Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 1 Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia Viviana Carolina Cárdenas Rodríguez Viviana Esmeralda Garcés Puerta María Isabel Gómez González Corporación Universitaria Minuto de Dios Rectoría Antioquia y Chocó Sede Bello (Antioquia) Programa Psicología 2020 Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 2 Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia Viviana Carolina Cárdenas Rodríguez Viviana Esmeralda Garcés Puerta María Isabel Gómez González Sistematización presentada como requisito para optar al título de psicólogo Andrés Felipe Jaramillo Restrepo Profesional en Psicología Corporación Universitaria Minuto de Dios Rectoría Antioquia y Chocó Sede Bello (Antioquia) Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 3 Dedicatoria Dedicado con amor a nuestras familias, quienes siempre celebran nuestros éxitos, nos alientan a que sigamos nuestros sueños y nos brindan calidez en medio de fracasos para volver a retomar con mayor fortaleza nuestros proyectos de vida. Viviana Esmeralda Garcés Puerta y María Isabel Gómez González Esta propuesta de intervención va dedicada a mi madre Astrid Rodríguez Sánchez, quien me ha acompañado en toda mi formación académica y me ha brindado todo su amor para mantenerme firme en el alcance de mis metas creyendo en mi potencial y quien se enorgullece porque he superado todos los obstáculos que se han presentado para llegar hasta aquí. También, va dedicada a mi sobrinito Misael, a mis perritos y gatitas por acompañarme en las madrugadas mientras estudiaba haciendo de esas largas jornadas momentos más divertidos, agradables y llenos de felicidad. Viviana Carolina Cárdenas Rodríguez Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 4 Agradecimientos “Pon en manos del Señor todas tus obras, y tus proyectos se cumplirán” Proverbios 16:3. En la vida siempre hay retos que superar, nuevos caminos que tomar, sueños que emprender y experiencias para aprender, pero esto no sería posible sin su magnífica presencia, por lo que agradecemos a Dios por estar presente en nuestras vidas, por darnos la fortaleza en momentos de angustia y por llenar nuestro corazón de amor, el cual se ha convertido en la mayor fuente de esperanza para que lleguemos a ser mejores profesionales y en especial mejores personas. También agradecemos a nuestros maestros del diplomado en psicología organizacional, quienes demostraron gran interés porque sus alumnos aprendieran y desarrollaran habilidades en este campo ocupacional. Su dedicación, paciencia y empeño demostraron lo excelentes profesionales que son, dejando en nosotras momentos memorables que nos acompañaran en toda nuestra carrera. Finalmente, agradecemos a todo el equipo de la Gerencia de Auditoria Interna, quienes permitieron que desarrolláramos la propuesta de intervención en la Gobernación de Antioquia, además por su acompañamiento, por su acogimiento tan carismático, por las enseñanzas que nos dejaron sobre temas del control interno y en especial por darle valor a nuestra profesión, siempre resaltando el maravilloso aporte que desde la psicología brindamos a esta hermosa labor organizacional. Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 5 Contenido Resumen ........................................................................................................................................ 11 Abstract ......................................................................................................................................... 12 Introducción .................................................................................................................................. 13 Fase del ver ................................................................................................................................... 16 Auto observación ...................................................................................................................... 16 Datos de Antioquia. .............................................................................................................. 16 Misión. .................................................................................................................................. 17 Visión. ................................................................................................................................... 17 Principios y valores. .............................................................................................................. 19 Objetivos y funciones institucionales. .................................................................................. 21 Gerencia de Auditoría Interna. .............................................................................................. 23 Marco legal. .......................................................................................................................... 26 Rol del psicólogo ...................................................................................................................... 35 El psicólogo organizacional en Colombia. ........................................................................... 37 El psicólogo organizacional en la Gerencia de Auditoría Interna. ....................................... 40 Problematización....................................................................................................................... 41 La planeación de la investigación e intervención ..................................................................... 42 Talleres y actividades relacionadas al fomento de la cultura del control interno. ................ 44 Fase del juzgar .............................................................................................................................. 50 Diagnóstico ............................................................................................................................... 50 Fase I. .................................................................................................................................... 51 Fase II.................................................................................................................................... 53 Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 6 Fase III. ................................................................................................................................. 59 Marco teórico ............................................................................................................................ 65 Cultura organizacional. ......................................................................................................... 67 Clima organizacional. ........................................................................................................... 75 Cultura de control interno. .................................................................................................... 78 Fase del actuar............................................................................................................................... 90 Diseño de metodológico ........................................................................................................... 90 Investigación Cualitativa. ..................................................................................................... 92 Justificación .............................................................................................................................. 94 Objetivo general ........................................................................................................................ 96 Objetivos específicos. ........................................................................................................... 96 Plan de acción del proyecto de intervención ............................................................................. 97 Actividades por desarrollar. .................................................................................................. 97 Recursos tecnológicos y materiales para las actividades. ..................................................... 99 Fase de la devolución creativa .................................................................................................... 146 Aciertos ................................................................................................................................... 146 Dificultades ............................................................................................................................. 148 Análisis del cumplimiento del objetivo general ...................................................................... 152 Recomendaciones ................................................................................................................... 155 UNIMINUTO. .................................................................................................................... 155 Diplomado........................................................................................................................... 156 Empresa............................................................................................................................... 157 Conclusiones ........................................................................................................................... 159 Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 7 Reflexión ................................................................................................................................. 162 Referencias bibliográficas ........................................................................................................... 169 Bibliografía ................................................................................................................................. 182 Anexos ........................................................................................................................................ 184 Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 8 Lista de tablas TABLA 1: DEFINICIONES DE LA PSICOLOGÍA ORGANIZACIONAL. .................................................... 36 TABLA 2: RECURSOS TECNOLÓGICOS Y MATERIALES PARA LAS ACTIVIDADES. ............................ 100 TABLA 3: METODOLOGÍA DE TALLERES. ...................................................................................... 112 TABLA 4: PROPUESTA N°1. .......................................................................................................... 117 TABLA 5: PROPUESTA N°2. .......................................................................................................... 120 TABLA 6: PROPUESTA N°3. .......................................................................................................... 122 TABLA 7: PROPUESTA N°4. .......................................................................................................... 123 TABLA 8: PROPUESTA N°5. .......................................................................................................... 124 TABLA 9: PROPUESTA N°6. .......................................................................................................... 125 TABLA 10: PROPUESTA N°7. ........................................................................................................ 