (No. Productos a vender) 56 672 672 739 784 815 INFORMACION CONSIDERADA AÑOS Fuente: Investigación realizada por la autora del proyecto. Gráfica 10. Ventas y punto de equilibrio 0 200 400 600 800 1.000 1.200 1 2 3 4 5 PROYECCIÓN VENTAS Y PUNTO DE EQUILIBRIO VENTAS PUNTO DE EQUILIBRIO NOTA: El punto de equilibrio para el primer año es de 672 unidades de productos con un valor de ventas de $140.238.334 Tabla 28. Presupuesto de ventas, costos e inventarios por cada ornamento 78 5.4.6.1 Presupuesto de ventas, costos e inventarios por producto: A continuación se presenta la estructura de las ventas, costos fijos y variables, el precio de venta unitario y los ingresos de ventas y el punto de equilibrio, proyectados a cinco años, por cada ornamento tomando en cuenta cada una de las partidas que se tendrían en el desarrollo normal de las actividades del mismo. ALBAS PROMEDIO MENSUAL 1 2 3 4 5 Volumen de Ventas Previstos:Porción 30 360 396 436 479 527 COSTOS VARIABLES 707.240 8.486.884 9.168.401 9.911.929 10.723.558 11.610.012 Materia Prima 294.500 3.534.000 3.930.161 4.370.732 4.860.692 5.405.575 Mano de Obra directa 198.388 2.380.656 2.547.301 2.725.613 2.916.405 3.120.554 Costos Indirectos de Fabricación 214.352 2.572.228 2.690.938 2.815.584 2.946.461 3.083.883 COSTOS FIJOS 1.340.987 13.951.250 14.839.506 15.789.647 16.805.990 17.893.153 Gastos Operacionales de Administración 882.116 10.585.396 11.251.665 11.964.279 12.726.468 13.541.686 Gastos de Ventas y Publicidad 458.871 3.365.853 3.587.841 3.825.368 4.079.522 4.351.466 COSTOS TOTALES: CT 2.048.228 22.438.133 24.007.907 25.701.576 27.529.548 29.503.165 Costo variable unitario 23.575 23.575 23.153 22.755 22.380 22.027 Costo fijo unitario 44.700 38.753 37.474 36.248 35.074 33.948 Costos Unitario 68.274 62.328 60.626 59.003 57.454 55.975 PRECIO UNITARIO DE VENTA 85.343 77.910 75.783 73.753 71.817 69.969 INGRESOS POR VENTAS 2.560.285 28.047.667 30.009.884 32.126.970 34.411.935 36.878.956 PUNTO DE EQUILIBRIO (No. Productos a vender) 24 288 317 348 383 422 INFORMACION CONSIDERADA AÑOS ESTOLAS PROMEDIO MENSUAL 1 2 3 4 5 Volumen de Ventas Previstos:Porción 25 300 300 330 350 364 COSTOS VARIABLES 530.430 6.365.163 6.876.301 7.433.946 8.042.669 8.707.509 Materia Prima 220.875 2.650.500 2.947.621 3.278.049 3.645.519 4.054.181 Mano de Obra directa 148.791 1.785.492 1.910.476 2.044.209 2.187.304 2.340.415 Costos Indirectos de Fabricación 160.764 1.929.171 2.018.204 2.111.688 2.209.846 2.312.912 COSTOS FIJOS 1.005.741 10.463.437 11.129.630 11.842.235 12.604.492 13.419.865 Gastos Operacionales de Administración 661.587 7.939.047 8.438.749 8.973.209 9.544.851 10.156.265 Gastos de Ventas y Publicidad 344.153 2.524.390 2.690.881 2.869.026 3.059.641 3.263.600 COSTOS TOTALES: CT 1.536.171 16.828.600 18.005.930 19.276.182 20.647.161 22.127.374 Costo variable unitario 21.217 21.217 22.921 22.527 22.992 23.935 Costo fijo unitario 40.230 34.878 37.099 35.886 36.033 36.889 Costos Unitario 61.447 56.095 60.020 58.413 59.026 60.824 PRECIO UNITARIO DE VENTA 76.809 70.119 75.025 73.016 73.782 76.030 INGRESOS POR VENTAS 1.920.214 21.035.750 22.507.413 24.095.227 25.808.951 27.659.217 PUNTO DE EQUILIBRIO (No. Productos a vender) 20 240 240 264 280 291 INFORMACION CONSIDERADA AÑOS CASULLAS PROMEDIO MENSUAL 1 2 3 4 5 Volumen de Ventas Previstos:Porción 15 180 180 198 210 218 COSTOS VARIABLES 1.414.481 16.973.767 18.336.802 19.823.857 21.447.117 23.220.024 Materia Prima 589.000 7.068.000 7.860.323 8.741.465 9.721.383 10.811.150 Mano de Obra directa 396.776 4.761.311 5.094.603 5.451.225 5.832.811 6.241.108 Costos Indirectos de Fabricación 428.705 5.144.456 5.381.876 5.631.167 5.892.923 6.167.766 COSTOS FIJOS 2.681.975 27.902.500 29.679.012 31.579.294 33.611.979 35.786.306 Gastos Operacionales de Administración 1.764.233 21.170.793 22.503.330 23.928.558 25.452.936 27.083.373 Gastos de Ventas y Publicidad 917.742 6.731.707 7.175.682 7.650.736 8.159.044 8.702.933 COSTOS TOTALES: CT 4.096.456 44.876.267 48.015.814 51.403.151 55.059.096 59.006.330 Costo variable unitario 94.299 94.299 101.871 100.120 102.188 106.380 Costo fijo unitario 178.798 155.014 164.883 159.491 160.149 163.950 Costos Unitario 273.097 249.313 266.755 259.612 262.336 270.330 PRECIO UNITARIO DE VENTA 341.371 311.641 333.443 324.515 327.920 337.912 INGRESOS POR VENTAS 5.120.569 56.095.334 60.019.768 64.253.939 68.823.870 73.757.912 PUNTO DE EQUILIBRIO (No. Productos a vender) 12 144 144 158 168 175 INFORMACION CONSIDERADA AÑOS Fuente: Investigación realizada por la autora del proyecto. 79 5.4.7 Pronósticos de los flujos de efectivo generado: Se presenta a continuación el flujo de efectivo, anual y mensual para el año 1, del proyecto, en el cual se determina el Estado de resultados. Tabla 29. Estado de resultados 1 2 3 4 5 INGRESOS POR VENTAS 140.238.334 150.049.419 160.634.848 172.059.675 184.394.780 (-) Costos de ventas 42.434.418 45.842.004 49.559.643 53.617.792 58.050.060 Materia Prima 17.670.000 19.650.807 21.853.662 24.303.458 27.027.876 Mano de obra directa 11.903.278 12.736.507 13.628.063 14.582.027 15.602.769 Gastos indirectos 12.861.140 13.454.690 14.077.918 14.732.306 15.419.415 (=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 97.803.916 104.207.415 111.075.205 118.441.883 126.344.720 (-) TOTAL GASTOS OPERACIONALES 69.756.249 74.197.531 78.948.235 84.029.948 89.465.764 (-) Gastos operacionales de Administracion 52.926.982 56.258.325 59.821.395 63.632.339 67.708.432 (-) Gastos de Ventas y Publicidad 16.829.267 17.939.206 19.126.840 20.397.609 21.757.332 (=) Utilidad Operacional 28.047.667 30.009.884 32.126.970 34.411.935 36.878.956 (+) Otros Ingresos no operacionales (-) Otros egresos no operacionales 3.842.148 2.540.410 968.627 (=)Utilidad antes de impuestos 24.205.519 27.469.473 31.158.343 34.411.935 36.878.956 (-)Impuesto sobre la renta (35%) 8.471.932 9.614.316 10.905.420 12.044.177 12.907.635 (=) Utilidad despues de impuestos 15.733.588 17.855.158 20.252.923 22.367.758 23.971.321 (-) Reserva legal (10%) 1.573.359 1.785.516 2.025.292 2.236.776 2.397.132 (=) Utilidades netas a distribuir 14.160.229 16.069.642 18.227.631 20.130.982 21.574.189 (-)Distribucion de Utilidades anuales 8.034.821 9.113.815 10.065.491 10.787.095 (=) Utilidades a Capitalizar 14.160.229 8.034.821 9.113.815 10.065.491 10.787.095 % de distribucion de utilidades anuales 50% 50% 50% 50% INFORMACION CONSIDERADA AÑOS Fuente: Investigación realizada por la autora del proyecto. Gráfica 11. Estado de resultados ESTADO DE RESULTADOS 0 50.000.000 100.000.000 150.000.000 200.000.000 AÑO X AÑO VA LO R ES INGRESOS POR VENTAS UTILIDAD BRUTA UTILIDAD OPERACIONAL UTILIDAD DESPÚES DE IMPUESTOS UTILIDADES A DISTRIBUIR C NOTA: En el estado de resultados el crecimiento en ingreso por ventas año a año es suficiente, se ve reflejado en la gráfica que muestra la capacidad de cubrir los costos, gastos, obligaciones dejando un margen de utilidad satisfactorio. 