Abstract:
La seguridad mundial se encuentra bajo la amenaza latente de organizaciones criminales que realizan actividades que se encuentran al margen de la ley, el termino del lavado de activos se maneja a nivel mundial pues su denominación da inicio frente a las actividades que ilícitas como lo son el narcotráfico, la trata de personas, el contrabando entre otras, lo cual ha afectado directamente al desarrollo económico, social, y político del país, se ha evidenciado que el sector político ha influido de forma negativa en el desarrollo social del país, pues en parte las grandes campañas políticas han sido financiadas a través de dineros que no proceden de actividades licitas, y esto ha generado un índice de pobreza y desempleo en el interior del país, es por ello que el gobierno nacional en compañía con la superintendencia financiera y entidades internacionales han determinado leyes y normas para poder combatir dicha afectación económica, y el rol de contador ha sido fundamental para el tratamiento de dichas operaciones mediante los registros contables los cuales se convierten en el esqueleto financiero de las organizaciones y por los cuales se puede determinar si el ingreso de dinero dentro de una organización proviene de las actividades que desarrollan el ente económico o son ingresos dudosos, lo que convierte al contador como eje principal para la prevención y detención de hechos y actos ilícitos dentro de una entidad económica, se realiza una investigación cualitativa mediante la recolección de información emitida por entidades reguladoras del país, para identificar los hechos que han dado inicio a dicho delito.