126 TABLA 11:PROPUESTA N°8. ......................................................................................................... 128 TABLA 12:PROPUESTA N°9. ......................................................................................................... 129 TABLA 13: PROPUESTA N°10. ...................................................................................................... 130 TABLA 14: PROPUESTA N°11. ...................................................................................................... 131 TABLA 15: PROPUESTA N°12. ...................................................................................................... 133 TABLA 16: PROPUESTA N°13. ...................................................................................................... 134 TABLA 17: PROPUESTA N°14. ...................................................................................................... 135 TABLA 18: PROPUESTA N°15. ...................................................................................................... 136 TABLA 19: CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES MARZO, ABRIL Y MAYO. .......................................... 138 TABLA 20: CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES JUNIO, JULIO Y AGOSTO. .......................................... 139 TABLA 21: CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES SEPTIEMBRE, OCTUBRE Y NOVIEMBRE. .................... 140 TABLA 22: CALENDARIO ANUAL DEL FOMENTO DE LA CULTURA DEL CONTROL INTERNO. ........... 143 Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 9 Lista de figuras FIGURA 1: CONCEPTOS DE CULTURA ORGANIZACIONAL. ............................................................... 68 FIGURA 2: PRINCIPALES CONSECUENCIAS DE LA CULTURA. ........................................................... 75 FIGURA 3: COMPARACIÓN DE LAS PERSPECTIVAS DE INVESTIGACIÓN SOBRE CLIMA Y CULTURA ORGANIZACIONAL. ................................................................................................................. 76 FIGURA 4: FLUJOGRAMA DE PROCESOS DE LA GOBERNACIÓN DE ANTIOQUIA. .............................. 83 FIGURA 5: COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO. ....................................................................... 85 Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 10 Lista de anexos ANEXO A. LOGO DE LA GERENCIA DE AUDITORÍA INTERNA ........................................................ 184 ANEXO B. VIAJANDO AL ORIGEN DE NUESTRA LABOR ................................................................. 185 ANEXO C. MEMES CONTROL INTERNO ........................................................................................ 188 ANEXO D. ENLACE BLOG INTERACTIVO CONTROL INTERNO ........................................................ 190 ANEXO E. CRUCIGRAMA CONCEPTOS CONTROL INTERNO ............................................................ 191 ANEXO F. PRESENTACIÓN DEL CASO: POR UNA BUENA GESTIÓN EN EQUIPO ................................ 194 ANEXO G. ENLACE INFORMACIÓN PARA LA PLANIFICACIÓN DINÁMICA PARA EL CONTROL INTERNO ............................................................................................................................................. 196 ANEXO H. FOLLETOS DE SENSIBILIZACIÓN .................................................................................. 197 ANEXO I. SOPA DE LETRAS PARA UNA FERIA DE VALORES ........................................................... 202 ANEXO J. DESCRIPCIÓN DEL COMUNICADO .................................................................................. 203 ANEXO K. CONSENTIMIENTO INFORMADO ................................................................................... 204 Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 11 Resumen Este protocolo de intervención se basa en los resultados obtenidos en las encuestas y entrevistas semiestructuradas de los años 2017 y 2019, aplicadas a servidores públicos de la Gobernación de Antioquia respecto a la percepción de la cultura de control interno y sus principales componentes según el MECI, en materia de autocontrol, autorregulación y autogestión, además de la séptima dimensión de MIPG. Se realiza un análisis interpretativo a través de la triangulación de datos sobre los temas a investigar cómo las percepciones, emociones, necesidades, deseos y expectativas de los servidores públicos a nivel central, incluidos los gerentes, y las barreras emergentes a nivel individual y organizacional. A partir del diagnóstico psicológico, en 2019 se desarrolló un plan de mejora con una serie de estrategias para optimizar problemas y reducir barreras por falta de comunicación, desorden en los procesos, sentimiento de amenaza, resistencias y desconocimiento de herramientas de control. La Gerencia de Auditoría Interna bajo los criterios de la ley del Decreto 648 de abril de 2017 y el Decreto 1499 de septiembre de 2017, tiene el deber de promover la cultura del control interno y es así, como se lleva a cabo una serie de actividades estratégicas y dinámicas durante una semana, que permitan la socialización y asimilación de dicha cultura. Por tanto, la tarea es diseñar actividades semipresenciales, creativas e innovadoras que contribuyan a la intervención y logren la adquisición de conocimientos en los servidores públicos. Palabras clave: cultura, control interno, fomento, actividades estratégicas, asimilación. Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 12 Abstract This intervention protocol is based on the results obtained in the surveys and semi-structured interviews of the years 2017 and 2019, applied to public servants of the Government of Antioquia regarding the perception of the internal control culture and its main components according to the MECI, in terms of of self-control, self-regulation and self-management, in addition to the seventh dimension of MIPG. An interpretive analysis is carried out through the triangulation of data on the topics to investigate how the perceptions, emotions, needs, desires and expectations of public servants at the central level, including managers, and the emerging barriers at the individual and organizational level. Based on the psychological diagnosis, in 2019 an improvement plan was developed with a series of strategies to optimize problems and reduce barriers due to lack of communication, disorder in processes, feeling of threat, resistance and ignorance of control tools. The Internal Audit Management under the criteria of the law of Decree 648 of April 2017 and Decree 1499 of September 2017, has the duty to promote the culture of internal control and that is how a series of activities is carried out strategic and dynamic for a week, which allow the socialization and assimilation of said culture. Therefore, the task is to design blended, creative and innovative activities that contribute to the intervention and achieve the acquisition of knowledge in public servants. Keywords: culture, internal control, promotion, strategic activities, assimilation. Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 13 Introducción La antropología cultural es una rama de la antropología que define a la cultura como un conjunto de tradiciones, creencias, valores aprendidos y compartidos en un grupo, que comprenden la identidad del sujeto dentro del mismo. Por su parte, la cultura organizacional es conocida como un sistema de significados compartidos por los miembros de una organización, expone la manera en cómo los empleados perciben las características propias de una empresa frente a los valores y principios establecidos en ella, que nacen de la filosofía de los fundadores, se evalúa desde la alta gerencia, pasa a los criterios de selección y se socializa constantemente con los empleados, el éxito de la cultura organizacional está en la estabilidad a través del tiempo y el impacto que causa en cada uno de los empleados, tal cual, lo describe Robbins y Judge (1987), en el comportamiento organizacional; Schein (1990) en el modelo de la cebolla; Koontz, Weihrich y O'Donnell (1991), en elementos de administración; Chiavenato (1999), administración de recursos humanos; Robbins, Decenzo, Mary, D'Borneville, Jasso, Estrada y Rodríguez (2013) en fundamentos de administración: Conceptos esenciales y aplicaciones. En Colombia, las entidades públicas establecen la cultura del control interno como parte de las subáreas de la cultura organizacional, esta se encarga según Carvajal y Sanabria (2016), de la evaluación y seguimiento de los procesos, valoración de riesgo, acompañamiento y asesoría, relaciones con entes externo y fomento del autocontrol, siendo este último la base de la cultura del control interno, ya que implica dirigir la mirada hacia el quehacer diario, los comportamientos y la autocrítica de la labor. Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 14 El Departamento Administrativo de la Función Pública (DAFP), en conjunto con la Agencia de los Estados Unidos para la Cooperación Internacional USAID y su operador en Colombia Casals y Associates Inc., gestionaron el desarrollo de un marco conceptual referente al control interno de acuerdo a las prácticas internacionales, lo que originó el Modelo Estándar de Control Interno (MECI) en el Decreto 1599 de 2005, y nueve años después este se modificó con el Decreto 943 de 2014, haciéndolo parte de una de las dimensiones del Modelo Integrado de Planeación y Gestión (MIPG), (Función Pública, 2020). De acuerdo con lo anterior, en la Gobernación de Antioquia, se han desarrollado una serie de estrategias para fomentar y analizar la cultura del control interno, a través de encuestas y entrevistas semiestructuradas durante el año 2017 y 2019, aplicadas a los servidores públicos del nivel central, incluyendo directivos, se estudió la percepción de la cultura del control interno y las barreras organizacionales e individuales. Con estos resultados se desarrolló un plan de mejora que pretende modificar las inconformidades y optimizar las temáticas relacionadas con el autocontrol, autorregulación y autogestión. Para llevar a cabo los objetivos del plan de mejora, la Gerencia de Auditoría Interna tiene la función de fomentar la cultura del control interno de una manera estratégica y creativa a los 2207 servidores públicos, que se identifican hasta la fecha a nivel central. Por medio de una intervención desde el protocolo praxeológico de la Corporación Universitaria Minuto de Dios seccional Bello, se realiza un ejercicio teórico práctico que comprende, la fase del ver donde el estudiante “empieza a delimitar los diferentes momentos de búsqueda y de análisis/síntesis, de su práctica” (Juliao, 2011.p 89), para ello se hace una auto observación inicial de la entidad, con la Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 15 descripción del rol del psicólogo en el área, definición de objetivos, exposición de la problemática y planteamiento de investigación e intervención; la fase del juzgar “es una etapa fundamentalmente hermenéutica, en la que el investigador/praxeólogo examina otras formas de enfocar la problemática de la práctica” (Juliao, 2011, p. 127), aquí se determina el diagnóstico de orden psicológico y se visualiza una recopilación de teorías referentes a la cultura y clima organizacional, control interno y sus funciones, y el fomento de la cultura del control interno. La fase de actuar se “construye, en el tiempo y el espacio de la práctica, la gestión finalizada y dirigida de los procedimientos y tácticas, previamente validados por la experiencia y planteados como paradigmas operativos de la acción” (Juliao, 2011, p. 137), allí se evoca el diseño metodológico desde el estudio descriptivo-exploratorio, de tipo cualitativo y el establecimiento del plan de acción referente a la denominación de una serie de actividades semipresenciales que pueden desarrollarse durante la semana del fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia. Finalmente, la fase de la devolución creativa es “un acto existencial auto-generador de teoría a partir de la experiencia, que requiere ser sacado a la luz, a través de un proceso mayéutica que le permita objetivar dicha experiencia, formalizarla, para entrar así en el orden del discurso” (Juliao, 2011, p. 146), en esta parte se exponen acciones que logren impactar a los servidores públicos logrando una mejor asimilación de la cultura del control interno y todos sus componentes, determinando a su vez, algunos parámetros de evaluación para resultados finales y así establecer un adecuado seguimiento del plan de mejora continua al que se aspira. Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 16 Fase del ver Auto observación Datos de Antioquia. De acuerdo con la página de la Gobernación de Antioquia (2020), los inicios de la organización comienzan con la descripción del departamento antioqueño, localizado al noroeste del país. Ocupa un territorio de 63.612 km² que limita al norte con el mar Caribe y con el departamento de Córdoba; al occidente con el departamento del Chocó; al oriente con los departamentos de Bolívar, Santander y Boyacá; y al sur con los departamentos de Caldas y Risaralda. Es el sexto departamento más extenso de Colombia, y el más poblado, si se tiene en cuenta que el distrito capital de Bogotá es una entidad administrativa especial. Su organización territorial comprende nueve subregiones y su capital es la ciudad de Medellín. En el territorio antioqueño habitan actualmente 6.534.764 personas en un total de 125 municipios. Más de la mitad de la población reside en el área metropolitana del Valle de Aburrá. Su economía genera el 13 % del PIB colombiano, ubicándose en segundo lugar tras Bogotá. Aunque antes de la conquista española ya había asentamientos indígenas en el territorio, y posteriormente con la llegada de aquellos se fundaron algunas poblaciones, la historia del departamento como entidad territorial comienza en 1569 cuando se ordena su separación de la Gobernación de Popayán. El 30 de octubre de 1584 Santa Fe de Antioquia, que antes dependía de dicha gobernación, se convierte en capital de la Provincia de Antioquia. En 1830, con la Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 17 desintegración de la república de la Gran Colombia, vuelve a emerger como provincia hasta 1856, cuando se conformó en Estado Soberano. En 1886 se convirtió en el actual departamento con la desaparición de los Estados Unidos de Colombia. Es a partir de lo anterior que nace la Gobernación de Antioquia, como entidad administrativa subnacional, encargada de dirigir y coordinar el funcionamiento interno de la política y economía dentro del departamento antioqueño, además de promover el desarrollo integral del territorio bajo la conformidad normativa de la Constitución Política de Colombia y otras leyes vigentes. Misión. Según la Constitución Política, “son fines esenciales del Estado": servir a la comunidad, promover la prosperidad general y garantizar la efectividad de los principios, derechos y deberes consagrados en la Constitución; facilitar la participación de todos en las decisiones que los afectan y en la vida económica, política, administrativa y cultural de la Nación; defender la independencia nacional, mantener la integridad territorial y asegurar la convivencia pacífica y la vigencia de un orden justo. El Departamento de Antioquia se comporta con toda fidelidad a este mandato (Gobernación de Antioquia, 2020). Visión. En el año 2019, Antioquia será una región más próspera, productiva, competitiva, pujante y ambientalmente sostenible, a partir de la ejecución de proyectos visionarios y de la lucha frontal contra la desigualdad social, la inequidad, el desempleo, el analfabetismo, el pesimismo, Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 18 el atraso, la miseria y el hambre. Todo ello concebido y desarrollado con base en la acción conjunta y articulada entre los actores públicos, privados y sociales del departamento, los municipios y el nivel nacional, bajo el presupuesto básico de trabajar responsable y solidariamente en el desarrollo integral de nuestro departamento, aprovechando todas sus potencialidades, los recursos compartidos, las afinidades sociales, culturales, étnicas, la riqueza de la biodiversidad, la infraestructura con la que contamos y el privilegio de nuestra ubicación geográfica, orientado a encaminar el presente y nuestro futuro hacia la competitividad sistémica que Antioquia requiere para incidir efectiva y significativamente en la prosperidad de sus gentes y en el desarrollo del país, mediante un nuevo modelo educativo, la transformación real del campo y la igualdad de oportunidades con seguridad y justicia (Gobernación de Antioquia, 2020). La visión descrita anteriormente hace parte del acuerdo del antiguo Gobierno, hasta el momento no evidencia modificaciones con los parámetros del nuevo Plan de Gobierno, a pesar de que ya ha pasado un año desde el cambio en los cargos y rendiciones de cuentas. Es posible que esto sea a causa de los altercados judiciales en contra del Gobernador y por la contingencia sanitaria que se presentó durante el año 2020, lo que provocó que el personal encargado se enfocará en atender otras demandas y dejaron de lado la actualización de la página de la Gobernación, por lo que esta visión está sujeta a cambios. Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 19 Principios y valores. En la Gobernación de Antioquia (2020), se definen los siguientes principios y valores organizacionales: - La vida como valor supremo: El derecho a la vida es inviolable, así lo pregona nuestra Constitución. Ninguna forma de violencia es justificable. Asumiremos una política pública que vele por el respeto a la vida con dignidad y calidad, por la integridad personal y la consolidación de la paz. - Cumplimiento de la palabra: Un gobernante está llamado a honrar la palabra. La congruencia entre lo que decimos y lo que hacemos debe imperar. Aquello que se promete o conviene se hará en un tiempo determinado, con rigurosidad en su ejecución, entendiendo a su vez que la palabra y el compromiso es de todos. - Velocidad del desarrollo: Los grandes proyectos de Antioquia, han sobrepasado los estándares de tiempo estimados para su ejecución. Es inadmisible la demora en la realización de grandes inversiones. La baja velocidad del desarrollo es propia de gobiernos sin visión y con gerencia de baja responsabilidad. Acelerar el desarrollo es nuestro compromiso y uno de nuestros principales principios de actuación. - La justicia cercana al ciudadano: Uno de los principios esenciales de todo Estado es el poder contar con una debida administración de justicia. Ante el desbalance entre una oportuna y eficaz aplicación de ella y la demanda ciudadana, promoveremos acciones de prevención, resolución de conflictos ciudadanos y efectividad del Estado. Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 20 - Entorno ético entre servidores públicos, sector privado y ciudadanía: Entendemos el ejercicio del buen gobierno en la interacción entre direccionalidad estratégica, responsabilidad y gerencia de calidad, lo cual lleva a generar confianza entre el gobernante y los gobernados. Para ello se requiere que la gobernanza se dé en un contexto ético y transparente entre servidores públicos, contratistas, proveedores y ciudadanía. - Lo público es responsabilidad de todos: Los bienes públicos son patrimonio de todos y de nadie en particular, por ello nuestras acciones están centradas en preservar la integridad de la administración de lo público y en fomentar en la ciudadanía la valoración y el cuidado de lo que es de todos. - Respeto por la institucionalidad y su mejoramiento: La mayor riqueza de la sociedad es la institucionalidad. Reafirmamos que las normas permiten la convivencia, estamos comprometidos y generamos espacios de participación y mejoramiento entre los distintos sectores de la sociedad consolidando el desarrollo social y la paz duradera. - Innovación y flexibilidad: La innovación y flexibilidad en el ejercicio del buen gobierno, exige estimular la creatividad en el diseño de políticas públicas y nuevas herramientas de administración, por lo que incentivamos y estimulamos en los servidores públicos todas aquellas nuevas prácticas orientadas a la cultura del cambio. - Sostenibilidad ambiental: La sostenibilidad ambiental es una necesidad de la sociedad y un principio global que debe involucrar, mediante acuerdos, a los gobiernos, a la sociedad y al sector privado, por lo que hemos diseñado acciones gubernamentales encaminadas al Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 21 respeto por el medio ambiente a través de planes y programas de protección y conservación del ecosistema. - La participación e incidencia ciudadana: La democracia no es sólo escuchar sino incidir en las decisiones públicas. Nuestra administración escucha, trabaja e incorpora las propuestas y acciones de todos los ciudadanos para construir políticas públicas que favorezcan a las comunidades. - Lucha frontal contra la corrupción: A nadie lo eligen para que robe un peso. Cualquier gobernante elegido popularmente debe tener la virtud indeleble de la transparencia, la honestidad, la honradez, la defensa de los dineros y recursos públicos, para que se apliquen con justicia a todos los ciudadanos. Es urgente descubrir y luchar contra los agazapados que toleran la corrupción. - Reconocimiento al valor de la diferencia: Solo se puede afirmar la identidad en medio de la diferencia. La armonía social sólo es posible cuando todos los ciudadanos interiorizamos con sinceridad el respeto a la diferencia. Es trascendental mantener de manera permanente la aplicación de políticas que estimulen la cultura de la diferencia. Objetivos y funciones institucionales. Según la página de la Gobernación de Antioquia (2020), los siguientes son los objetivos y funciones institucionales: - Construir la competitividad de Antioquia desde las subregiones y las localidades, dado que los procesos productivos son fundamentalmente locales, mientras que los mercados Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 22 son más globalizados, y considerando la gran contribución de la infraestructura física a la competitividad sistémica territorial del departamento. - Contribuir al desarrollo del campo como uno de los ejes centrales de política pública territorial tanto nacional como departamental. - Ampliar las opciones de movilidad social como mecanismo necesario para asegurar la igualdad de oportunidades, para lo cual se hace necesario que el logro de vida de las personas no sea determinado por características de su posición socioeconómica, género, religión o color de piel, y que todos los individuos puedan contar con educación, salud, opciones laborales y acceso al crédito, como prerrequisitos básicos para poder competir socialmente en igualdad de