80 Tabla 30. Flujo de efectivo generado 1 2 3 4 5 Utilidades netas a distribuir o a capitalizar 14.160.229 16.069.642 18.227.631 20.130.982 21.574.189 (+) Depreciaciones y amortizaciones 5.907.367 5.907.367 5.907.367 5.907.367 5.907.367 (+) Reserva legal (10%) 1.573.359 1.785.516 2.025.292 2.236.776 2.397.132 (=) Flujo de efectivo generado 21.640.954 23.762.524 26.160.290 28.275.124 29.878.688 INFORMACION CONSIDERADA AÑOS Fuente: Investigación realizada por la autora del proyecto. Gráfica 12. Flujo de efectivo 0 10.000.000 20.000.000 30.000.000 1 AÑO X AÑO FLUJO EFECTIVO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 NOTA: El flujo de efectivo generado año a año tiene un crecimiento constante y moderado como se esperaba. 81 5.4.8 Cuantificación exigencias de los recursos líquidos: Esta tabla muestra que se tiene suficiente solvencia en las fuentes, para cubrir los usos generando un buen saldo de efectivo. Tabla 31. Fuentes y usos 0 1 2 3 4 5 SALDO INICIAL DE EFECTIVO 5.000.000 60.338.102 59.485.704 60.424.481 61.348.749 (=) Recursos Generados 66.457.232 39.789.523 43.927.281 47.661.183 50.642.135 flujo de efectivo generado 21.640.954 23.762.524 26.160.290 28.275.124 29.878.688 (+) retenciones y aportes de nomina 1.205.193 1.289.556 1.379.825 1.476.413 1.579.762 (+) Cesantias consolidadas 4.787.969 5.123.127 5.481.746 5.865.468 6.276.051 (+) Impuestos a la renta xp proximo año 8.471.932 9.614.316 10.905.420 12.044.177 12.907.635 (+) Recursos suministrados 30.483.500 Prestamos bancarios 30.351.185 0 0 Credito de proveedores 7.089.877 10.526.027 11.635.161 12.867.850 14.237.937 (=)FONDOS DISPONIBLES (FUENTES) 30.483.500 71.457.232 100.127.625 103.412.984 108.085.664 111.990.884 (-) APLICACIÓN DE FONDOS 30.483.500 11.119.130 40.641.922 42.988.503 46.736.915 40.240.128 ADQUISICION DE ACTIVOS 20.532.800 INVERSIONES TEMPORALES 0 1.326.812 15.689.643 20.070.065 24.743.869 SALDO DE EFECTIVO PARA INICIO 5.000.000 INVERSIONES DIFERIDAS 4.950.700 AMORTIZACIONES DEL PRESTAMO 10.117.062 10.117.062 10.117.062 Variación cartera e inventarios 11.119.130 1.899.538 774.801 625.232 723.087 Cancelación retención aportes nómina 1.205.193 1.289.556 1.379.825 1.476.413 Cancelación cesantias consolidadas 4.787.969 5.123.127 5.481.746 5.865.468 Distribución de utilidades 14.160.229 16.069.642 18.227.631 20.130.982 Cancelación de impuestos 8.471.932 9.614.316 10.905.420 12.044.177 (=) Saldos finales de efectvo* 0 60.338.102 59.485.704 60.424.481 61.348.749 71.750.756 INFORMACION CONSIDERADA AÑOS Fuente: Investigación realizada por la autora del proyecto. Gráfica 13. Fuentes y usos 0 20.000.000 40.000.000 60.000.000 80.000.000 100.000.000 120.000.000 1 2 3 4 5 AÑOS FUENTES Y USOS FUENTES USOS SALDOS FINALES DE EFECTIVO 82 5.4.9 Inversión requerida en capital de trabajo: La inversión requerida en el capital de trabajo, mide la rentabilidad de la inversión de los recursos invertidos en el proyecto y la capacidad de pago de los compromisos a adquirir para el funcionamiento año a año. Tabla 32. Inversión en capital de trabajo 1 2 3 4 5 INFORMACION CONSIDERADA (=) Recursos demandados 16.119.130 73.356.770 73.279.173 74.843.182 76.490.537 Financiacion exigencias de efectivo C5 5.000.000 60.338.102 59.485.704 60.424.481 61.348.749 (=) Financiacion de las carteras y los invent. 11.119.130 13.018.668 13.793.469 14.418.701 15.141.788 Credito concedido a los compradores C5 7.011.917 7.502.471 8.031.742 8.602.984 9.219.739 Inventario de materias primas C5 1.893.000 2.763.063 2.793.457 2.824.185 2.855.251 Inventario de empaques C5 294.000 980.872 1.051.162 1.105.233 1.139.739 Inventario de productos terminados C3 1.920.214 1.772.262 1.917.108 1.886.299 1.927.060 (-) Recurso credito propor. X proveedor (1) C6 7.089.877 10.526.027 11.635.161 12.867.850 14.237.937 Inversion acumulada 9.029.253 62.830.744 61.644.011 61.975.332 62.252.600 Inversion requerida 9.029.253 53.801.490 -1.186.732 331.320 277.269 CONCEPTO CP AÑOS Fuente: Investigación realizada por la autora del proyecto. Gráfica 14. Inversión capital de trabajo -10.000.000,00 - 10.000.000,00 20.000.000,00 30.000.000,00 40.000.000,00 50.000.000,00 60.000.000,00 70.000.000,00 1 2 3 4 5 6 INVERSIÓN REQUERIDA EN CAPITAL DE TRABAJO Inversion acumulada Inversion requer ida 83 5.4.10 Flujo de inversión y neto del proyecto: La tabla da como resultado que el proyecto financieramente es viable dado que la TIR es de 4%, el VPN $28.907.707 a una Tasa de Oportunidad estimada de 30% Tabla 33. Flujos del proyecto INFORMACION CONSIDERADA CP 0 1 2 3 4 5 Flujos operacionales (INGRESOS) C4 21.640.954 23.762.524 26.160.290 28.275.124 112.693.763 Flujos de efectivo generados C4 21.640.954 23.762.524 26.160.290 28.275.124 29.878.688 Valores de Salvamento: 10.281.237 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES C1 MAQUINARIA Y EQUIPO C1 5.199.904 EQUIPO DE OFICINA C1 944.000 EQUIPO DE COMPUTO C1 4.137.333 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE CAPITAL DE TRABAJO ACUMULADOS 62.252.600 (-) Flujo de Inversion(EGRESOS) C1 30.483.500 9.029.253 53.801.490 19.051.988 331.320 277.269 Gastos preoperativos C1 4.950.700 Inversiones Temporales C5 En activos Fijos 20.532.800 20.238.720 En capital de trabajo C6 5.000.000 9.029.253 53.801.490 -1.186.732 331.320 277.269 FLUJOS NETOS DEL PROYECTO -30.483.500 12.611.701 -30.038.966 7.108.302 27.943.804 112.416.494 AÑOS TASA DE OPORTUNIDAD 30% TASA INTERNA DE RETORNO 34% VALOR PRESENTE NETO $28.907.707 RELACION COSTO BENEFICIO $ 1,26 EVALUACION ECONOMICA DEL PROYECTO Fuente: Proyección realizada por la autora del proyecto. Gráfica 15. Flujos netos del proyecto FLUJOS DEL PROYECTO -50000000 0 50000000 100000000 150000000 200000000 250000000 1 AÑOS AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 GRÁFICA 10 84 5.4.11 Recuperación de la inversión Tabla 34. Recuperación de la inversión 0 1 2 3 4 5 Flujos operacional C7 0 21.640.954 23.762.524 26.160.290 28.275.124 112.693.763 Flujo de inversiones C7 30.483.500 9.029.253 53.801.490 19.051.988 331.320 277.269 FLUJO NETO DEL PROYECTO C7 -30.483.500 12.611.701 -30.038.966 7.108.302 27.943.804 112.416.494 Tasa de Oportunidad C7 30% FLUJO NETO ACUMULADO SIN ACTUALIZAR 12.611.701 -17.427.265 -10.318.963 17.624.841 130.041.335 Porcentaje de recuperacion de la inversion sin considerar la tasa de oportunidad 41% -57% -34% 58% 427% FLUJO NETO ACTUALIZADO A LA TASA DE OPORTUNIDAD 9.701.308 -10.311.991 -4.696.843 6.170.947 35.023.912 Porcentaje de recuperacion de la inversion considerarando la tasa de oportunidad 32% -34% -15% 20% 115% FLUJO NETO ACUMULADO ACTUALIZADO 9.701.308 -610.683 -5.307.525 863.421 35.887.334 INFORMACION CONSIDERADA Años Fuente: Proyección realizada por la autora del proyecto. Gráfica 16. Flujos de inversión -10.000.000 -5.000.000 0 5.000.000 10.000.000 15.000.000 20.000.000 25.000.000 30.000.000 35.000.000 40.000.000 1 2 3 4 5 RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN FLUJO ACTUALIZADO NOTA: En el año 1 se recuperara