condiciones. - Orientar un adecuado manejo y uso sustentable de los recursos naturales en el departamento, trabajar en la construcción de una mayor cultura ambiental, fortalecer la capacidad de respuesta frente a las amenazas, riesgos y vulnerabilidades que genera, especialmente, el cambio climático y hacer realidad procesos inéditos de desarrollo sostenible en los que la cultura del cuidado, la innovación y las comunidades locales y regionales adquieran un papel protagónico. - Reconocer los derechos humanos en su sentido integral como desarrollo humano, y atender la resolución de los diversos conflictos originados por actores armados, organizaciones delincuenciales, conflictos cotidianos y sectores marginales, lo cual supone retos a enfrentar desde las estrategias de promoción, prevención, atención y reparación, en la búsqueda de una convivencia que reconozca la justicia formal y no Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 23 formal, dando origen a la posibilidad de que ésta pueda llegar a todas las instancias de la sociedad, más en un momento coyuntural como el del pos conflicto, el cual conlleva la urgencia de atender grupos que dejarán las armas para insertarse en comunidades establecidas. - Formular, adoptar, articular, ejecutar, coordinar y acompañar las políticas, planes, programas y proyectos que contribuyan a la Paz dentro del marco del posconflicto de la población antioqueña. - Avanzar en la gobernanza y las prácticas de buen gobierno por parte del ente departamental, a fin de responder no sólo por el cumplimiento de sus funciones y competencias legales, sino también de adaptarse a un entorno cambiante en el que es fundamental contar con altos niveles de eficacia, eficiencia y efectividad, como condición para garantizar resultados consistentes y pertinentes a los requerimientos de la ciudadanía y las demás partes interesadas. Gerencia de Auditoría Interna. De acuerdo con Isolucion (2020), la Gerencia de Auditoría interna se encarga de la programación de las Auditorías Internas, de las acciones de verificación inmediata, de la evaluación del sistema de control interno, del fomento de la cultura del control, de la programación al seguimiento a los planes de mejoramiento y el cronograma de las acciones complementarias de la gerencia, hasta la toma de acciones de mejora. Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 24 Objetivo del proceso de evaluación independiente y cultura del control. Según Isolucion (2020), el objetivo del proceso de evaluación independiente y cultura del control es realizar la evaluación independiente y las acciones de competencia de la Gerencia de Auditoría Interna, mediante la utilización de técnicas de auditoría con enfoque de riesgos y estrategias comunicacionales, contribuyendo a la mejora continua del Sistema Integrado de Gestión, la cultura de la legalidad, la transparencia en la gestión institucional, la adecuada administración de la información y al buen uso de los recursos. Objetivos de gestión integral. Los objetivos de gestión integral definidos por Isolucion (2020) son: - Incorporar los valores y principios de la entidad entre todos los servidores públicos, mediante la implementación de campañas de difusión, socialización e interiorización de estos, con el fin de lograr una gestión pública transparente. - Mejorar los procesos de seguimiento de la Gobernación de Antioquia, mediante la revisión, el análisis y la generación de acciones, que propicien una modernización de la gestión pública. Descripción de actividades de la Gerencia de Auditoría Interna. La Gerencia de Auditoria Interna según lo definido en Isolucion (2020), cuenta con las siguientes actividades: Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 25 - Programar la evaluación del Sistema de Control Interno y del Sistema de Control Interno Contable. - Programar las auditorías internas. - Programar las acciones de verificación inmediata. - Formular el programa de fomento de la Cultura del Control Interno. - Formular el cronograma de acciones complementarias de la Gerencia de Auditoría Interna. - Formular el cronograma de seguimiento a los planes de mejoramiento. - Comprender la organización y su contexto (definición y actualización de la matriz DOFA). - Comprender las necesidades y expectativas de las partes interesadas. - Identificar riesgos y oportunidades. - Definir las acciones para abordar riesgos y oportunidades. Recursos Control Interno. De acuerdo con los descriptores de la Isolucion (2020) los siguientes son recursos de control interno en la Gobernación de Antioquia: - Proceso Desarrollo del Capital Humano (Humano): Gobernador, Gerente de Auditoría Interna, asesor de auditoría interna, Profesionales Especializados, Profesionales Universitarios, Técnico, Secretaria Ejecutiva, Auxiliar de Servicios Administrativos y Conductor. Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 26 - Proceso Soporte Logístico y Proceso de Planeación y Administración de las TIC (Físico): Instalaciones locativas, TICs equipos de cómputo, red interna, sistemas de comunicación por telefonía IP y correo electrónico, Internet por los diferentes navegadores, Aplicativo que administra el Sistema Integrado de Gestión y los sistemas de información corporativos y de procesos, cámara para fotografía digital, proyector multimedia, multifuncional para escaneo, impresión y copiado de documentos. - Proceso Soporte Logístico (Ambiente de trabajo): Condiciones favorables en cuanto a ventilación, iluminación y temperatura. Marco legal. La normativa que rige el control interno y sus funciones está estructurada bajo un listado maestro de documentos externos (Isolucion, 2020), los cuales se describen a continuación: Constitución política de Colombia. - Artículos 209 de la constitución política de 1991: Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La administración pública, en todos sus órdenes, tendrá un control interno que se ejercerá en los términos que señale la ley. - Artículo 269 de la constitución política de 1991: Las entidades públicas, las autoridades correspondientes están obligadas a diseñar y aplicar, según la naturaleza de sus funciones, métodos y procedimientos de control interno, de conformidad con lo que disponga la Ley. Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 27 Entes de control. Según la página de la Gobernación de Antioquia (2020), los entes de control se dividen en: - Contraloría General de la República (CGR): La ley 42 de 1993 Artículo 4° Establece “El control fiscal es una función pública, la cual vigila la gestión fiscal de la administración y de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes del Estado en todos sus órdenes y niveles. Este será ejercido en forma posterior y selectiva por la Contraloría General de la República, las contralorías departamentales y municipales y conforme a los procedimientos, sistemas, y principios que se establecen en la presente Ley”. ● Circular 01 del 09 de julio de 2015: Fortalecimiento del Sistema de Control Interno frente a su Función Preventiva. ● Directiva Presidencial 01 de 29 de enero de 1997: Desarrollo del sistema de control interno. ● Documento Conpes 3714: Del riesgo previsible en el marco de la política de contratación pública. Promoción del desarrollo físico, evaluación independiente y cultura del control. ● Ley 23 del 28 de enero de 1982: Sobre derechos de autor. ● Ley 44 del 05 de febrero de 1993: Por la cual se modifica y adiciona la ley 23 de 1982. Enlace de documentos externos, normatividad y políticas de operación. http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvOC84RDIwREFBOS1GRUQ4LTQ5NjMtODU2Ri0xQzc0RDFERDQ2MzIvOEQyMERBQTktRkVEOC00OTYzLTg1NkYtMUM3NEQxREQ0NjMyLmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvRS9FNUIyMTMxQi0wOUI3LTQxNkYtOUEwMy1BNUI4QzYwMTUyM0UvRTVCMjEzMUItMDlCNy00MTZGLTlBMDMtQTVCOEM2MDE1MjNFLmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvRi9GQjg5QTdGNS1DM0U2LTQ4NjEtQUFCOC03NTJFMEU2ODQ5MjkvRkI4OUE3RjUtQzNFNi00ODYxLUFBQjgtNzUyRTBFNjg0OTI5LmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvNi82OUU2QTg3Qi00OTQzLTRBNEEtOUQ2Ri1ERkFENTgxNUQyMEIvNjlFNkE4N0ItNDk0My00QTRBLTlENkYtREZBRDU4MTVEMjBCLmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvNS81ODFBODQ1Qy1COTVCLTQ1RTktOEQ1Ri00QTEwODYxMDNCMDYvNTgxQTg0NUMtQjk1Qi00NUU5LThENUYtNEExMDg2MTAzQjA2LmFzcA== Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 28 ● Norma Técnica Colombiana NTC-ISO 19011:2011: Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión de la calidad y/o ambiental. ● Resolución 192 del 05 de mayo de 2016: Por la cual se incorpora, en la estructura del Régimen de Contabilidad Pública, el elemento procedimientos transversales. ● Resolución 193 del 05 de mayo de 2016: Por el cual se incorpora, en los procedimientos transversales del Régimen de Contabilidad Pública, el procedimiento para la evaluación del control interno contable. ● Resolución 355 del 05 de septiembre de 2007 (Plan General de Contabilidad): Por la cual se adopta el Plan General de Contabilidad Pública. ● Resolución Orgánica 5580 de 18 de mayo de 2008: “Por la cual se reglamenta la metodología de los planes de mejoramiento y se modifica parcialmente la Resolución Orgánica 5544 de 2003”. - Contraloría General de la Antioquia: La Contraloría General de Antioquia ejerce control fiscal y ambiental a las entidades y particulares que administren recursos públicos del departamento y sus municipios; con integridad, transparencia y efectividad; fomentando la participación ciudadana en el control social, el buen manejo de los recursos y la protección ambiental; con personal competente y motivado, gestión digital y mejoramiento continuo; para generar una mejor calidad de vida de los antioqueños. ● Circular 12 del 02 de febrero de 2007: Verificación, recomendaciones, seguimiento y resultados. http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvOC84QjJCQzdDNi03NzE0LTQ3MzMtODgzQy0wNDlBOTk3RTExNTgvOEIyQkM3QzYtNzcxNC00NzMzLTg4M0MtMDQ5QTk5N0UxMTU4LmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvOS85OEQwRTVFRi02QTJDLTQxQjEtQTlBNC0yREIyODMwOEM5OUMvOThEMEU1RUYtNkEyQy00MUIxLUE5QTQtMkRCMjgzMDhDOTlDLmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvMy8zQTk0REIxNy1DNjgxLTRDNUYtQTcyMS0xNkFGQTAwRTk1NjkvM0E5NERCMTctQzY4MS00QzVGLUE3MjEtMTZBRkEwMEU5NTY5LmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvOS85NjI3ODNDQS03NzQ0LTQwN0YtODdGOS00QTlCQTIzRkU3Q0IvOTYyNzgzQ0EtNzc0NC00MDdGLTg3RjktNEE5QkEyM0ZFN0NCLmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvQy9DMjcwQzFERi1CNUU2LTQ3MUEtQURCQi00Q0EzMTY0OTQyRDAvQzI3MEMxREYtQjVFNi00NzFBLUFEQkItNENBMzE2NDk0MkQwLmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvMi8yRkQ3NTE3OC02NDFGLTRGNzAtODVBMy0wQjE0Qzc1MkI2QjkvMkZENzUxNzgtNjQxRi00RjcwLTg1QTMtMEIxNEM3NTJCNkI5LmFzcA== Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 29 ● Decreto 0984 del 14 mayo de 2012: Por el cual se modifica el artículo 22 del Decreto 1737 de 1998, acerca de los plazos para la presentación del informe de austeridad por parte de los jefes de Control Interno. ● Decreto 2725 de 24 de octubre de 2008: “Por medio del cual se derogan los Decretos número 2296 del 14 de septiembre de 2007 y el 0363 del 13 de febrero de 2008, y se crea el Consejo del Sistema Integrado de Gestión en el Departamento de Antioquia”. - Asamblea Departamental: Representar la comunidad y ejercer el control político a la gestión de la administración departamental a través de las ordenanzas, resoluciones y proposiciones, de acuerdo con lo estipulado en la Constitución y la Ley. - Procuraduría General de la Nación: Ejerce, de acuerdo con lo establecido en el artículo 277 de la Constitución Política de Colombia de 1991, el control disciplinario del servidor público, adelantando las investigaciones y sancionando a los funcionarios que incurran en faltas disciplinarias en el desempeño de sus funciones. De igual manera adelantó las investigaciones cuando se presenten irregularidades en el manejo del patrimonio público. - Departamento Administrativo de la Función Pública: El Decreto 188 del 26 de enero de 2004, en el cual consolida la actual estructura administrativa del Departamento Administrativo de la Función Pública. En esta reforma se destacan los siguientes aspectos: Además de formular y promover las políticas e instrumentos en empleo público, organización administrativa, control interno, racionalización de trámites, el departamento deberá evaluar el impacto que las mismas tienen en la Administración http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvRi9GOURGNkJDOC1GQURELTQ0QTUtODA0Mi01NzU3ODdEMTQ0QjEvRjlERjZCQzgtRkFERC00NEE1LTgwNDItNTc1Nzg3RDE0NEIxLmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvNi82N0EwQ0NCNC01NkI3LTRFMTItQUZGNC1BRjk3OEU1NDM0N0EvNjdBMENDQjQtNTZCNy00RTEyLUFGRjQtQUY5NzhFNTQzNDdBLmFzcA== Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 30 Pública. La integralidad del Sistema de Empleo Público, dimensionando y articulando, como política de Estado, en los siguientes componentes: Planificación del empleo, gestión de las relaciones humanas y sociales, gestión del desarrollo, gestión del empleo, gestión del desempeño, organización del empleo; sistemas de clasificación y nomenclatura, administración de salarios y prestaciones sociales; democratización de la administración pública y sistema de desarrollo administrativo. ● Decreto 1027 de 30 de marzo de 2007: Por el cual se modifica la fecha de entrega del informe anual de Control Interno. ● Decreto 1083 de 2015, Decreto Único Reglamentario del Sector Función Pública, en lo relacionado con el Sistema de Gestión Establecido en el artículo de la Ley 1753 de 2015. ● Decreto 1499 del 11 de septiembre de 2017: Por medio del cual se modifica el Decreto 1083 de 2015, Decreto Único Reglamentario del Sector Función Pública, en lo relacionado con el Sistema de Gestión Establecido en el artículo de la Ley 1753 de 2015. Evaluación independiente y cultura del control, gestión de la mejora continua, gestión documental, estructura organizacional y empleo público. ● Decreto 2145 de 04 de noviembre de 1999: Por el cual se dictan normas sobre el Sistema Nacional de Control Interno de las Entidades y Organismos de la Administración Pública del Orden Nacional y Territorial y se dictan otras disposiciones. http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvQy9DMjg0RjMwNy03NUZDLTRFMUUtQUU5Ri0zQTFGQTlEMkUwQ0MvQzI4NEYzMDctNzVGQy00RTFFLUFFOUYtM0ExRkE5RDJFMENDLmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvRS9FOTA3NTIxNy1DNzRDLTQ4RjUtOUI1Qy03MDEwREZCRjNBNjkvRTkwNzUyMTctQzc0Qy00OEY1LTlCNUMtNzAxMERGQkYzQTY5LmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvMC8wOTFDNDhGNS1BMEFGLTQ0QUMtOEVBMy0yMkQ2QzZFNTY1OEUvMDkxQzQ4RjUtQTBBRi00NEFDLThFQTMtMjJENkM2RTU2NThFLmFzcA== Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 31 ● Decreto 2913 del 31 de julio de 2007: Por la cual se modifica el decreto 2621 de 2006. Para la gestión de la mejora continua, evaluación independiente y cultura del control. ● Decreto 3246 de 27 de agosto de 2007: Por el cual se modifica el Decreto 1145 de 2004. En cuanto a evaluación independiente y cultura del control. ● Guía rol de las unidades u oficinas de control interno, auditoría interna o quien haga sus veces: Guía rol de las unidades u oficinas de control interno, auditoría interna o quien haga sus veces. ● Manual de Implementación del Modelo Estándar de Control Interno (MECI): Archivo de gestión de Gerencia de Control Interno. ● Manual de Instrucciones para el Aplicativo MECI: Instrucciones para utilizar el aplicativo para la implementación del MECI y producir el informe ejecutivo anual (Administrador de la entidad). ● Marco General Sistema de Gestión MIPG V2: Gestión de la mejora continua, evaluación independiente y cultura del control. ● Resolución 142 de 08 de marzo de 2006: Por la cual se adopta el Manual de Implementación del Modelo Estándar de Control Interno (MECI) 1000:2005 en el Estado. ● Rol de las Oficinas de Control Interno, Auditoría Interna o quien haga sus veces: El Sistema de Control Interno tiene como propósito fundamental lograr la http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvRi9GRDQyMzQ1NS04RDZFLTRCMjItOEJFQi1ENjUwNTIyNDkxMTYvRkQ0MjM0NTUtOEQ2RS00QjIyLThCRUItRDY1MDUyMjQ5MTE2LmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvMC8wMzE3NEIyNy04RTEzLTREQUEtQTMwNC0wRUMxNEEzNkU5NTcvMDMxNzRCMjctOEUxMy00REFBLUEzMDQtMEVDMTRBMzZFOTU3LmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvQS9BMkREQkZFOC05Mjg3LTRERDQtQUE2OS0xNzZBRTNGQzlEQUEvQTJEREJGRTgtOTI4Ny00REQ0LUFBNjktMTc2QUUzRkM5REFBLmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvQS9BMkREQkZFOC05Mjg3LTRERDQtQUE2OS0xNzZBRTNGQzlEQUEvQTJEREJGRTgtOTI4Ny00REQ0LUFBNjktMTc2QUUzRkM5REFBLmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvNy83NjU4QkM4RC04MDg3LTQwN0MtODg0QS03MjM0MzVDRUFDOTkvNzY1OEJDOEQtODA4Ny00MDdDLTg4NEEtNzIzNDM1Q0VBQzk5LmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvRi9GN0MzN0JCOC0wNzA4LTQ0QUEtOTA3Ri00QzdBNzVGMjg3MjQvRjdDMzdCQjgtMDcwOC00NEFBLTkwN0YtNEM3QTc1RjI4NzI0LmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvNS81QTc0ODZCRS03NTBELTQ0OTUtOUNFMy04NkM0NzQ2RUQ4N0UvNUE3NDg2QkUtNzUwRC00NDk1LTlDRTMtODZDNDc0NkVEODdFLmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvNi82Q0ZGMjFGQy00Mjg2LTRBMTEtOEM4Mi01QUVCMTg0QTMyMTYvNkNGRjIxRkMtNDI4Ni00QTExLThDODItNUFFQjE4NEEzMjE2LmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvQy9DQTc3NDQzMi02MDQ2LTRFMUUtODlEOS05OURFNDg0RDRDOTYvQ0E3NzQ0MzItNjA0Ni00RTFFLTg5RDktOTlERTQ4NEQ0Qzk2LmFzcA== Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 32 eficiencia, eficacia y transparencia en el ejercicio de las funciones de las entidades que conforman el Estado Colombiano. - Contaduría General de la Nación: En relación con el Artículo 354 de la Constitución Política de Colombia, corresponde al contador general las funciones de unificar centralizar y consolidar la contabilidad pública, elaborar el balance general y determinar las normas contables que deben regir en el país, conforme a la Ley. - Comisión Nacional del Servicio Civil: Acorde con el artículo 130 de la Constitución Política Colombiana, la Comisión Nacional del Servicio Civil, es "responsable de la administración y vigilancia de las carreras de los servidores públicos, excepción hecha de las que tengan carácter especial”. La comisión se propone posicionar el mérito y la igualdad en el ingreso y desarrollo del empleo público; vela por la correcta aplicación de los instrumentos normativos y técnicos que posibiliten el adecuado funcionamiento del sistema de carrera; y genera información oportuna y actualizada, para una gestión eficiente del sistema de carrera administrativa. - Gerencia de Auditoría Interna: El proceso de evaluación independiente y cultura de control desarrollan las acciones de competencia de la Gerencia de Auditoría Interna, mediante la utilización de técnicas de auditoría con enfoque de riesgos y estrategias comunicacionales, contribuyendo a la mejora continua del Sistema Integrado de Gestión, la cultura de la legalidad, la transparencia en la gestión institucional, la adecuada administración de la información y al buen uso de los recursos. Con un alcance definido desde la programación de las Auditorías Internas, de las acciones de verificación Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 33 inmediata, de la evaluación del sistema de control interno, del fomento de la cultura del control, de la programación al seguimiento a los planes de mejoramiento y el cronograma de las acciones complementarias de la gerencia, hasta la toma de acciones de mejora. ● Circular 100 del 26 de febrero de 2012: Fijar acciones sobre hallazgos de auditoría. ● Circular del 16 de junio de 2009: Directrices para la realización de auditorías de Control Interno. ● Decreto 002811 del 01 de septiembre de 2014: Por medio de la cual se expiden medidas de austeridad y eficiencia en el gasto. ● Decreto 1663 del 16 de julio de 2012: Por medio del cual se crea el Comité de Lucha contra la Corrupción Departamental. ● Decreto 2017070004317 de 9 de noviembre de 2017: Por medio del cual se adopta el Estatuto de Auditoría Interna y el Código de Ética de la actividad de Auditoría Interna para la Gobernación de Antioquia. ● Decreto 338 de marzo 4 de 2019: Por el cual se modifica el Decreto 1083 de 2015, Único Reglamentario del Sector de Función Pública, en lo relacionado con el Sistema de Control Interno y se crea la Red Anticorrupción. ● Decreto 943 del 21 de mayo de 2014: Por el cual se actualiza el Modelo Estándar de Control Interno (MECI). ● Decreto D2018070002532 de 2018: Por medio del cual se conforma el Comité Departamental de Auditoría en el Departamento de Antioquia, para la guía para la http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvNi82MUY2OUM4MS02NkQyLTRGOUItODg5NS0zMjc1OUQ4QjIwMDIvNjFGNjlDODEtNjZEMi00RjlCLTg4OTUtMzI3NTlEOEIyMDAyLmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvMy8zQTMwRTQ5OS1ERDM3LTRGNkUtOThERC0wNEY4RkMzQzc5OEYvM0EzMEU0OTktREQzNy00RjZFLTk4REQtMDRGOEZDM0M3OThGLmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvQS9BOEU4NDlDQy1ERURDLTQ1RkMtQTQ1QS1FMDUxRkE5QzEyMTAvQThFODQ5Q0MtREVEQy00NUZDLUE0NUEtRTA1MUZBOUMxMjEwLmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvRC9EN0FEQUFGQy1BMDZELTQxN0ItQUMwQi01QzE2NTBDNjc5ODQvRDdBREFBRkMtQTA2RC00MTdCLUFDMEItNUMxNjUwQzY3OTg0LmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvNi82MzdDM0NGNC0xQ0RDLTQ5NzEtOTQzQi04ODc2NzRFMTA4RDMvNjM3QzNDRjQtMUNEQy00OTcxLTk0M0ItODg3Njc0RTEwOEQzLmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvRC9EM0EyMzIyQS1CNEJCLTREN0QtOTYyNy0yMkYzQjMwREI1QUIvRDNBMjMyMkEtQjRCQi00RDdELTk2MjctMjJGM0IzMERCNUFCLmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvRi9GRjM0N0NEQi0yQ0Y5LTREMjAtOENFRS1FMjEzOEREMDdBNUQvRkYzNDdDREItMkNGOS00RDIwLThDRUUtRTIxMzhERDA3QTVELmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvOC84MEQ5MTMyRC1EN0NCLTQzQTAtOUQyNS01N0JCMkNEMTZFNDIvODBEOTEzMkQtRDdDQi00M0EwLTlEMjUtNTdCQjJDRDE2RTQyLmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvNC80NUVEQ0NFMi03MjAzLTRDRjQtQjgyNy0yMzA2OTZDQjQwQjAvNDVFRENDRTItNzIwMy00Q0Y0LUI4MjctMjMwNjk2Q0I0MEIwLmFzcA== Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 34 administración del riesgo y el diseño de controles en entidades públicas: Riesgos de gestión, corrupción y seguridad digital. ● Resolución 357 del 23 de julio de 2008: Por la cual se adopta el procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación. ● Resolución 533 del 08 de octubre de 2015: Por la cual se incorpora, en el Régimen de Contabilidad Pública, el marco normativo aplicable a entidades del gobierno y se dictan otras disposiciones. ● Resolución 6289 del 08 de marzo de 2011: Por la cual se establece el Sistema de Rendición Electrónica de la Cuenta e Informes (SIRECI), que deben utilizar los sujetos de control fiscal para la presentación de la Rendición de Cuenta e Informes a la Contraloría