el 36% de la inversión, pero el año de recuperación total de la inversión es el año 5 85 5.4.12 Balance General Activos Tabla 35. Activos 0 1 2 3 4 5 ACTIVOS CORRIENTES Caja y Bancos C5 5.000.000 60.338.102 59.485.704 60.424.481 61.348.749 71.750.756 Cuentas por Cobrar C6 7.011.917 7.502.471 8.031.742 8.602.984 9.219.739 Inventario de materias primas C6 1.893.000 2.763.063 2.793.457 2.824.185 2.855.251 Inventario de empaques C6 294.000 980.872 1.051.162 1.105.233 1.139.739 Inventario de productos terminados C6 1.920.214 1.772.262 1.917.108 1.886.299 1.927.060 Inversiones Temporales C5 0 1.326.812 15.689.643 20.070.065 24.743.869 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 5.000.000 71.457.232 73.831.184 89.907.593 95.837.514 111.636.413 ACTIVOS FIJOS TERRENOS CONTRUCCIONES Y EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO C1 18.172.800 20.238.720 EQUIPO DE OFICINA C1 2.360.000 FLOTA Y EQUIPO DE TRASNPORTE TOTAL ACTIVO FIJO BRUTO C1 20.532.800 20.532.800 15.615.573 30.937.067 21.127.829 11.318.592 (-)Depreciaciones acumuladas PROY.H 4.917.227 4.917.227 9.809.237 9.809.237 9.809.237 TOTAL ACTIVO FIJO NETO 15.615.573 10.698.347 21.127.829 11.318.592 1.509.355 OTROS ACTIVOS Diferidos C1 4.950.700 4.950.700 3.960.560 2.970.420 1.980.280 990.140 TOTAL OTROS ACTIVOS C1 4.950.700 4.950.700 3.960.560 2.970.420 1.980.280 990.140 (-)Amortizacion acumulada diferidos 990.140 990.140 990.140 990.140 990.140 TOTAL OTROS ACTIVOS NETOS 4.950.700 3.960.560 2.970.420 1.980.280 990.140 0 TOTAL ACTIVOS 30.483.500 91.033.366 87.499.950 113.015.702 108.146.246 113.145.768 INFORMACION FINANCIERA CP AÑOS Fuente: Proyección realizada por la autora del proyecto. Gráfica 17. Activos 0 20.000.000 40.000.000 60.000.000 80.000.000 100.000.000 120.000.000 1 2 3 4 5 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE ACTIVO FIJO OTROS ACTIVOS El activo corriente se incrementa año a año, indicando que se debe realizar una inversión en maquinaria y equipo en el tercer año. 86 5.4.13 Balance General Pasivos y Patrimonio Tabla 36. Pasivos y Patrimonio 0 1 2 3 4 5 PASIVOS CORRIENTES Obligaciones Bancarias C2 Proveedores C5 18.216.000 21.052.053 23.270.322 25.735.701 28.475.873 Retenciones y aportes de Nómina C5 1.205.193 1.289.556 1.379.825 1.476.413 1.579.762 Cesantías consolidadas C5 4.787.969 5.123.127 5.481.746 5.865.468 6.276.051 Impuestos por pagar C4-C5 8.471.932 9.614.316 10.905.420 12.044.177 12.907.635 TOTAL PASIVO CORRIENTE 32.681.094 37.079.052 41.037.313 45.121.759 49.239.321 PASIVOS A LARGO PLAZO Obligaciones bancarias C2 10.117.062 10.117.062 10.117.062 Préstamos de socios C1 2.018.123 TOTAL PASIVOS A LARGO PLAZO 12.135.185 10.117.062 10.117.062 0 TOTAL PASIVOS 44.816.278 47.196.113 51.154.375 45.121.759 49.239.321 PATRIMONIO Capital Social C1 30.483.500 30.483.500 30.483.500 50.722.220 50.722.220 50.722.220 Reserva legal acumulada 1.573.359 3.810.808 4.262.068 4.633.908 Reserva Legal (10%) C4 1.573.359 1.785.516 2.025.292 2.236.776 2.397.132 Utilidades acumuladas no distribuidas C4 14.160.229 28.320.458 37.434.273 47.499.764 Utilidad del ejercicio C4 14.160.229 8.034.821 9.113.815 10.065.491 10.787.095 TOTAL CAPITAL SOCIAL Y PATRIMONIO 30.483.500 46.217.088 40.303.837 61.861.328 63.024.487 63.906.447 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 30.483.500 91.033.366 87.499.950 113.015.702 108.146.246 113.145.767 INFORMACION FINANCIERA CP AÑOS Fuente: Proyección realizada por la autora del proyecto. Gráfica 18. Pasivos y Patrimonio 0 10.000.000 20.000.000 30.000.000 40.000.000 50.000.000 60.000.000 70.000.000 1 2 3 4 5 PASIVOS PASIVO CORRIENTE PASIVO LP TOTAL PASIVOS PATRIMONIO GRÁFICA 13 NOTA: Las obligaciones de la empresa se ven respaldadas también por el patrimonio 87 5.4.14 Análisis principales indicadores y su interpretación Tabla 37. Análisis e interpretación Indicadores Financieros 1 2 3 4 5 1. DE LIQUIDEZ 1.1 Razón corriente o liquidez Act.Cte/Pas.Cte 2,19 1,99 2,19 2,12 2,27 1.2 Prueba ácida Act. Cte - Invent./Pas. Cte 2,06 1,84 2,05 2,00 2,15 1.3 Capital de trabajo Act. Cte - Pas. Cte 38.776.139 36.752.132 48.870.280 50.715.755 62.397.093 2. DE ACTIVIDAD 2.1 Rotación capital de trabajo (veces) Vent.Netas/Cap. Trabajo 2,96 2.2 Rotación activos fijos Ventas/Act.Fijo bruto 4,76 6,67 3,59 5,61 11,16 2.3 Rotación activos totales Ventas/Act.Totales 1,07 1,19 0,98 1,10 1,12 2.5 Rotación de patrimonio Ventas/Patrimonio 2,12 2,59 1,80 1,88 1,98 3. DE ENDEUDAMIENTO 3.1 Nivel de endeudamiento Tot pasiv. tercer/total activ 20,01% 24,06% 20,59% 23,80% 25,17% 3.2 Concentración en el corto plazo Pas. Cte/ Pas. Total Terc. 1,79 1,76 1,76 1,75 1,73 3.3 Apalancamiento Pas. Cte.Total/ Patrimonio 70,71% 92,00% 66,34% 71,59% 77,05% 3.4 Solvencia total Patrimonio/activo fijo 2,96 3,77 2,93 5,57 42,34 4. RENTABILIDAD 4.1 Rendimiento del patrimonio Utilidad neta/patrimonio 30,64% 39,87% 29,47% 31,94% 33,76% 4.2 Margen bruto de utilidad Utilidad bruta/ Ventas Netas 69,74% 69,45% 69,15% 68,84% 68,52% 4.3 Margen operacional de utilidad Utilid. operac./Ventas Netas 20,00% 20,00% 20,00% 20,00% 20,00% 4.4 Margen neto de utilidad Utilidad neta/Vent.Netas 10,10% 10,71% 11,35% 11,70% 11,70% 4.5 Rendimiento del activo total Utilidad Net/ Act.total 15,55% 18,37% 16,13% 18,61% 19,07% INDICADORES FINANCIEROS FORMULA AÑOS 1. DE LIQUIDEZ 1.1 Razón corriente o liquidez 2,2 Por cada peso de deuda a corto plazo la empresa dispone de $2.2 pesos de respaldo para cubrir oportunamente sus deudas 1.2 Prueba ácida 2,1 Por cada peso de deuda a corto plazo la empresa dispone en forma inmediata de $2,14 pesos para cancelar sus deudas 1.3 Capital de trabajo 39,7 La empresa dispone de $39,7 pesos para cancelar su pasivo a corto plazo oportunamente 2. DE ACTIVIDAD 2.1 Rotación capital de trabajo (veces) 2.2 Rotación activos fijos 5 Número de veces que las ventas rotaron por cada peso invertido en activos fijos 4 veces 2.3 Rotación activos totales 1 Número de veces que las ventas rotaron por cada peso de activos totales 1 vez 2.5 Rotación de patrimonio 2 Número de veces que las ventas rotaron por cada peso de patrimonio 2 vez 3. DE ENDEUDAMIENTO 3.1 Nivel de endeudamiento 20% Participación de terceros por cada peso que la empresa tiene en activos es de 21% 3.2 Concentración en el corto plazo 2 Participación de acreedores de corto plazo sobre el total del pasivo es de 2% 3.3 Apalancamiento 71% Porcentaje comprometido con terceros por cada peso de patrimonio es del 69% 3.4 Solvencia total 3 Capacidad de respaldo del patrimonio por cada peso invertido en activos fijos es de $3 4. RENTABILIDAD 4.1 Rendimiento del patrimonio 30,6% % de utilidad que los socios obtuvieron por cada peso de patrimonio es del 29,4% 4.2 Margen bruto de utilidad 69,7% % de utilidad bruta sobre cada peso de ventas totales es del 69,4% 4.3 Margen operacional de utilidad 20,0% % de las utilidades operacionales por cada peso de ventas netas es de 20% 4.4 Margen neto de utilidad 10,1% % de utilidad neta por cada peso de las ventas netas es del 10% 4.5 Rendimiento del activo total 15,6% % de utilidad por cada peso invertivo en activos es del 14,7% RAZONES FINANCIERAS RESULTADO AÑO 1 Fuente: Análisis e interpretación de los Indicadores Financieros para el año 1, realizado por la autora del proyecto. 88 5.4.15 Resúmen proyecciones financieras y de evaluación Tabla 38. Resumen proyecciones 0 1 2 3 4 5 PROYECCION DE VENTAS 840 840 924 979 1.019 COSTOS VARIABLES 42.434.418 45.842.004 49.559.643 53.617.792 58.050.060 COSTOS FIJOS 69.756.249 74.197.531 78.948.235 84.029.948 89.465.764 COSTO UNITARIO 133.560 142.904 139.078 140.537 144.820 PUNTO DE EQUILIBRIO 672 672 739 784 815 PRECIO UNITARIO DE VENTA 166.950 178.630 173.847 175.671 181.025 INGRESOS POR VENTAS 140.238.334 150.049.419 160.634.848 172.059.675 184.394.780 COSTO DE VENTAS 42.434.418 45.842.004 49.559.643 53.617.792 58.050.060 GASTOS OPERACIONALES ADMON Y VENTAS 69.756.249 74.197.531 78.948.235 84.029.948 89.465.764 INVERSION EN ACTIVOS FIJOS 20.532.800 20.238.720 INVERSION DIFERIDA 4.950.700 EFECTIVO PARA INICIO 5.000.000 60.338.102 59.485.704 60.424.481 61.348.749 INVERSIONES TEMPORALES 1.326.812 15.689.643 20.070.065 24.743.869 CAPITAL DE TRABAJO REQUERIDO 9.029.253 62.830.744 61.644.011 61.975.332 62.252.600 FLUJO NETO DE CAJA -30.483.500 12.611.701 -30.038.966 7.108.302 27.943.804 112.416.494 TASA DE OPORTUNIDAD 30% TASA INTERNA DE RETORNO (TIR) 34% VALOR PRESENTE NETO 28.907.707 RELACION BENEFICIO-COSTO 1,26 RECUPERACION DE LA INVERSION 32% -34% -15% 20% 115% UTILIDADES NETAS A DISTRIBUIR 14.160.229 16.069.642 18.227.631 20.130.982 21.574.189 CONCEPTOS HORIZONTE DEL PROYECTO A Ñ O S Fuente: Resúmen realizado por la autora del proyecto. El análisis del Punto de Equilibrio realizado para la vida económica del proyecto se considera aceptable, ya que para alcanzarlo la empresa le bastara vender en promedio 70% de su producción anual. La TIR del proyecto es de 34%, lo cual se considera aceptable. El índice beneficio costo es del 1.26, siendo aceptable ya que por cada peso que se invierta se obtendrá 0.26 de utilidad. Se realizó el cálculo de los salarios del personal de la empresa y la carga prestacional proyectada a cinco años. 89 CONCLUSIONES En general podemos concluir que con base en los análisis realizados en los estudios de mercado, técnico, organizacional y financiero, el proyecto de creación de empresa, dedicada a la fabricación y comercialización de ornamentos litúrgicos iniciará sus operaciones en la Diócesis Urbana de Engativá, en Bogotá, extendiéndose hacia la Arquidiócesis de Bogotá, es rentable y es aconsejable que se lleve acabo, ya que el mismo presenta índices aceptables de rentabilidad, debido a una excelente relación entre costo y beneficio que presenta. En cuanto al tipo de empresa al que pertenece este proyecto, el estado de situación actual es la poca oferta que existe en el mercado eclesiástico de los ornamentos religiosos, además de la poca información existente sobre un estudio previo relacionado con ornamentos litúrgicos. Después de analizar el mercado para conocer el comportamiento de la demanda y oferta de los ornamentos litúrgicos se establecieron las siguientes conclusiones: Existe un mercado creciente para estos productos, que puede ser desarrollado con excelente resultados, la idea que se realice esta empresa en la Diócesis de Engativá generó mucha expectativa en los clientes. Respecto al Estudio Técnico el grado de tecnología, calidad del producto, innovación, valor agregado a desarrollar en este proyecto constituye una ventaja competitiva, ya que actualmente en el mercado existen pocas empresas que producen esta clase de productos. Lo más importante para el desarrollo del proyecto es el factor humano, el compromiso y responsabilidad asumido por cada colaborador es de los elementos necesarios para el éxito del proyecto. En el estudio jurídico y legal se presentan 90 los requisitos legales y organizacionales que orientaran a los responsables de la empresa hacia el logro de los objetivos establecidos al inicio de las operaciones, se establecieron los perfiles y las funciones para cada cargo dentro de la organización. La realización de los trámites para la creación de la empresa son fáciles de realizar, la normatividad existente es sencilla y entendible. La capacidad de pago del proyecto demuestra que el mismo es capaz de cubrir sus obligaciones a corto y largo plazo con una margen aceptable de liquidez. Los flujos de caja proyectados demuestran que el proyecto tiene la solvencia necesaria para poder cubrir sus costos y gastos anuales. 91 RECOMENDACIONES Se recomienda desarrollar el proyecto porque presenta índices aceptables de rentabilidad debido a una excelente relación entre costos y beneficios que presenta. El financiamiento conviene ser de un 26% por parte de los gestores y de un 74% capital externo. Invertir en hacia el año 3 en maquinaria y equipo, ampliando la infraestructura. Para cumplir con la proyección de ventas se hace necesario buscar y expandir la empresa, a todo el mercado de la Arquidiócesis de Bogotá. 92 BIBLIOGRAFÍA ICONTEC, Compendio Tesis y otros trabajos de grado, 2000 LAMBING Peggy; KUEHL Charles, Empresarios Pequeños y Medianos, Editorial Prentice Hall, Mexico, 1998 MENDEZ ÁLVAREZ, Carlos Eduardo, Metodología: Guía para elaborar diseños de investigación en ciencias económicas, contables y administrativas, Editorial McGraw Hill, Santafé de Bogotá, 1995. ORTIZ ANAYA, Héctor, Análisis Financiero Aplicado, Universidad Externado de Colombia, 9 Edición. Colombia 1.996 93 FUENTES http://www.arquibogota.org.co, recuperado 28 de junio de 2003 http://www.banrep.gov.co/documentos/junta-directiva/informe-congreso/2008/ marzo2008.pdf , recuperado el 8 de abril de 2008 http://camara.ccb.org.co/documentos/caracterizacion_de_las_cadenas_productiva s_DEF.pdf recuperado el 9 de abril de 2008 http://www.dane.gov.co/files/ses/ses_2007/24_28_dic07.pdf recuperado el 8 de abril de 2008 http://web.presidencia.gov.co/sp/2008/enero/14/04142008.html recuperado el 8 de abril de 2008 http://www.actualicese.com/actualidad/2008/01/09/64-indicadores-basicos-para- aplicar-al-finalizar-2007-e-iniciar-el-2008/ recuperado el 10 de abril de 2008 http://www.cijuf.org.co/documentos/empresaunipersonal.doc recuperado el 18 de abril de 2008 http://www.crediseguro.com.co/descarga/InformeSectorTextilEnero2008.pdf recuperado el 8 de abril de 2008 www.corazones.org/biblia_y_liturgia/liturgia/vestimenta_liturgica.htm recuperado el 14 de abril de 2008 http://www.iglesia.cl/iglesiachile/prensa/glosario.rtf, recuperado el 10 de mayo de 2008 94 http://www.slabbinck.be/catalog/ recuperado el 10 de mayo de 2008 http://www.suratep.com/glosario/#riesgo recuperado el 10 de mayo de 2008 http://www.tusolucionlegal.com/constitucion_de_empresa_unipersonal.aspx recuperado el 18 de abril de 2008 http://www.vatican.va/archive/ESL0020/__P1B.HTM, recuperdo el 10 de