General de la República. ● Resolución 693 del 06 de diciembre de 2016: Por la cual se modifica el cronograma de aplicación del Marco Normativo para entidades de Gobierno, incorporado al Régimen de Contabilidad Pública mediante la Resolución 533 de 2015, la regulación emitida en concordancia con el cronograma de aplicación de dicho Marco Normativo. ● Resolución 7350 del 20 de noviembre de 2013: Por la cual se modifica la Resolución Orgánica del 08 de marzo de 2011 que establece el Sistema de Rendición Electrónica de la Cuenta e Informes (SIRECI), que deben utilizar los http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvNC80NUVEQ0NFMi03MjAzLTRDRjQtQjgyNy0yMzA2OTZDQjQwQjAvNDVFRENDRTItNzIwMy00Q0Y0LUI4MjctMjMwNjk2Q0I0MEIwLmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvNC80NEJDQ0ZDNi05RDg5LTQ1MkMtQkY1MC05RTI5MDk2RTM5MDIvNDRCQ0NGQzYtOUQ4OS00NTJDLUJGNTAtOUUyOTA5NkUzOTAyLmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvMy8zMUU0RjlDNC1CQTJBLTQwOUYtQUQzQS03M0MwOEQ1NkE1QjMvMzFFNEY5QzQtQkEyQS00MDlGLUFEM0EtNzNDMDhENTZBNUIzLmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvMC8wNDExRjc4Mi0xODk4LTRGN0QtQjk4NS01NDdERDA4OEJEMUUvMDQxMUY3ODItMTg5OC00RjdELUI5ODUtNTQ3REQwODhCRDFFLmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvRS9FNTRBRDRFMy05QkQxLTRFNzAtQTNBQy03MzZDNDBFQjBDQTgvRTU0QUQ0RTMtOUJEMS00RTcwLUEzQUMtNzM2QzQwRUIwQ0E4LmFzcA== http://isolucion.antioquia.gov.co/Administracion/frmFrameSet.aspx?Ruta=fi9CYW5jb0Nvbm9jaW1pZW50bzRBbnRpb3F1aWEvMC8wQzQyNzVDMC04QzEzLTRGQ0UtQjlCNi03QzJDODY3OEYyNTYvMEM0Mjc1QzAtOEMxMy00RkNFLUI5QjYtN0MyQzg2NzhGMjU2LmFzcA== Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 35 sujetos de control fiscal para la presentación de la rendición de cuenta e informes a la Contraloría General de la República. ● Ley 87 de 1993: Por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en las entidades y organismos del Estado y se dictan otras disposiciones. Rol del psicólogo El rol del psicólogo organizacional tiene como principal función, el estudio de la conducta y desarrollo humano dentro de las empresas o entidades donde se requiera un profesional de esta área, participe en factores tales como la cultura, el clima, la motivación, el liderazgo, la toma de decisiones, la comunicación, la productividad y la satisfacción laboral. Este campo se encarga de analizar el comportamiento de las personas dentro de las diferentes organizaciones y no solamente de empresas e industrias, también se pueden aplicar en diferentes campos como instituciones gubernamentales, sociales, políticas o religiosas. El psicólogo organizacional se enfoca en identificar e implementar estrategias de mejora tanto personales como laborales, en pro de un avance para la entidad mediante la gestión de valores y habilidades, con objetividad para comunicarse de forma asertiva sin dejar a un lado el respeto, amabilidad y calidad de vida que merece el otro, logrando de esta manera, crear empatía con el personal a cargo, instaurando un buen liderazgo con el manejo de la temática a trabajar. De acuerdo con lo mencionado anteriormente, si este campo se ejecuta con efectividad se evidenciará mejores resultados en las instituciones que cuenten con este profesional. Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 36 La psicología organizacional es uno de los campos de la psicología que ha evolucionado de una manera alarmante a través del tiempo, a continuación, veremos algunas de las posturas de varios autores que en su trayectoria se refirieron al tema: Tabla 1: Definiciones de la psicología organizacional. Autores Definición Spector (2002) "La Psicología Industrial/Organizacional (I/O) es un pequeño campo de la psicología aplicada, se refiere al desarrollo y aplicaciones de principios científicos en el lugar de trabajo". Andy y Conte (2005) La aplicación de lo psicológico, de la teoría y de la investigación en el escenario laboral. Hace una aclaración en relación con el escenario laboral. El dominio de la psicología I/O, va más allá de los límites físicos del lugar de trabajo, influyendo en muchos otros factores en el comportamiento organizacional. Blum y Naylor (citado en Muchinsky, 2002) "La aplicación o extensión de hechos y principios psicológicos a los problemas que conciernen a seres humanos que trabajan dentro del contexto de los negocios y la industria" Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 37 Furnham (2001) "La psicología organizacional es el estudio del individuo en las organizaciones, pero también se encarga de estudiar a grupos pequeños y grandes y la influencia de la organización como un todo en el individuo" Max Weber "Enfatizó la necesidad de una jerarquía estrictamente definida, gobernada por normas claras y precisas y lineamientos de autoridad" Fuente: Arellano, S. (s.f). Psicología organizacional. Recuperado de https://www.academia.edu/4117406/psicologia_organizacional#:~:text=A%20continuaci%C3%B3n%20se%20muestran%20una, en%20el%20lugar%20de%20trabajo. El psicólogo organizacional en Colombia. Este campo propone el bienestar del ser humano desde la incrementación de su calidad de vida, estrategias de mejora en el desempeño de sus funciones y satisfacción laboral, desde acá se debe reconocer y tener en cuenta que cada persona cuenta con necesidades y capacidades diferentes a las de sus compañeros para obtener mejores resultados en sus funciones diarias, la observación de lo anterior es uno de los objetivos clave del psicólogo organizacional. Según el Colegio Colombiano de Psicólogos (2016), los factores que un psicólogo organizacional debe implementar en sus competencias desde el perfil profesional son: http://cursos.aiu.edu/Diplomados/Liderazgo%20Efectivo/Psicologia%20Organizacional/PDF/Tema%201.pdf http://cursos.aiu.edu/Diplomados/Liderazgo%20Efectivo/Psicologia%20Organizacional/PDF/Tema%201.pdf https://www.academia.edu/4117406/psicologia_organizacional#:~:text=A%20continuaci%C3%B3n%20se%20muestran%20una,en%20el%20lugar%20de%20trabajo. https://www.academia.edu/4117406/psicologia_organizacional#:~:text=A%20continuaci%C3%B3n%20se%20muestran%20una,en%20el%20lugar%20de%20trabajo. Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 38 Factor de fundamentación teórica y conceptual. Según el COLPSIC (2016), el factor de fundamentación teórica y conceptual hace alusión: Al conocimiento, argumentación y aplicación de los conceptos básicos de la psicología organizacional y del trabajo, que le permiten identificar y establecer las diferencias entre los principales modelos teóricos, procesos, métodos, instrumentos y técnicas, así como las implicaciones que estas tienen en el comportamiento de las personas, la dinámica de las organizaciones y los factores psicosociales productivos de la dicha interacción (p.60). Factor epistemológico. Este factor se caracteriza por hacer “el reconocimiento, comprensión y análisis de los diferentes enfoques epistemológicos que le permiten abordar al ser humano en su constante interacción con la dinámica propia de los grupos sociales que se conforman en las organizaciones” (COLPSIC, 2016, p.61). Factor investigación. Este factor según COLPSIC (2016) corresponde a: La capacidad del profesional para sustentar, argumentar y apoyar de una manera crítica y constructiva sus propuestas de acción en las organizaciones, con base en Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 39 el sustento teórico y metodológico, producto de los diferentes estudios y hallazgos en el área, así como de proponer nuevos problemas de investigación (p.62). Factor evaluación e intervención. El factor evaluación e intervención es definido por el COLPSIC (2016) como “el conocimiento, aplicación y construcción, de estrategias de medición, evaluación e intervención, basadas en fundamentos teóricos y éticos, así como en diversas estrategias metodológicas, para lograr una adecuada comprensión y/o diagnóstico del contexto laboral en que se encuentra inserto” (p.63). Factor ético. El factor ético “hace referencia a los conocimientos, actitudes y valores que se enmarcan en los principios éticos, morales y deontológicos de la psicología en general y de la psicología en las organizaciones y del trabajo en particular” (COLPSIC, 2016, p.64). Factor desarrollo profesional. El factor desarrollo profesional implica “actitud permanente de búsqueda rigurosa de información y de actualización tanto de orden formal como informal que permita la acreditación de su competencia profesional general” (COLPSIC, 2016, p.64). Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 40 El psicólogo organizacional en la Gerencia de Auditoría Interna. El psicólogo que haga sus veces de profesional en ciencias humanas y sociales en la Gerencia de Auditoría Interna, debe contar con experiencia en cultura organizacional, conocimientos en auditorias y normativas relacionadas como MIPG: 2014 y la ISO 9001:2015, además de tener habilidades cognitivas y conductuales para observar, describir, analizar, diagnosticar y resolver los problemas o conflictos en las interacciones humanas y asegurar un buen clima, con el adecuado fomento de la cultura del control interno. Desde la teoría psicológica ofrecer estrategias para la apropiación del marco legal de una manera más humanista, y así trabajar con los directivos y servidores públicos creativamente, fortaleciendo los vínculos entorno a la confianza, aumentando la proactividad hacia una mejora continua. El psicólogo organizacional tendrá la función de asesorar al personal de la Gerencia de Auditoría Interna y a los líderes de cada secretaría y gerencia, en lo referente a las negociaciones colectivas con los empleados, para la apropiación de símbolos, unificar el lenguaje organizacional y mejora la imagen empresarial en el entorno personal, social y económico, haciendo alusión a los tipos de liderazgo y el ejercicio de la autoridad, para un adecuado adoctrinamiento en los estilos de pensamiento y conducta que debe tomar cada servidor en su respectiva área. También, debe contar con la habilidad de crear estrategias creativas y dinámicas para fomentar la cultura del control interno, identificar las inconformidades y diseñar planes de mejora que impacten directamente la población y logre que los servidores asimilen positivamente los componentes del autocontrol, autogestión y autorregulación bajo la normativa vigente. Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 41 Problematización El fomento de la cultura del control interno es una de las principales funciones de la Gerencia de Auditoría Interna, esta consiste en la formulación de actividades y campañas que logren la apropiación de temas referentes al autocontrol, autogestión y autorregulación en los servidores públicos de la Gobernación de Antioquia. Las programaciones relacionadas al fomento de la cultura del control interno son diseñadas para sensibilizar a cada uno de los empleados del nivel central departamental, anualmente se realiza la semana de la cultura del control interno donde se desarrollan este tipo de actividades, posteriormente se hace una intervención directa tipo capacitación, se evalúan los resultados obtenidos y se hace un seguimiento tres veces al año a través de encuestas y entrevistas. Un adecuado sistema de control interno “garantiza la salvaguarda de los bienes y hace confiables los registros y resultados de la contabilidad, que resultan indispensables para la buena marcha de cualquier organización” (Plasencia, 2010). El objetivo de estar en constante seguimiento es identificar los conocimientos que tienen los servidores acerca de los principios del control interno y como lo aplican en su labor diaria, además, informa sobre la eficacia de las actividades planificadas, para la definición de próximas metas e intervención en aquellos factores que presentan alteraciones y pueden ser el inicio de posibles riesgos y fraudes, y a su vez “establecer la manera como deben realizarse los procesos en la empresa, evitando su caída o desaparición por malos manejos o falta de control” (Henao, 2017, p.14). Las acciones de mejoramiento se desarrollan con los resultados finales de cada Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 42 evaluación y es ahí, donde se denominan los planes de mejora continua y las estrategias a incorporar. De acuerdo con lo anteriormente mencionado, existen aspectos que se requieren fortalecer en cuanto al fomento de la cultura del control interno, por lo que en el 2019 se diseñó un plan de mejora continua y se denominaron algunas recomendaciones. Durante el segundo semestre del año 2020, la Gerencia de Auditoría Interna ve la necesidad de intervenir con nuevas estrategias en el fomento de dicha cultura a través de métodos innovadores y creativos, empleando actividades que fortalezcan temas del control y el código de integridad, con el apoyo de personal especializado en ciencias humanas y sociales, así como los psicólogos, quienes contribuyen en el diseño de un protocolo de intervención, que se planea aplicar en el mes de agosto durante la semana del control interno, sin embargo, frente al estado de contingencia sanitaria por el COVID-19 decretado por el Gobierno Colombiano el 25 de marzo del 2020 y que vislumbra continuidad indefinida, la Gerencia de Auditoría Interna decide cancelar la programación de dicha semana, pero solicita la propuesta de las actividades en forma semipresencial, con el fin de desarrollarlas en el año 2021 y con esto, dejar un insumo para continuar con el desarrollo de adecuadas prácticas que impacten a la población involucrada en las diversas modalidades de trabajo. La planeación de la investigación e intervención La planeación es una de las principales actividades en el desarrollo de una meta, estas son el propósito de toda tarea que orientan al alcance de los objetivos. Según Chiavenato y Sapiro Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 43 (2017), la planeación es una herramienta de gestión que permite definir el quehacer de cada individuo y promueve al alcance de los planes establecidos, teniendo la facultad para solucionar las dificultades que se presenten. En este proyecto se pretende estandarizar qué tipo de métodos son funcionales en el fomento de la cultura del control interno y encontrar la manera para que sea un procedimiento lúdico sin perder su formalidad. De acuerdo con las intervenciones que se han realizado en la Gobernación, la planeación de talleres, actividades, encuestas, entrevistas y dinámicas grupales permiten capacitar al personal en temas referentes a las herramientas del control y a través de su evaluación se evidencia el estado de apropiación y asimilación de la cultura. La implementación del fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia es un proceso largo, arduo y formal, que requiere dedicar tiempo e interés en diferentes proyectos. La metodología de la Gerencia de Auditoría Interna se basa en auditar al servidor y todos los procesos, sin embargo, dentro de los mismos, es necesario impartir la cultura del control y los valores del código de integridad de una manera dinámica y adquisitiva para todo público, este tipo de acciones generan movimiento institucional que provoca pequeños pero favorables cambios a largo plazo. Zambrano, Hernández, Ferrer, y Reyes (2010), desarrollaron la guía para la autovaloración del control interno, como plan estratégico a implementar en cada entidad de acuerdo con sus propias características, a partir de esta, se desarrolló el plan de mejora en la Gerencia de Auditoría Interna de la Gobernación de Antioquia y es así, como se determinan las actividades durante la semana de la cultura del control interno. Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 44 Talleres y actividades relacionadas al fomento de la cultura del control interno. Son aquellas que se realizan en un determinado espacio y lugar dentro del horario laboral y con temáticas referentes al área de control interno. En estas dinámicas se reúnen grupos de trabajo donde la meta es identificar las debilidades y fortalezas del control, manejo y supervisión de riesgo, además de la exposición de los valores propios de código de integridad. Lo anterior implica que un personal capacitado direccione los talleres, las actividades y conferencias para que solucione interrogantes de los líderes y servidores, cree un mejor ambiente basado en la confianza entre el grupo y motive a mejorar la comunicación entre los miembros. Según Zambrano, et al. (2010), existen cuatro modalidades para enfocar los talleres y actividades del control interno: 1. Basado en objetivos: Centrado principalmente en apoyar en el cumplimiento de los objetivos. Dentro de las actividades se deben exponer las normas y herramientas del control que permiten el adecuado desarrollo de los objetivos e identificación de los riesgos que se presentan durante el proceso del logro de metas, para finalmente definir qué herramientas y estrategias ofrece el Sistema de Control Interno para el funcionamiento efectivo y riego aceptable libre de inconformidades. En estos términos, se han desarrollado conferencias del congreso anual de control interno, con invitados especializados en la temática. 2. Basado en riesgos: Centrado en nombrar los riesgos. Se explican los obstáculos, amenazas, exposiciones, barreras organizacionales y personales que se dan durante cada proceso. Haciendo énfasis en la explicación de lo que es un riesgo a nivel administrativo Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 45 y como se puede dar una oportuna solución, con el fin de examinar si los procedimientos del control interno son suficientes en cada caso y ayudan a mitigar los riesgos. La clave de estas actividades es lograr empatía con los servidores públicos para que sientan confianza y seguridad a la hora de dar información ante el surgimiento de eventos negativos súbitos y tengan la capacidad de intervenir por su propia cuenta si tienen las facultades para hacerlo bajo la guía de sus líderes. Anteriormente, se utilizó un personaje llamado Geniardo, el genio del control, quien se encargaba a través de campañas fomentar la cultura del control interno, sus herramientas y los riesgos. 3. Basada en controles: Centrado en revisar cuáles controles conocen los servidores públicos en cada dependencia y dentro de la Gobernación de Antioquia, para identificar qué tanto conocimiento hay sobre los instrumentos ofrecidos por el Sistema de Control Interno. Durante las dinámicas, los encargados dan a conocer detalladamente los controles de la organización y los servidores evalúan cada uno de ellos de acuerdo con su efectividad para mitigar los riesgos y promover al cumplimiento de metas. El objetivo principal, es lograr analizar las diferencias en cuanto al rendimiento obtenido con el esperado de los controles, además del nivel de conocimiento que tienen los servidores sobre la información proporcionada, como la integran en su labor diaria y si promueve a la efectividad de los procesos. Anteriormente, se realizó un juego llamado “Quién quiere ser el genio del control”, donde los servidores a través de preguntas autoevaluaron sus conocimientos de control interno y se destacaba a los mejores participantes, como Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 46 estrategia para motivar a otros a aprender de las temáticas e implementarlas en su labor diaria. 4. Basado en procesos: Los procesos son conjuntos de actividades que se relacionan e interactúan para generar óptimos resultados y se logre prestar buenos servicios. En estas actividades se tiene en cuenta como el planteamiento de objetivos y su puesta en marcha, reúne varios pasos intermedios incluso de otras áreas y dependencias de la Gobernación de Antioquia, por ende, se debe tener conocimiento del cómo se va a efectuar cada proyecto o solicitud. Dentro del taller o la actividad se actualiza información, evalúa, válida y mejora todos los procesos y sus componentes. Anteriormente, se han realizado campañas, encuentros, boletines y seminarios referentes a fortalecer la cultura del control interno. Dinámica Grupal. Según Zambrano, et al. (2010), un equipo es un grupo de personas con habilidades que realizan una tarea para alcanzar resultados comunes. El enfoque de un equipo de trabajo es lograr un objetivo común, para esto es necesario que trabajen conjuntamente y de una manera armoniosa, así mismo, los encargados deben mantener equilibrio y control de las situaciones que se presenten, estableciendo reglas para lograr reforzar una estructura de trabajo y establecer buenas relaciones entre los miembros del grupo y así posibilitar que haya una buena toma de decisiones y acuerdos. Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 47 Un tema crucial en las dinámicas grupales es lograr el consenso del equipo de trabajo, donde se lleguen a acuerdos y todos queden conformes con las decisiones tomadas, con los resultados de los talleres y actividades, y con las metas impuestas durante el encuentro. Esto es crucial para identificar cómo funciona el trabajo en equipo de cada uno de los servidores públicos, así no pertenezcan a una misma Secretaría o Gerencia. El trabajo en equipo en el desarrollo de talleres, actividades o entrevistas posibilita que en conjunto profesionales y especialistas de diferentes áreas compartan conceptos y conocimientos en las diferentes funciones, además de traer a flote algunos temas no estipulados pero necesarios de trabajar para solucionar problemáticas. Todos los miembros se benefician de los puntos de vista y opiniones de los demás participantes, puesto que estos aportes posibilitan mejorar la calidad de los servicios y enlaza los objetivos de cada área para alcanzar de una manera más integral la institucionalización. Entrevistas. Las entrevistas de acuerdo con Zambrano, et al. (2010), son técnicas apropiadas y directas que, con una buena estructuración de las preguntas, logran encajar en la indagación de las necesidades y objetivos que se evalúan en la entidad y los procesos individuales de cada servidor público. El encargado de esta actividad debe tener experiencia en el manejo de grupo sin inducir en las respuestas, sino dejar abierta la posibilidad de escuchar cualquier criterio. En este caso es necesario conocer las temáticas a preguntar y los principios de la entidad, al igual que las funciones de cada dependencia y servidor público a evaluar, esto con el fin de preparar preguntas Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 48 que contengan información que ellos conocen y que los entrevistadores puedan entender para responder adecuadamente. Encuestas. Las encuestas según lo planteado por Zambrano, et al. (2010), son formularios contenidos por preguntas, frases o afirmaciones que permiten realizar datos estadísticos de una situación determinada. Las respuestas a estas encuestas están medidas por escala Likert, Si - NO, Tiene – No Tiene, entre otros. Las