mayo de 2008 95 ANEXOS UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS FACULTAD CIENCIAS ADMINISTRATIVAS FORMATO DE ENCUESTA NO. ______ Respetado Padre, la siguiente es una encuesta de comportamiento del cliente frente a la adquisición de ornamentos litúrgicos, mi nombre es Carmen Rodríguez estudiante de décimo semestre en la Universidad Minuto de Dios, esta encuesta hace parte del estudio de mercados del plan de negocios para la creación de una empresa dedicada a fabricar y comercializar ornamentos litúrgicos, como tesis de grado para optar el titulo de administrador de empresas NOMBRE ____________________________________________________________ PARROQUIA _________________________________________________________ DIRECCIÓN __________________________________________________________ TELEFONO __________________________________________________________ MAIL _____________________________ CLÉRIGO DIOCESANO _______ CLERIGO COMUNIDAD ________ NOMBRE DE LA COMUNIDAD ___________________________ CREACION DE EMPRESA PARA LA FABRICACION Y COMERCIALIZACION DE ORNAMENTOS LITÚRGICOS EN LA DIOCESIS URBANA DE ENGATIVÁ (MARQUE CON UNA X) 1. ¿Con que frecuencia adquiere los ornamentos litúrgicos? ALBAS 1.1 Cada tres meses ___________ 1.2 Cada seis meses ___________ 1.3 Cada año ___________ b) CASULLAS 1.4 Cada tres meses ___________ 1.5 Cada seis meses ___________ 1.6 Cada año ___________ c) ESTOLAS 1.7 Cada tres meses ___________ 1.8 Cada seis meses ___________ 1.9 Cada año ___________ 96 2. Por favor, indique en que lugares adquiere los ornamentos litúrgicos. 2.1 Tiendas eclesiásticas _____ Cual? __________________________________ 2.2 Conventos religiosos _____ Cual? __________________________________ 2.3 Otro (Por favor especifique) _________________________________________ 3. En escala de 1 a 7, donde 7 es muy importante y 1 nada importante ¿Cuál es la característica más importante para usted a la hora de comprar los ornamentos litúrgicos? 3.1 Precio _____ 3.2 Diseño _____ 3.3 Calidad _____ 3.4 Durabilidad _____ 3.5 Accesibilidad _____ 3.6 Punto de venta _____ 3.7 Otro (Por favor especifique) _________________________________________ 4. Cuál es su grado de satisfacción con la compra de ornamentos litúrgicos? 5.1 Muy satisfecho _______ 5.2 Satisfecho _____ 5.3 Insatisfecho ______ 5.4 Muy insatisfecho ______ 5. Le gustaría que cuando va a comprar los ornamentos litúrgicos, usted tuviera la posibilidad de elegir el diseño de la imagen y los galones en las casullas y estolas? 5.1 SI __________ 5.2 NO_________ 5.3 LE ES INDIFERENTE ____________ 6. ¿Actualmente cuanto paga por cada uno de los siguientes ornamentos? ESTOLA Sencilla con aplique 6.1 $60.000 _____ 6.2 $65.000 _____ 6.3 $70.000 _____ 6.4 $75.000 _____ 6.5 $80.000 _____ Sencilla bordada 6.1 $80.000 _____ 6.2 $85.000 _____ 6.3 $90.000 _____ 6.4 $95.000 _____ 6.5 $100.000 _____ Doble con aplique 6.6 $75.000 _____ 6.7 $80.000 _____ 6.8 $85.000 _____ 6.9 $90.000 _____ 6.10 $95.000 _____ Doble bordada 6.11 $ 95.000 _____ 6.12 $100.000 _____ 6.13 $105.000 _____ 6.14 $110.000 _____ 6.15 $115.000 _____ 97 CASULLA Aplique 6.6 $200.000 _____ 6.7 $250.000 _____ 6.7 $300.000 _____ 6.8 $350.000 _____ Bordada 6.9 $500.000 _____ 6.10 $550.000 _____ 6.11 $600.000 _____ 6.12 $650.000 _____ Con galón 6.13 $400.000 ____ 6.14 $500.000 ____ 6.15 $600.000 ____ 6.16 $700.000____ ALBA Sencilla 6.18 $70.000 _____ 6.19 $75.000 _____ 6.20 $80.000 _____ 6.21 $85.000 _____ 6.22 $90.000 _____ Calada 6.23 $80.000 _____ 6.24 $85.000 _____ 6.25 $90.000 _____ 6.26 $95.000 _____ 6.27 $100.000 _____ 8. Actualmente al comprar los ornamentos le ofrecen las siguientes posibilidades? 8.1 Solicitar el pedido a domicilio ________ 8.2 Tomar medidas en el lugar donde se encuentra ________ 8.3 Entrega del producto adquirido a domicilio ________ 8.4 Crédito _________ 8.5 Promociones ________ 8.6 Otro (Por favor especifique) _________________________________________ 9. En general cuanto tiempo se demoran en entregar los productos desde la orden de pedido 9.1 Cuatro días ______ 9.2 Ocho días ______ 9.3 Diez días ______ 9.4 Otro (Por favor especifique) __________________________________________ ___________________________________________________________________ 10. Si pudiese cambiar algo cuando va adquirir los ornamentos litúrgicos ¿qué sería? 10.1 El desplazamiento hasta el lugar de compra _____ 10.2 La atención _____ 10.3 El tiempo en la entrega del pedido _____ 10.4 Precios ofrecidos en los ornamentos _____ 10.5 Otro (Por favor especifique) __________________________ La encuesta ha concluido. Muchas gracias por su colaboración. CARMEN RODRIGUEZ PROYECTO DE GRADO ANEXO A 98 BASE DE DATOS PARROQUIAS ARQUIDIOCESIS DE BOGOTÁ Y DIOCESIS DE ENGATIVÁ NOMBRE BARRIO 20 DE JULIO 20 DE JULIO ARQUIDIÓCESIS DE BOGOTÁ LA CANDELARIA BEATO GUILLERMO JOSÉ CHAMINADE PALERMO SUR BEATO JOSÉ ALLAMANO GALÁN BEATO MARIANO DE JESÚS ROSALES BEATO SANTIAGO ALBERIONE ESTRELLA BELÉN BELÉN CORPUS CHRISTI NICOLÁS DE FEDERMÁN CRISTO DE LA PAZ MARICHUELA CRISTO MAESTRO BELLA SUIZA CRISTO MISIONERO MONTE BLANCO CRISTO RESUCITADO LA ESMERALDA CRISTO REY CHICO NORTE CRISTO SACERDOTE LOS ALCÁZARES DEI VERBUM PUENTE LARGO EGIPTO EGIPTO EL BUEN PASTOR MEISSEN EL CLARET CLARET EL DIVINO ROSTRO TUNJUELITO EL DIVINO SALVADOR CHAPINERO EL ESPÍRITU SANTO LA MAGDALENA EL HOSPITAL SAN JOSÉ LA SABANA EL SANTO CURA DE ARS LA FRAGUA EL SEÑOR CAÍDO MONSERRATE EL SEÑOR DE LA COLUMNA SAN VICENTE - SUR ORIENTAL EL SEÑOR DE LOS MILAGROS LA SOLEDAD EL VOTO NACIONAL VOTO NACIONAL ESPÍRITU SANTO SAN ANTONIO GUAYMARAL VEREDA CAMPESTRE - GUAYMARAL HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS IGLESIA DE LA CANDELARIA CANDELARIA IGLESIA DE LA TERCERA CENTRO 99 NOMBRE BARRIO JESUCRISTO REDENTOR MAZURÉN JESUCRISTO, LUZ DEL MUNDO CALVO SUR JESUCRISTO, NUESTRA PASCUA VILLA MAYOR - ANTIGUA JESUCRISTO, SEÑOR DE LA VIDA CASA BLANCA NORTE JESÚS NAZARENO PUENTE ARANDA JESÚS Y MARÍA SIERRA MORENA LA ANUNCIACIÓN LOS ANDES LA ASUNCIÓN SANTA SOFÍA LA CANDELARIA CANDELARIA LA NUEVA LA CAPUCHINA LA CAPUCHINA LA CATEDRAL LA CANDELARIA LA CONSOLATA EL VERGEL LA DIVINA PROVIDENCIA JORGE ELIÉCER GAITÁN LA EPIFANÍA QUINTA PAREDES LA INMACULADA CONCEPCIÓN ACEVEDO TEJADA LA INMACULADA CONCEPCIÓN - CHICÓ CHICÓ LA NATIVIDAD DE NUESTRA SEÑORA SAN CARLOS LA PERSEVERANCIA PERSEVERANCIA LA PORCIÚNCULA QUINTA CAMACHO LA PRESENTACIÓN LA GLORIA LA RESURRECCIÓN LA RESURRECCIÓN LA SAGRADA EUCARISTÍA PABLO VI - I ETAPA LA SAGRADA FAMILIA EL CARMEN LA SAGRADA PASIÓN LA FAVORITA LA SANTA CRUZ CASA BLANCA NORTE LA SANTÍSIMA TRINIDAD LA MERCED DEL NORTE LA TRANSFIGURACIÓN LA PRADERA LA VALVANERA RESTREPO LA VERACRUZ CENTRO LA VISITACIÓN DE NUESTRA SEÑORA SANTA RITA LAS ANGUSTIAS ALAMEDA - CENTRO LAS CRUCES LAS CRUCES LOS DOCE APÓSTOLES TRINIDAD GALÁN LOS SAGRADOS CORAZONES DE JESÚS Y MARÍA GRANADA SUR 100 NOMBRE BARRIO LOS SANTOS ÁNGELES CUSTODIOS ACEVEDO TEJADA LOS SANTOS REYES GUSTAVO RESTREPO MADRE DE LOS CREYENTES CANADÁ - GÜIRA MADRE DEL DIVINO AMOR MORALVA MADRE DEL SALVADOR GALERÍAS MADRE TERESA DE CALCUTA CASA LINDA DEL TUNAL MARÍA AUXILIADORA LA VICTORIA MARÍA AUXILIO DE LOS CRISTIANOS CIUDAD MONTES - II SECTOR MARÍA MADRE DE DIOS JAZMÍN MARÍA REINA SANTA FE MARÍA REINA DE LOS APÓSTOLES JUAN PABLO II MARÍA, ESTRELLA DE LA EVANGELIZACIÓN EL VIRREY NIÑO JESÚS DE PRAGA - CANTALEJO CANTALEJO NUESTRA SEÑORA DE APARECIDA COLINAS DE CANTABRIA IV NUESTRA SEÑORA DE CHIQUINQUIRÁ CHAPINERO NUESTRA SEÑORA DE GUADALUPE RIONEGRO NUESTRA SEÑORA DE LA PAZ SANTANDER NUESTRA SEÑORA DE LA PEÑA LOS LACHES NUESTRA SEÑORA DE LA SABIDURÍA LOS SAUCES NUESTRA SEÑORA DE LAS AGUAS LA CANDELARIA NUESTRA SEÑORA DE LAS LAJAS SANTA ISABEL NUESTRA SEÑORA DE LAS MERCEDES RICAURTE NUESTRA SEÑORA DE LAS NIEVES LAS NIEVES NUESTRA SEÑORA DE LOS DOLORES SAN BERNARDO NUESTRA SEÑORA DE LOURDES CHAPINERO NUESTRA SEÑORA DE MONGUÍ DOCE DE OCTUBRE NUESTRA SEÑORA DE TORCOROMA SANTA BÁRBARA NORORIENTAL NUESTRA SEÑORA DEL BUEN CONSEJO MIRANDA NUESTRA SEÑORA DEL CAMPO CEDRO GOLF NUESTRA SEÑORA DEL CONSUELO BARRANCAS NUESTRA SEÑORA DEL LUCERO LUCERO BAJO NUESTRA SEÑORA DEL MONTE CARMELO DELICIAS DEL CARMEN NUESTRA SEÑORA DEL PERPETUO SOC. OLAYA NUESTRA SEÑORA DEL PILAR EL RECUERDO 101 NOMBRE BARRIO NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO DE FÁTIMA FÁTIMA NUESTRA SEÑORA DEL SAGRADO CORAZÓN SUCRE SAN ALBERTO HURTADO SAN JAVIER SAN ALBERTO MAGNO JOSÉ JOAQUÍN VARGAS SAN AMBROSIO EL BATÁN SAN ANTONIO DE PADUA SAN ANTONIO SAN ATANASIO GRAN YOMASA SAN BARTOLOMÉ APÓSTOL CALATRAVA - LAS VILLAS SAN BENITO SAN BENITO SAN BERNABÉ APÓSTOL PRIMAVERA SAN BERNARDO BRAVO PÁEZ SAN BUENAVENTURA NUEVA ZELANDIA SAN CALIXTO CARAVARIO SAN CRISTÓBAL NORTE SAN CAMILO DE LELIS SAN CIPRIANO GRANADA NORTE SAN CLEMENTE MÁRTIR LA TRINIDAD SAN CRISTÓBAL SAN CRISTÓBAL - SUR SAN DIEGO SAN DIEGO SAN ESTEBAN PROTOMÁRTIR ALCALÁ SAN FERNANDO REY SAN FERNANDO SAN FRANCISCO SAN FRANCISCO II SECTOR SAN FRANCISCO CENTRO SAN FRANCISCO DE PAULA BOSQUE CALDERON SAN FRANCISCO DE SALES CIUDAD JARDÍN - NORTE SAN GABRIEL ARCÁNGEL CIUDAD JARDÍN SUR SAN GERARDO MAYELA SAN LUIS SAN GREGORIO MAGNO CUNDINAMARCA SAN IGNACIO DE LOYOLA QUIROGA SAN IRENEO MILENTA SAN ISIDORO DE SEVILLA BABILONIA SAN ISIDRO SAN ISIDRO I SECTOR SAN JAVIER VILLA JAVIER SAN JERÓNIMO EMILIANI PORTAL DEL NORTE SAN JORGE LA PATRIA SAN JOSÉ CIUDAD JARDÍN SUR 102 NOMBRE BARRIO SAN JOSÉ CAFASSO TOBERÍN SAN JOSÉ DE CALASANZ LA CASTELLANA SAN JOSÉ OBRERO SAN JOSÉ SUR SAN JOSEMARÍA ESCRIVÁ DE BALAGUER POTOSÍ SAN JUAN BAUTISTA DE LA SALLE CONTY SUR SAN JUAN BOSCO LA CITA SAN JUAN CRISÓSTOMO NIZA SAN JUAN DE ÁVILA CONTADOR SAN JUAN DE DIOS CENTRO SAN JUAN DIEGO BUENAVISTA SAN JUAN MARÍA VIANNEY VERBENAL I SAN JUAN NEUMANN USMINIA SAN JUDAS TADEO MARCO FIDEL SUÁREZ SAN LEÓN MAGNO BELLO HORIZONTE SAN LUCAS LA ASUNCIÓN SAN LUIS BELTRÁN POLO CLUB SAN LUIS DE LOS FRANCESES SAN LUIS DE TOLOSA TIBABITA SAN LUIS GONZAGA QUIROGA SAN LUIS VERSIGLIA, MÁRTIR CHIRCALES SAN MANUEL MORALES CEDRITOS SAN MARCELINO CHAMPAGNAT ALFONSO LÓPEZ SAN MARCOS GIRADOT SAN MARIO LA FLORA SAN MARTÍN DE LA CARIDAD PARDO RUBIO SAN MARTÍN DE PORRES BENJAMÍN HERRERA SAN MARTÍN DE TOURS SAN MARTÍN DE LOBA - I SECTOR SAN MATEO SIMÓN BOLÍVAR SAN MAXIMILIANO KOLBE TIERRA LINDA SAN MIGUEL MODELO NORTE SAN MIGUEL ARCÁNGEL ACEVEDO TEJADA SAN NICOLÁS SAN NICOLÁS SAN NORBERTO LA CALLEJA BAJA SAN PABLO TEJAR 103 NOMBRE BARRIO SAN PASCUAL BAILÓN PRADO PINZÓN SAN PEDRO PRADO VERANIEGO SAN PEDRO APÓSTOL JUAN XXIII SAN PEDRO CLAVER SAMPER MENDOZA SAN PEDRO JULIÁN EYMARD EL PARAISO SAN PEDRO NOLASCO COLOMBIA SAN PÍO DE PIETRELCINA MANUELA BELTRÁN SAN POLICARPO DIANA TURBAY - AYACUCHO SAN RAFAEL ARCÁNGEL BRASILIA SAN RAMÓN NONATO MOLINOS I SECTOR SAN RICARDO PAMPURI SOCIEGO SAN ROQUE LA ESTANZUELA SAN SEBASTIÁN CIUDAD TUNAL SAN TARSICIO CEDRITOS SAN VALENTÍN DE BERRIOCHOA LA FISCALA SAN VICENTE DE PAÚL 7 DE AGOSTO SAN VICENTE FERRER SAN VICENTE SAN WENCESLAO SAN CRISTÓBAL NORTE SANTA ÁGUEDA CARABELAS SANTA AMELIA TEJARES DEL NORTE SANTA ANA TEUSAQUILLO SANTA BÁRBARA - CENTRO SANTA BÁRBARA - CENTRO SANTA BEATRIZ SANTA BÁRBARA OCCIDENTAL SANTA BIBIANA SANTA ANA ORIENTAL SANTA CATALINA DE LABOURÉ LOS LIBERTADORES SANTA CECILIA VENECIA SANTA CLARA CHICÓ RESERVADO SANTA EDITH STEIN GUACAMAYAS - I SECTOR SANTA FRANCISCA ROMANA LOS ALCÁZARES SANTA GEMA GALGANI NAVARRA SANTA HELENA EDUARDO SANTOS SANTA INÉS SANTA INÉS SANTA ISABEL DE HUNGRÍA MUZÚ SANTA LUCÍA SANTA LUCÍA SANTA MAGDALENA SOFÍA BARAT NUEVO MUZÚ 104 NOMBRE BARRIO SANTA MARGARITA REINA LAS ACACIAS SANTA MARÍA DE JERUSALÉN JERUSALÉN - SECTOR TANQUE SANTA MARÍA DE LA ESPERANZA SANTA LIBRADA SANTA MARÍA DE PENTECOSTÉS ARBORIZADORA ALTA SANTA MARÍA DEL CAMINO COLINA CAMPESTRE SANTA MARÍA DEL CEDRO CAOBOS SALAZAR SANTA MARÍA DEL MONTE SAN ISIDRO I SANTA MARÍA DEL PRADO SAN JOSÉ DE BAVARIA SANTA MARÍA GORETTI LA CASTELLANA SANTA MARÍA MADRE DE JESÚS DANUBIO AZUL SANTA MARÍA MAGDALENA VILLLA MAGDALA SANTA MARÍA MAZZARELLO SAN ANTONIO - NORTE SANTA MARÍA SOLEDAD TORRES ACOSTA VERAGUAS CENTRAL SANTA MARTA ALFONSO LÓPEZ - NORTE SANTA MATILDE SANTA MATILDE SANTA MÓNICA EL NOGAL SANTA RITA DE CASSIA ANTIGUO COUNTRY SANTA ROSA DE LIMA LA ALQUERÍA SANTA TERESA DE ÁVILA MUEQUETÁ SANTA TERESITA PALERMO SANTA TERESITA DEL NIÑO JESÚS RICAURTE SANTO DOMINGO DE GUZMÁN VISTA HERMOSA SANTO DOMINGO SAVIO PASADENA SANTO TOMÁS APÓSTOL SALAZAR GÓMEZ SANTO TOMÁS BECKET PRADO VERANIEGO SANTO TOMÁS DE AQUINO AURORA II SANTO TORIBIO DE MOGROVEJO SAN AGUSTÍN SUR SANTOS COSME Y DAMIÁN CENTRO NARIÑO SANTOS TIMOTEO Y TITO LA ALBORADA SANTUARIO DEL CARMEN LA CANDELARIA SISTEMAS CENTRO TEMPLETE PARQUE SIMÓN BOLIVAR USAQUÉN USAQUÉN CENTRO FUENTE: http://www.arquibogota.org.co/?idcategoria=, recuperado el 28 de julio de 2008 105 PARROQUIAS DIÓCESIS DE ENGATIVÁ BEATO JUAN BAUTISTA SCALABRINI LISBOA - SUBA BEATO JUAN XXIII SABANA DE TIBABUYES CRISTO LUZ DE LAS GENTES LA CLARITA CRISTO SACERDOTE LOS CEREZOS JESUCRISTO CAMINO VERDAD Y VIDA CIUDADELA NVA. TIBABUYES JESÚS, SIERVO DE YAHVÉ LOS ALMENDROS DE SUBA LA ENCARNACIÓN FLORENCIA LA INMACULADA CONCEPCIÓN SUBA (PUEBLO) LAS BIENAVENTURANZAS HUEVOS DE ORO MADRE DE LA DIVINA GRACIA TIBABUYES UNIVERSAL MADRE DEL DIVINO NIÑO MADRIGAL MADRE DEL REDENTOR DE SUBA COMPARTIR SUBA MADRE DEL VERBO DIVINO ALAMOS - ENGATIVA MARÍA MADRE ADMIRABLE EL POTRERILLO-SUBA NUESTRA SEÑORA DE COPACABANA BOLIVIA NUESTRA SEÑORA DE LA CONSOLACIÓN BOYACA REAL NUESTRA SEÑORA DE LA RECONCILIACIÓN CIUDADELA COLSUBSIDIO NUESTRA SEÑORA DE LUJÁN LUJAN NUESTRA SEÑORA DEL ROCÍO EUROPA NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO DE COTA COTA - CUNDINAMARCA NUESTRA SEÑORA DEL TOPO SANTA ROSITA PADRE NUESTRO CONEJERA-SUBA SAGRADA EUCARISTÍA COTA - CUNDINAMARCA SAN AGUSTÍN EL RINCON SUBA SAN ANSELMO LA GAITANA - SUBA SAN BASILIO MAGNO BOCHICA II - ENGATIVA SAN CALIXTO COSTA AZUL- SUBA SAN CARLOS BORROMEO VILLA LUZ SAN DIONISIO BILBAO - SUBA SAN EZEQUIEL