preguntas deben ser concretas, específicas al tema y totalmente claras para que puedan ser comprendidas y no se desvié lo que se quiere indagar. Generalmente, las encuestas se aplican cuando hay mucho personal por evaluar y es difícil reunirlo en un solo espacio, también funcionan como mecanismo de calificación de los servicios y eficacia de los mecanismos de control interno. Son eficientes cuando no es posible disponer de tiempo de los empleados durante su horario laboral y se requiere recopilar información rápidamente. Para esta actividad se tiene presente utilizar un lenguaje claro y entendible, hacer preguntas cortas y simples, tener un tema definido y los objetivos a evaluar en la encuesta, distribuir y recoger resultados, implementar preguntas abiertas como método de conversación, dejar en claro las instrucciones, recomendaciones y conclusiones, además de especificar la confidencialidad de los datos personales de los participantes. Después de diseñar todas las actividades de acuerdo a lo anterior, se relacionan los resultados, se determinan acciones correctivas y aspectos a fortalecer, se realiza un informe que contenga conclusiones y recomendaciones, además de exponer la retroalimentación (feedback) a Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 49 los participantes de cada evento, ya que estas últimas son la clave de la mejora continua y el paso a una asimilación de la cultura del control interno, esto puede ser de manera directa al personal o por medios electrónicas con material escrito, presentación o vídeo, dentro del cual va el reporte completo de los hallazgos, las acciones correspondientes a los planes de mejoramiento y acciones correctivas para cada dependencia o a nivel general si lo amerita. Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 50 Fase del juzgar Diagnóstico Un diagnóstico es un proceso de observación inicial que integra el análisis de un caso, estudio de antecedentes, relación de información presente e identificación de problemas o necesidades, con el fin de desarrollar estrategias de intervención para la mejora de diversos aspectos. Un diagnóstico organizacional según lo expuesto por Chiavenato (1999), consiste en “identificar preocupaciones y problemas y sus consecuencias, establecer prioridades, metas y objetivos” (p.68), un diagnóstico ofrece los estados en que muchas actividades, proyectos y procesos se encuentran para evidenciar sus fortalezas y debilidades, logrando dar paso a la eficacia y eficiencia de la tarea desempeñada. También, al realizar un diagnóstico se interpretan los síntomas que más caracterizan una problemática, permitiendo establecer actividades que mantengan la funcionalidad de las organizaciones a través del cambio y fortalecimiento de cada ejercicio o tarea (Valenzuela, Ramírez, Navarro, y Figueroa, 2010). El diagnóstico de este proyecto está basado en los resultados encontrados en las evaluaciones de la percepción de la cultura del control interno durante el año 2017 y 2019, donde se recolectaron datos importantes acerca del estado de conocimiento en la Gobernación de Antioquia sobre temas relacionados al control, autocontrol, autorregulación y autogestión, además de la percepción de la cultura del control interno, las necesidades de los servidores del nivel central, cual es el grado de compromiso por parte de cada uno en la labor diaria, como califican el nivel de productividad, qué emociones experimentan, qué deseos tienen dentro de sus Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 51 funciones y cuáles son sus expectativas en relación al esfuerzo, desempeño y recompensas de acuerdo a los resultados de su trabajo. También durante estos años, psicólogos profesionales y practicantes identificaron una serie de barreras individuales y organizaciones, donde se relacionan inconformidades en la comunicación, desorden organizacional, sentimientos de amenaza, resistencia al control o autocontrol y desconocimiento de las herramientas del control, con el fin de indagar a profundidad sobre la percepción de la cultura del control interno, encontrando los siguientes resultados: Fase I. Aspectos clave para revisar la percepción de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia. Percepción del control, visto positivamente como facilitador del adecuado desarrollo de las actividades, llevando a la organización a mayores índices de calidad. El control, se expone con un alto índice de satisfacción, demostrando que los servidores públicos lo ven como un paso hacia la mejora continua y la calidad de sus resultados. Por otra parte, el control es considerado como la supervisión de la efectividad y cumplimiento de tareas, para minimizar riesgos y evaluar el desempeño del empleado. En la cultura del control interno este aspecto es fundamental reforzarlo para incentivar a un trabajo autónomo, diseñado y estructurado por el servidor para el cumplimiento de los objetivos organizacionales, manejando a cabalidad sus funciones. Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 52 Percepción del autocontrol, este fue tomado como una herramienta útil para manejar y mejorar los propios procesos. Debido a sus altas puntuaciones a favor, se evidencia que los servidores ven al autocontrol como elemento de evaluación y supervisión correctiva de sus tareas, que siguen al margen de los principios y objetivos de la entidad. Estos resultados demuestran la conciencia ante las decisiones y acciones que toma el servidor público, y a su vez, motiva a la creación de nuevos objetivos que ayuden a desarrollar las habilidades del empleado y su interés por examinar cada actividad dentro de su rol como profesional sin obligación sino con convicción. Percepción de la autorregulación, expresada como la capacidad de cada una de las organizaciones para desarrollar y aplicar en su interior métodos, normas y procedimientos que permitan el desarrollo, implementación y fortalecimiento del Sistema de Control Interno, en concordancia con la normatividad vigente, presenta resultados positivos en general donde un porcentaje de los servidores opinan que efectivamente la entidad desarrolla procedimientos, actividades, métodos y estrategias para fomentar el control interno. Mientras que otros, no tienen claridad de ciertos conceptos y el fomento a la cultura del control interno no es simultáneo o continuo, como para apropiarse de la misma. En este caso, es necesario impartir diversas formas de apreciación de la cultura del control interno y sus herramientas, mejorar la comunicación y escucha, para detectar qué aspectos requieren de mayor supervisión e intervención, y así, el personal perciba el acompañamiento y tenga la capacidad de ajustarse y adaptarse a este. Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 53 Percepción del compromiso, es el indicador de seguimiento de estrategias de planeación, donde el servidor se responsabiliza de sus tareas y funciones dentro de la entidad y trabaja en pro del mejoramiento con iniciativa propia y sentido de pertenencia a la organización. En los resultados obtenidos se dejó manifiesto el compromiso en las actividades que se realizan en la Gobernación de Antioquia, con un lineamiento directo a destacar la cultura del control interno dando importancia a los valores y objetivos organizacionales. Es notable que los servidores ven el compromiso como un comportamiento y una actitud fundamental para prevenir riesgos y malos manejos, al igual que método para evaluar el rendimiento, desempeño y eficacia de cada proceso en la entidad. Fase II. Para evaluar la percepción de la cultura del control interno, se indagaron las percepciones, emociones, necesidades, deseos y expectativas de los servidores del nivel central, a partir de los resultados se realizó el análisis de las opiniones que cada participante tiene respecto a los aspectos de control, autocontrol, autorregulación y compromiso. Las estructuras psicológicas juegan un papel importante en la adquisición de la cultura del control interno y las características de la personalidad de cada servidor son las que permiten su oportuna apropiación y aplicación. Los siguientes son patrones que articulan los aspectos relacionados con la cultura del control interno: La percepción de la cultura del control interno expuesta en la encuesta demuestra que los empleados se sienten mayormente a gusto controlando sus propios procesos, pero que requieren Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 54 a su vez, de la colaboración de un ente externo para dar guía normativa de sus procesos y reconocer su desempeño. Dentro de la organización, es necesario mantener constantes prácticas y fomentos de autocontrol, con el fin de mantener un transparente y efectivo trabajo independiente, que ofrezca resultados positivos y eficaces. El trabajo individual y las responsabilidades delegadas a cada servidor depositan en él la confianza necesaria para asumir un compromiso mayor con sus tareas, lo que provoca mayor individualidad y capacidad de destacar desde sus propias habilidades. La autorregulación también juega un papel importante en esta actividad, ya que con ella se vigila y aplican conocimientos asertivos en cada uno de los proyectos de la Gobernación de Antioquia. Por otra parte, el temor que genera el control de las actividades, ha disminuido considerablemente, esto a causa de que los servidores cuentan con mayor confianza en la realización de sus tareas y tiene las herramientas necesarias para demostrar una buena aplicación de sus funciones para el logro de los objetivos, sin embargo, hay quienes aún presentan sentimiento de rechazo ante la evaluación de sus trabajos, para esto es necesario impartir el lado positivo y requerido de un buen manejo del control en los protocolos internos de toda entidad. El individualismo en las labores ha cobrado fuerza en los últimos años, debido que los resultados obtenidos en el 2017 a comparación de los del 2019, marcaron la necesidad de independencia, pero con mayor temor al control externo de las actividades, lo que evidenciaba que esa independencia no era propia del sentimiento de capacidad para trabajar de manera autónoma sino a raíz del miedo al ser evaluados. Protocolo de Intervención para el fomento de la cultura del control interno en la Gobernación de Antioquia 55 Las emociones, son entendidas como fenómenos psicofisiológicos que reflejan las diversas y eficaces formas de adaptación y expresión del pensamiento en el ser humano, se encontró que hay gran interés en los encuestados por buscar las maneras de regular sus propios procesos, esto con respecto a la autorregulación, destaca la motivación por aprender y alcanzar el éxito desde una iniciativa propia, reafirmando la autonomía al trabajar, la idea de esta evidencia, es lograr que los servidores también cuenten con la disposición de los elementos y herramientas necesarias para empoderarse de su tarea, coordinar y evaluar constantemente, teniendo el apoyo y confianza de su líder a cargo. También, el sentimiento de obligación para con su labor despierta gran interés y sentido de pertenencia del servidor en su trabajo, para conseguir resultados eficientes que provoquen felicidad y satisfacción al realizar tareas asignadas. Estos mismos resultados positivos, dan mayor confianza a los servidores para asumir nuevos retos y adaptarse al cambio, apropiarse de la cultura del control interno y sentirse parte del grupo de trabajo. Las necesidades se ev