MORENO TUNA ALTA -SUBA SAN FELIPE APÓSTOL BOSQUE POPULAR 106 SAN FRANCISCO DE BORJA VILLAS DE GRANADA SAN JERÓNIMO NORMANDIA SAN JOAQUÍN LAS FERIAS SAN JUAN DE MATA TABORA SAN JUAN EUDES MINUTO DE DIOS SAN JUAN EVANGELISTA LA GRANJA SAN LORENZO DIÁCONO Y MÁRTIR ENGATIVÁ SAN SILVESTRE BONANZA SAN SIMÓN APÓSTOL LA CABAÑA SANTA ÁNGELA MERICI EL CORTIJO SANTA CATALINA DE SIENA LA FLORIDA BLANCA SANTA GERTRUDIS SUBA SANTA JUANA DE LESTONNAC ALAMOS DORADO SANTA MAGDALENA NAGASAKI VILLA ELISA-SUBA SANTA MARÍA DE LOS SIERVOS PALESTINA SANTA MARÍA DEL LAGO SANTA MARIA DEL LAGO SANTA MARÍA VIRGEN BOSQUES DE MARIANA SANTA MARIANA DE JESÚS QUIRIGUA SANTÍSIMO REDENTOR PARIS-GAITAN SANTO TOMÁS DE VILLANUEVA SAN MARCOS SANTOS MÁRTIRES GERVASIO Y PROTASIO TOBERIN SEÑOR DE LA MISERICORDIA VILLA CRISTINA TODOS LOS SANTOS BACHUE VERBO DIVINO GARCES NAVAS FUENTE: http://www.arquibogota.org.co/?idcategoria=, recuperado el 28 de julio de 2008 ANEXO B 107 ORNAMENTOS LITÚRGICOS 15 CASULLAS ALBA ESTOLA BORDADOS16 ANEXO C 15Imágenes de fotos y patrones tomadas de http://www.slabbinck.be/catalog/ 16Imágenes de fotos u patrones tomadas de http://www.cruzblanca.org/hermanoleon/color/hl/si.htm 108 MATERIAL PROMOCIONAL TARJETAS DE PRESENTACIÓN ANEXO D SANTAMARIA E.U ORNAMENTOS LITÚRGICOS CARMEN RODRIGUEZ Q. Gerente General Diagonal 81 G No. 72C 58 276 6644 312 311 81 22 cerodriguezq23@gmail.com 109 CATALOGO SAN TA M ARIA E.U. ORNAMENTOS LITÚRGICOS Diagonal 81 G No. 72C 58 276 6644 312 311 81 22 cerodriguezq23@gmail.com ALBAS COLOR: BEIGE Y BLAN CO TALLA: S, M , L, XL LINO CASULLAS COLORES LITÚRGICOS TALLA UN ICA LIN O BORDADO APLIQUE ANEXO E E ST O LA S SA C ER D O T E C O LO R ES LIT Ú R GICO S T ALLA U N ICA LIN O B O R D AD O APLIQ U E ESTO LAS D IA C O N O C O L O R ES LIT Ú R G ICO S T A LLA U N ICA LIN O B O R D AD O APLIQ U E BO R D AD O S H ILO D E O R O 100% poliéster SU D ISEÑ O LO M AT E RIALIZAM O S 110 MAQUINARIA Y TECNOLOGÍA BORDADORA PFAFF CREATIVE 2134 PFAFF COVERLOCK 4852 MUEBLES MESA CORTE Y CONFECCIÓN ANEXO F 111 INSUMOS TIJERAS HERRAMINETAS DE MEDICIÓN AGUJAS (para la maquina de coser) coser a mano HILOS TIZA PARA MARCAR DEDAL ANEXO G 112 MINUTA DE CONSTITUCIÓN DE EMPRESA UNIPERSONAL 17 OTORGANTE COMPARECIENTE CON MINUTA: ………………………………………., varón/mujer, colombiano(a), mayor de edad, domiciliado(a) y residente en esta ciudad e identificado(a) con la cédula de ciudadanía …………………… de Bogotá, estado civil ………………………………….. y declaró: Que mediante el presente documento y conforme a lo establecido por la Ley doscientos veintidós (222) de mil novecientos noventa y cinco (1995), Capitulo Octavo, Artículos 71 a 80, he decidido destinar una parte de mis activos líquidos para la realización de actividades mercantiles a través de una EMPRESA UNIPERSONAL, que se regirá por lo establecido en el Código de Comercio y en particular por las siguientes cláusulas: ---------- ----------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------- CLAUSULA PRIMERA - ESPECIE, NACIONALIDAD, DENOMINACION Y DOMICILIO: La empresa es UNIPERSONAL; por tanto, respecto de la responsabilidad, se asimila a una sociedad de responsabilidad limitada. Su nacionalidad es colombiana y se denomina ……………………………………… E.U. (Nombre o razón social, agregando E.U.). La Empresa tendrá su domicilio principal en la ciudad de BOGOTA D.C, pero podrá establecer sucursales o agencias en otra u otras ciudades del país o en el exterior. --------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- PARAGRAFO: DATOS DEL EMPRESARIO: --------------------------- NOMBRE: DOCUMENTO DE IDENTIDAD: …………………. de ………….. --------------------------- DOMICILIO: …………………….. (Ciudad). ------------------------------------------------------ DIRECCION: 17 http://www.tusolucionlegal.com/constitucion_de_empresa_unipersonal.aspx recuperado el 18 de abril de 2008 113 TELÉFONO: Lugar para notificaciones judiciales y Administrativas: Correo Electrónico: ---------------------------------------------------------------------------------------- CLAUSULA SEGUNDA: OBJETO DE LA EMPRESA.- La empresa tendrá como objeto: (determinar la actividad que va a desarrollar la empresa) ------------------------------------------------ Ejemplo: A.- Actividades propias de la comercialización , distribución y mercadeo de comunicaciones, de servicios de telecomunicaciones y medios de comunicación, incluyendo la comercialización de: servicio de fax, Internet, mensajería, tarjetas prepagadas.----------------------------------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- CLAUSULA TERCERA: DURACION: La empresa tendrá una duración de DIEZ (10) AÑOS, los que se contarán desde la fecha de inscripción de la Escritura de Constitución en la Cámara de Comercio del domicilio principal. Sin embargo, el titular puede, mediante reforma, prolongar el término establecido o disolver extraordinariamente la empresa, antes de la expiración del término.-------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------- CLAUSULA CUARTA: CAPITAL, CESION, CAPITAL SOCIAL: El capital de la empresa es la suma de …………………. PESOS ($................) el cual se encuentra dividido en …….. (………..) cuotas de un valor nominal de …………. PESOS ($.......) cada una, el cual ha sido pagado en su totalidad a la Empresa Unipersonal en dinero efectivo de la siguiente manera: ------------------------------------ TITULAR No. DE CUOTAS VALOR …………………………………. ……………. $.................. --------------------------------------------------------------------------------------- CLAUSULA QUINTA: APORTE POSTERIOR.- El Titular de la Empresa podrá aumentar el capital mediante la aportación de nuevos bienes o capital. Dicho aumento deberá 114 realizarse a través de escritura pública, debidamente inscrita en la Cámara de Comercio donde se encuentre registrada la Empresa.------------------------------------------------ ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- CLAUSULA SEXTA: RESPONSABILIDAD DEL TITULAR.- La responsabilidad personal del titular frente a terceros queda limitada al valor de los aportes.---------------------------------- ----------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------- CLAUSULA SEPTIMA: CESION DE CUOTAS.- El titular de la empresa podrá ceder total o parcialmente las cuotas sociales a otras personas naturales o jurídicas. En el segundo evento contemplado (cesión parcial), existiendo más de dos titulares frente a las cuotas de participación, se procederá a la transformación de la Empresa en la sociedad comercial que corresponda dentro de un término no superior a seis (6) meses contados a partir de la correspondiente cesión.------------------------------------------------------------------------- ------------------------------ CLAUSULA OCTAVA.- DIRECCION Y ADMINISTRACION.- La dirección y administración de la Empresa corresponde a su TITULAR. Sin embargo, éste podrá delegar la administración y/o representación legal en un gerente, quien ejercerá las funciones y atribuciones que le confiere la Ley y las específicamente delegadas por el TITULAR de la empresa en el acto de nombramiento.------------------------------------------------- ------------------------------------------------ --------------------------------------------------------------- CLAUSULA NOVENA: REPRESENTANTE LEGAL: La representación legal de la Empresa estará a cargo del TITULAR, quien tiene todas las facultades administrativas y dispositivas, inherentes al cabal desarrollo del objeto empresarial. Por decisión del TITULAR, plasmada en el acto de nombramiento podrá delegar la representación legal de la empresa en el gerente, quien responderá en forma directa frente al TITULAR. Son funciones del representante legal: -----------------a) Usar la firma o razón social; ---------------- b) Designar los empleados que requiera el normal funcionamiento de la empresa y 115 señalarles su remuneración excepto cuando se trate de aquellos que por Ley o por estos estatutos deban ser designados por el empresario.---------------------- ---------------------- c) Presentar un informe de su gestión al empresario y el balance general de fin de ejercicio; y ------------------------------------------------------------------------------------------------ d) Constituir apoderados judiciales necesarios para la defensa de los intereses de la empresa.--------------------------------------------------------------------------------------- ------------ CLAUSULA DECIMA: BALANCES GENERALES: El treinta y uno (31) de Diciembre de cada año se cortarán las cuentas para hacer el inventario y el balance general, con el correspondiente detalle de la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio.--------------------- ----------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------- CLAUSULA DECIMA PRIMERA: LIQUIDACION DE PERDIDAS Y GANANCIAS: Para liquidar la cuenta de pérdidas y ganancias de cada ejercicio y establecer el saldo de unas y otras, deberá previamente haberse asentado el movimiento de las cuentas de la Empresa en los Libros de Contabilidad que para tal efecto deban llevarse, registrándolos en debida forma en la Cámara de Comercio del domicilio principal.------ ---------------- CLAUSULA DECIMA SEGUNDA: RESERVAS Y CAPITALIZACIONES: De las utilidades líquidas, establecidas como se indica en la cláusula anterior, se tomará por lo menos un diez por ciento (10%) para formar e incrementar la reserva legal que ascienda al cincuenta por ciento (50%) del capital de la Empresa. Cuando esta reserva llegue a dicho límite la Empresa no tendrá obligación de seguir incrementándola, pero si disminuye, volverá a apropiarse el mismo diez por ciento (10%) de las utilidades líquidas de cada ejercicio hasta que la reserva alcance nuevamente el monto fijado.--El TITULAR podrá constituir o incrementar reservas ocasionales con destinación especial .------------------------- ------------------------------------------------------------------ CLAUSULA DECIMA TERCERA: CAUSALES DE TERMINACION: Son causales de 116 terminación de la Empresa las siguientes: ---------------------------------------------------------------- -----------1) Por voluntad del TITULAR de la Empresa.--------------------------------- 2) Por vencimiento del término de duración previsto.----------------------- -3) Por muerte del TITULAR.----------------------------------------------------- 4) Por imposibilidad de desarrollar las actividades previstas.--------------- 5) Por orden de autoridad competente.------------------------------------------ 6) Por pérdidas que reduzcan el capital de la Empresa hasta en un cincuenta por ciento (50%).------------------------------------- ------------------ 7) Por la iniciación de trámite de liquidación obligatoria.---------------------------- -------------------------------------------------------------------------------- CLAUSULA DECIMA CUARTA - LIQUIDADOR: Hará la liquidación de la Empresa la persona quien designe el TITULAR.------- ---------------------------------------------------------------------------------------- PARAGRAFO: El liquidador gozará de los poderes suficientes definidos en el Código de Comercio los cuales pueden ser ampliados por el TITULAR, quien además tendrá todas las funciones compatibles con el estado de liquidación, especialmente la relativa a cambiar y remover libremente al liquidador y acordar con él el valor de sus servicios; aprobar la cuenta y acta final.-------------------------------------------------------------------- ---- CLAUSULA DECIMA QUINTA: CUENTA Y ACTA FINAL: Una vez pagado el pasivo externo de la Empresa se preparará el acta y cuenta final de liquidación, la cual debe ir aprobada por el TITULAR.----------------------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- CLAUSULA DECIMA SEXTA: PROHIBICIONES.- En ningún caso el TITULAR podrá directamente o por interpuesta persona retirar para sí o para un tercero, cualquier clase de bienes pertenecientes a la Empresa, salvo que se trate de utilidades debidamente justificadas.------------------------------------------------------------------------------------------------ 117 CLAUSULA TRANSITORIA.- NOMBRAMIENTOS: Hasta nueva designación, el Gerente de la Empresa será su TITULAR.------------------- Gerente y Administrador: ……………………………... Documento de Identidad: Cédula de ciudadanía número …………………. de ……….. -------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------- HASTA AQUÍ LA MINUTA PRESENTADA. ---------------------------------------------------- ANEXO H 118 SIMBOLOS UTILIZADOS EN LAS MARQUILLAS NORMA TÉCNICA COLOMBIANA NTC 1806 Símbolos de lavado Prendas que aceptan la lavadora, pero sin superar las temperaturas indicadas. Prendas que se deben lavar a mano y sin superar los 40 grados de temperatura. Prendas que no se deben lavar con agua. Prendas que se pueden lavar a máquina con un lavado normal. Prendas que se pueden lavar a máquina con un lavado delicado. Prendas que se pueden lavar a máquina con un lavado muy delicado. Símbolos relativos al jabón Prendas que se pueden lavar con jabón o con un producto que contenga cloro diluido. Símbolos relacionados con la secadora Prendas que se pueden secar en secadora a cualquier temperatura. Prendas que se pueden secar en secadora, pero a una temperatura moderada. Prendas que no resisten la secadora. Símbolos relacionados con el lavado en seco Prendas que se pueden lavar en seco con cualquier tipo de disolvente. Prendas que se pueden lavar en seco, pero sólo con productos minerales. 119 Prendas que se pueden lavar en seco, pero no con productos que contengan tricloretileno. Prendas que no resisten el lavado en seco. Símbolos relacionados con el planchado Prendas que pueden ser planchadas a una temperatura máxima de 110 grados. Prendas que pueden ser planchadas a una temperatura máxima de 150 grados. Prendas que pueden ser planchadas a una temperatura máxima de 200 grados. Prendas que no resisten la plancha. ANEXO I